讲前必核清单（按风险排序）
必核项知识卡
| # | 核对对象 | 关键点 | 涉及讲次 |
|---|---|---|---|
| 1 | IRS Form 3520 当年版说明书；Rev. Proc. 2025-32 | 外国公司／合伙门槛；2026 各项数值；是否要求赠与人税号 | S1、S2 |
| 2 | IRS Form 706-NA／706 说明书最新版 | US$15M；条约抵免；披露声明格式 | S4、S5 |
| 3 | 美加条约 Art. XXIX B 原文（Treasury／CRA） | 比例抵免、配偶抵免、小遗产条款 | S3–S5 |
| 4 | Form 8843 说明书；Pub. 519；Pub. 4756 | 8843 截止日；居民起算日；学生豁免 | S0、S1 |
| 5 | Finance Canada／CRA | 计入率；LCGE；视同处置；T1135 表格改动；2026 年度日历 | S5、S9 |
| 6 | CRA 信托与裸信托页面 | 2026 年度细则；Schedule 15 | S6 |
| 7 | IRS FIRPTA 页面；Form 8288 说明 | 15%／10%／0；8288-B | S3 |
| 8 | BC 当年个人所得税率表；联邦税率表 | 顶格边际税率 | S5 |
| 9 | FinCEN FBAR；Form 8938 官方页面 | 门槛与截止日 | S9 |
| 10 | 国家外汇管理局最新个人外汇规定 | 额度与用途限制 | S2 |
| 11 | BC《家庭法》s.84、s.85、s.93 与 2023 修订 | 增值、联名、协议 | S7 |
| 12 | 保险、税务、移民、证券监管机构 | 宣传与跨境销售规则 | 全系列 |
| 13 | 美国州遗产税与继承税 | 起征点与对非居民的适用 | S4 |
| 14 | 加拿大信托 21 年规则、离境税、T1141／T1142、归属规则 | 条文与表格 | S5、S6 |
| 15 | §679(a)(4)、PFIC、TFSA／RESP／FHSA 的美国处理；Rev. Proc. 2020-17 | 居民前规划 | S1、S6 |
| 16 | Apostille 主管机关页面；中国涉外继承与公证要求；BC WESA、EPOA、Representation Agreement | 文件流程 | S8 |
已在基准日对照官方页面的项目（裸信托、死亡视同处置、非居民出租房产），讲前只需确认没有新公告。
合规、转介与文案规范
转介与自检知识卡
9.1 使用声明模板（幻灯片页脚） "本讲座为教育性内容，不构成法律、税务、投资、保险或移民意见。规则截至［基准日］，请以官方来源及持牌专业人士的意见为准。"
9.2 转介地图
| 事项 | 转介对象 |
|---|---|
| 美国税务申报签署（1040／1040-NR／3520／706-NA 等） | CPA／EA／税务律师 |
| 遗嘱、信托起草与跨境法律意见 | 相应法域的执业律师（BC、孩子所在州、中国） |
| 加拿大税务申报与视同处置 | 加拿大 CPA |
| 保险产品 | 持牌保险顾问（按所在监管机构规则） |
| 投资与持仓调整 | 持牌投资顾问 |
| 移民身份与签证 | 持牌移民顾问或律师 |
| 中国外汇、继承与公证 | 中国境内律师、银行、公证处 |
9.3 标题与文案规范
| 避免 | 建议 |
|---|---|
| “美国 40% 遗产税陷阱” | “非美国人持有美股，可能涉及美国遗产税申报与税负” |
| “汇款超过多少就罚 25%” | “美国居民收到超过门槛的外国赠与须申报；逾期未报可能被处罚，有合理原因可免” |
| “美加双重征税 60%+” | "特定前提下，美国遗产税与加拿大视同处置税可能叠加；实际税负取决于条约抵免与资产结构" |
| “离岸信托／美国保单可双重免税” | “保险与信托各有适用条件与合规要求” |
| “防止配偶分财产” | “降低混同与被分割风险的设计” |
| 任何“一招避税”式表述 | 不使用 |
9.4 讲师每场自检
- 每个数字是否有来源与日期？
- 所有 ⚠️未核对 项是否已完成官方核对，或已从课件删除？
- 是否给出了条件（身份、金额、时点）？
- 是否出现产品或结构推荐？
- 是否出现个案意见？
系列定位与讲师红线
1.1 一句话定位 帮助跨境家庭看清三件事——谁的身份（Who）→ 资产在哪国（Where）→ 需要什么文件与申报（What to file）——并知道何时该请专业人士；本系列不替代专业人士。
1.2 听众三线
| 线 | 画像 | 核心关切 |
|---|---|---|
| A 线 | 父母为加拿大税务居民（BC 为主），子女在美国读书或工作 | 资金合规进入美国；美股与美国房产的遗产税；加拿大死亡视同处置 |
| B 线 | 父母在中国大陆，子女在美或在加 | 汇出额度与用途；赠与文件；继承文件认证 |
| C 线 | 子女本人：F-1/J-1 在读 → OPT → H-1B → 绿卡，或已是美国税务居民 | 居民起算日；8843；3520；PFIC 与账户申报；婚姻风险 |
1.3 学习成果（全系列结束后，学员能够）
- 区分四种“居民”（移民身份、所得税居民、遗产赠与税住所、条约居民），并为自家建档；
- 判断一笔跨境资金或资产是否触发申报，并理解“申报≠缴税”；
- 用公式而非口号，估算美国遗产税暴露（比例抵免）与加拿大死亡视同处置税；
- 列出一次跨国继承要跑的国家、文件与认证；
- 建立家庭年度申报日历与专业人士转介清单。
1.4 每讲统一收尾：三问清单 谁的身份？什么资产在哪国？需要什么文件或申报？
1.5 讲师红线
- 只讲选项、条件与风险；不推荐具体产品、结构或机构；不出个案意见。
- 不讲规避申报、隐匿资产、拆分额度、欺诈性转让的做法；涉及时只作风险提示。
- 数字必须条件化，并说明来源与算法；没有官方来源的说法不进课件。
- 保险、投资、移民、税务内容，按讲师本人的牌照范围与监管机构的宣传规定审阅全部讲稿与文案。
制作顺序与里程碑
| 阶段 | 内容 | 用途 |
|---|---|---|
| 第一期 | S0–S2 的 PPT 与讲义；家庭体检表；SPT 计算器；3520 合并门槛计算器；赠与文件清单 | 首期招生 |
| 第二期 | S3–S5；遗产税暴露估算器；加拿大视同处置估算器；持有结构对比表；三张地图与决策树 | 资产篇 |
| 第三期 | S6–S9；Apostille 清单；年度日历生成器；Dashboard；术语表定稿；文案审阅稿 | 传承篇与收官 |
每一期开讲前，完成该期涉及的必核项（第 8 节）。