| 项 | 内容 |
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| 状态 | 现行 |
| 最后核实日期 | 2026-09-24 |
税网合拢之后，中美加家庭重估分红险与信托
状态：现行 最后核实：2026-09-24 经独立核查（三组，63 处问题已处理）
截至 2026-09-24｜写给客户与代理人｜研究整理，不构成法律或税务意见
2026 年是分界线。7 月 24 日，财政部、税务总局第 21 号公告和税务总局第 15 号公告第一次对离岸信托成文征税；8 月 7 日，税务总局表态“境外保险收益也属于应纳税所得的范畴”；CRS 自 2018 年起已经把香港保单的现金价值送回内地。中国税收居民“钱在境外、税务机关看不见”的前提已经不存在。对中国居民委托人，离岸信托的税务空间基本归零：装入视同转让按 20% 征税，存续收益不论是否分配都逐年穿透征 20%，2026 年以前的历史收益须在公告实施之日起 90 日内一次申报缴纳，按时缴纳的不加收滞纳金（官方未公布截止日，推算为 2026-10-22，建议在 2026-10-21 前完成）。分红险在中国只剩一块是稳的，就是身故和重疾赔款按个税法第四条免税；分红、预缴保费利息、退保增值已经从“事实上没人征”变成“有 20% 的现实风险，但没有计税细则”。美国和加拿大仍有实打实的合法空间：寿险身故赔付免所得税，非美国公民、在美国没有住所的中国籍人士（NRA），以本人为被保险人的寿险赔付不计入美国遗产。但中国家庭熟悉的港险和内地增额寿到了美国人手里，大概率不符合 §7702（推断，须用保单数据实测），不合格的要逐年计税，还要缴 1% 保费消费税；到了加拿大居民手里，也多半要按 12.2 逐年计税。成本则是确定的：据中介测算，香港储蓄险保证部分要 13 到 20 年才回本，此外还有信托年费、两国申报费用，以及美国 3520 表 35%、中国偷税 0.5 到 5 倍这一级别的罚款风险。这些工具真正不可替代的地方有两处：一是身故那一刻把现金定向、快速地交给指定的人（保单在当地符合寿险定义时免所得税），跳出四地的遗产程序；二是由独立受托人长期控制分配。它们不能隔离投保人自己的债务，不能保护委托人仍在控制的信托，也不能“避 CRS”。本报告的建议是：先确定每个家庭成员在四个法域的身份，再按“保障足额、储蓄限量、信托为控制而设”的顺序配置；已有离岸信托的中国居民委托人在窗口期内（建议 2026-10-21 前）完成补税申报缴纳，同时决定信托是维持、终止还是重组；准备移居美国或加拿大的人在移居前处理保单。
阅读说明。 所有链接的检索日期均为 2026-09-24。少数来源引自此前已经独立核查的研究文件，检索日期为 2026-09-23 或 2026-09-24。标注规则如下：
| 标注 | 含义 |
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| 带来源链接 | 事实陈述 |
| （推断） | 作者根据来源作出的判断 |
| 【不确定】 | 来源相互冲突，或规则本身不明 |
| 【未核实】 | 本研究未能用一手来源核对，只作背景提示，不应据以决策 |
| 【单次抽取】 | 第 21 号公告中只抓取过一次的条文，条号或字句可能有出入 |
| 【二手】 | 媒体、中介或律所汇总的数字 |
以下三项补充研究未能完成，相关内容一律按【未核实】处理：中国以外的重疾险税务、各地冷静期、美国 IUL 的 AG 49 系列演示规则。