✅已核对🟡须复核⚠️未核对卡上带这些字样的项，按正本第 8 节讲前必核处理。
S0 开篇工作坊：一个跨三国家庭的体检
- 先看先看「同一个人」这一行：四栏可以同时给同一人不同身份结论。
- 易漏美国遗产赠与税「住所」按 domicile，不按 SPT；所得税居民不能代替这一栏。
- 下一步去十讲按四栏建档；绿卡长期居住温哥华的情形带去找持牌专业人士。
- 先看先按四行分开看：四种「居民」对应的判断维度不同。
- 易漏移民／签证身份一栏只给人物身份，正本未给统一判据；不要把人物卡当税务测试。
- 下一步去术语与规格逐项对照，再把家庭成员放进四栏。
- 先看先看三类转介触发点，再看对应的本讲必核来源。
- 易漏绿卡持有人包含曾持有者；同一个人可以同时落入不同居民身份维度。
- 下一步去清单与转介，带身份与居民判断问题找持牌专业人士。
S1 身份与「居民前窗口」
- 先看先看豁免年与计天的分界，再看 SPT 公式何时接上。
- 易漏身份转换还要看豁免年数用尽、转换日和首年 dual-status；加拿大侧「通常仍为事实居民」须复核。
- 下一步去工具用 SPT 计算器，再带身份转换日找持牌专业人士。
- 先看先看右栏：每一行都在补条件，不是直接否定左栏。
- 易漏有美国来源收入时另有 1040-NR 义务；成为美国税务居民之后所收赠与才落入。
- 下一步回到 lectures/s1/，带「8843」与「3520」问题找持牌专业人士。
- 先看先分成「转介触发点」与「本讲必核」，不要把两类混在一起。
- 易漏加拿大基金、TFSA、RESP 与信托都出现在居民前盘点中，相关处理须复核。
- 下一步回到 lectures/s1/，带对应持仓或信托情况找持牌专业人士。
S2 跨境赠与：父母的钱如何合规进入美国
- 先看先看接收人身份，再看全年合计；这两步决定美国侧申报触发。
- 易漏直接付给学校的学费和给医疗机构的医疗费是排除项；信托分配报 Part III，不是 Part IV。
- 下一步去工具录入 3520 合并门槛计算器，再带资金来源文件找持牌专业人士。
- 先看先看右栏：重点不是汇款次数，而是关联人与全年合并计算。
- 易漏另两行要分开看：罚款针对未按时申报；1% 汇款税针对从美国汇出的现金类汇款，不针对汇入美国。
- 下一步去十讲看完整表，再到工具录入 3520 合并计算器。
- 先看先看接收人身份与全年合计，这是最直接的转介触发点。
- 易漏公司或信托不只是金额问题：公司类门槛更低，信托分配报 Part III；当年要求要核说明书。
- 下一步去清单与转介，带全年合计、出资方类型与申报文件找持牌专业人士。
S3 美国房产的生命周期税务
- 先看先横读五个阶段，再看「状态」列，分清各阶段规则的核对重点。
- 易漏出租还有净额选择，出售还有 8288-B；这张卡只画各阶段主触发规则。
- 下一步去十讲对照原表，带出租、出售和持有主体问题找律师、会计师。
- 先看先对照两栏：左边是口号式说法，右边是税率本身的准确含义。
- 易漏图只处理遗产税税率这一行；综合税负和公司持有的条件仍要分别看。
- 下一步去十讲核对案例，再带身份与持有结构问税务律师或 CPA。
- 先看先看四个转介情形，再看三项「本讲必核」，把决策和资料核对分开。
- 易漏拟通过公司或信托持有也在转介触发点，不只是已经出租或出售。
- 下一步去清单与转介整理问题，再找律师、会计师核持有主体。
S4 美股与美国遗产税（非居民陷阱）
- 先看先从「判断身份（住所）」往后读，整条链的起点不是 SPT。
- 易漏遗产税「非居民」按住所判定；条约抵免要通过申报主张。
- 下一步去规则速查核 706-NA，再带住所和资产清单找持牌专业人士。
- 先看先看右栏有没有官方依据；这里决定这句话能不能进入讲授内容。
- 易漏这张卡只画能完整放下的一行；美股 situs 与爱尔兰 ETF 另有条件。
- 下一步去规则速查核官方依据，带漏报问题找持牌专业人士。
- 先看先看四个转介条件，确认问题是资产暴露、继承还是受益人身份。
- 易漏全球遗产这一项还有「且持有美国不动产等」的条件，不能只看金额。
- 下一步去清单与转介整理资产清单，再找持牌专业人士核申报。
S5 加拿大侧：视同处置、遗嘱认证与「双重征税」真实算法
- 先看先看第二行是否把美方税额抵到零；这会改变最后的叠加结果。
- 易漏案例 P 只是示意，不代表其他全球遗产、成本或边际税率组合。
- 下一步去工具换入自己的身份、资产与成本，再找加拿大 CPA 和美国税务专业人士。
- 先看先顺着加拿大税、美国税前、条约抵免读，最后才看综合结果。
- 易漏税率须按当年 BC 与联邦税表核对；这个示意结果不是通则。
- 下一步去工具重算，再带身份、成本和全球遗产找持牌专业人士。
- 先看先看四类转介情形，再看对应的一手源核对范围。
- 易漏已有联名或信托安排也要转介，因为工具本身有代价和税务后果。
- 下一步去清单与转介整理资产与安排，再带问题找持牌专业人士。
S6 保险与信托工具的边界
- 先看先看「主要风险或代价」，再对应工具解决什么、谁必须参与。
- 易漏非美国人自身寿险赔付本就不属美国 situs；ILIT 主要是美国人的工具。
- 下一步去规则速查，带具体工具与法域找律师、税务师或持牌保险顾问。
- 先看先看右栏，它把「看不见」改成申报制度与合法合规条件。
- 易漏美国侧有 3520／3520-A；加拿大侧有 T3 + Schedule 15。
- 下一步去规则速查，带拟设信托与受益人情况找律师和跨境会计师。
- 先看先看前三项转介触发点，再看讲前要逐项核对的一手源。
- 易漏本讲不只核税务规则，各监管机构对跨境销售与宣传的规则也在必核范围。
- 下一步去清单与转介，带拟设安排、受益人与法域找所需专业人士。
S7 婚姻风险隔离
- 先看先对比两条分支，重点看账户是否独立、资金来源是否留有文件。
- 易漏排除财产在关系存续期间的增值仍为家庭财产；美国各州规则不同。
- 下一步去工具看资产文件化清单，带孩子所在州与账户安排找律师。
- 先看先看第一行右栏，排除财产本身与关系存续期间的增值要分开读。
- 易漏自由裁量信托的增值处理有专门规则（BC s.84(2.1)）。
- 下一步去规则速查，带孩子所在州、拟用信托或婚前协议找律师逐案核对。
- 先看先看孩子所在州，它既可能触发转介，也决定要复核哪套家事法。
- 易漏2023-10-03 后案件对「转入联名／配偶名下」作了修订，须复核。
- 下一步去清单与转介，带订婚或结婚时间、所在州和拟用工具找律师。
S8 跨国继承与海牙认证
- 先看先看「各国程序」节点，它是统一前置步骤转向不同法域程序的位置。
- 易漏目的国非缔约国仍走领事认证；翻译件顺序以目的机构要求为准。
- 下一步去工具看三国文件矩阵，带资产所在国家与文件清单找律师／CPA。
- 先看先看右栏的「一步签发」，再对照左栏原先设想的多级认证路径。
- 易漏翻译件的公证与认证顺序以目的机构要求为准。
- 下一步去规则速查，带目的国与文件类型找指定主管机关核对。
- 先看先看前三项转介触发点，再逐项核对 Apostille、缔约国与继承程序。
- 易漏HCCH 缔约国状态与中国公证、涉外继承要求是不同的核对项。
- 下一步去清单与转介，带目的国、文件与遗嘱安排找律师或主管机关核对。
S9 家庭财富「操作系统」与年度日历
- 先看先看四段时间轴，抓住 Dashboard、日历、转介和家庭会议的顺序。
- 易漏这里是讲授时间轴；具体申报日期另看年度日历。
- 下一步去十讲，把 Dashboard、年度日历和转介问题放进年度家庭会议。
- 先看先按日期从上往下看，确认美加两边的申报节点是否撞在一起。
- 易漏图未画死亡后事项；706-NA 与加拿大终期 T1 另有死亡后期限。
- 下一步去工具，把日期、事项和责任人放进家庭年度日历。
- 先看先看结论条；自评清单出现否定或不确定，就进入转介。
- 易漏本讲必核不只看表格，还要回到官方页面和当年日历。
- 下一步去清单与转介，带着未确认的问题找持牌专业人士。
规则速查 4.1 美国：身份、申报与不动产
规则速查 4.2 美国：遗产税与赠与税
规则速查 4.3 美加条约（遗产）
规则速查 4.4 加拿大
规则速查 4.5 中国、BC 家事与文件认证
工具（6.3 规格）
- 先看先看「满足 SPT」一格，确认判断同时依赖当年与加权天数。
- 易漏当年豁免先进入 C(y) 计算；居民起算日仍需另行复核。
- 下一步去「工具」录入每年在美天数和豁免状态，居民起算日另核。
- 先看先看剔除直付项，再沿合并、比较、列示读；别把两类赠与人混算。
- 易漏公司与合伙类用当年门槛，摘录中的年度门槛标记待核。
- 下一步去「工具」按赠与人类型和关系录入；门槛未核清先找持牌专业人士。
- 先看先看三组 W、S 与应缴，先辨输入和输出，再回看抵免公式。
- 易漏条约抵免仅加拿大居民；估算忽略扣除与配偶抵免。
- 下一步去「工具」带身份类别、W、S 重算；配偶继承另问持牌专业人士。
- 先看先沿应税额从低到高找所在区间，再读对应税额表达式。
- 易漏这张卡只画税率表较高区间；更低区间仍在正本表内，且用前须核法条。
- 下一步去「规则速查」核法条后，再把税额带回「工具」。
- 先看先核第三步的税率来源；这一处最容易让测试值失真。
- 易漏案例 P 只是测试用例，汇率也是输入项，不能从单一案例外推。
- 下一步去工具换入自己的参数，再把口径交给加拿大 CPA 复核。
