CPF、SRS、新加坡房产和保单怎么留给配偶和孩子？

简答

CPF：用 CPF Nomination（公积金提名）指定配偶、孩子及比例；CPF 储蓄属于 CPF 制度下的独立分配机制，遗嘱不能替代 CPF nomination。¹
SRS：SRS 没有 beneficiary nomination，死亡时账户余额进入遗产，由遗嘱或适用继承法处理，同时死亡会触发 SRS deemed withdrawal（视同提取）的所得税规则。²
房产：Joint Tenancy（联权共有）通常由幸存共有人取得；Tenancy-in-Common（分权共有）下，死者份额进入遗产，再按遗嘱或无遗嘱继承规则处理。³
保单：符合 Insurance Act 的人寿及相关保险可以通过 Trust Nomination（信托提名）或 Revocable Nomination（可撤销提名）安排死亡保险金；具体效力取决于 nomination 类型及是否有效登记。⁴
遗产税：新加坡 Estate Duty（遗产税）对 2008 年 2 月 15 日及以后发生的死亡已经取消，因此目前传承规划重点转向资产归属、指定、遗嘱、probate（遗嘱认证）和其他法域税务。⁵

2026 年 9 月现状

1．CPF：先做 CPF Nomination，再谈遗嘱

CPF Board 明确规定，CPF Nomination 可以覆盖 Ordinary Account（OA）、Special Account（SA）、MediSave Account（MA）、Retirement Account（RA）的 CPF 储蓄以及 CPF LIFE 未使用的保费余额；提名时可以指定每名 nominee 的比例。¹

CPF 储蓄属于 CPF 制度下独立于遗产的分配项目，遗嘱不能控制 CPF 储蓄；如果已经立有遗嘱，仍应另行检查 CPF nomination。⁶

有有效 CPF nomination 时，CPF Board 会按照提名比例向 nominees 分配；默认以现金支付，符合条件的成员也可以使用 Enhanced Nomination Scheme（增强提名计划）选择转入 nominee 的 CPF 账户。¹⁷

没有 CPF nomination 时，CPF 储蓄会交由 Public Trustee’s Office（公共信托局）按照适用的无遗嘱继承规则或穆斯林继承证明进行分配；CPF Board 目前说明，有提名的分配通常较快，通常少于五周，而无提名的程序可能需要最长六个月并产生行政费用。⁸

CPF nomination 不覆盖使用 CPF 储蓄购买的房产、Dependants’ Protection Scheme（DPS）赔付以及 CPF Investment Scheme（CPFIS）投资；这些项目要分别按照房产权属、保险指定或遗产规则处理。¹

一个容易被忽略的变化是婚姻状态：CPF Board 说明，现有 CPF nomination 在结婚时会自动撤销，因此结婚后应重新检查 nomination；离婚本身不会自动撤销既有 nomination。⁹

状态：已生效；适用层级：国家级；基准日：2026 年 9 月 24 日。¹⁹

2．CPF 2026 年工资上限已经达到 S$8,000

CPF Ordinary Wage ceiling（普通工资缴费上限）从 2026 年 1 月 1 日起为每月 S$8,000；CPF Board 说明该上限经过 2023、2024、2025 年分阶段提高后，于 2026 年达到 S$8,000。CPF annual salary ceiling（年度工资上限）仍为 S$102,000。¹⁰

这一变化属于在职缴费规则，不改变死亡后 CPF nomination 的法律机制，但会影响仍在工作的 CPF 成员未来形成的 CPF 储蓄规模。¹⁰

2026 年 1 月 1 日起，月工资超过 S$750 的员工，55 岁及以下总 CPF 缴费率为 37%；55 岁以上至 60 岁为 34%；60 岁以上至 65 岁为 25%；65 岁以上至 70 岁为 16.5%；70 岁以上为 12.5%。¹¹

状态：已生效；生效日：2026 年 1 月 1 日；适用层级：国家级。¹⁰¹¹

3．CPF 退休年龄变化与传承规则要分开看

自 2026 年 7 月 1 日起，最低法定退休年龄按出生队列上调：对 1963 年 7 月 1 日及以后出生者为 64 岁，再就业年龄为 69 岁；更早出生队列适用 MOM 公布的过渡年龄表。¹²

CPF Board 同时明确，CPF payout eligibility age（CPF 提款资格年龄）保持 65 岁，退休年龄和再就业年龄的调整不会改变这一年龄。¹³

因此，2026 年的退休年龄变化主要影响工作与缴费阶段，不能据此改变 CPF nomination 的 beneficiary 安排。¹³

状态：已生效；生效日：2026 年 7 月 1 日；适用层级：国家级；退休年龄及再就业年龄按出生队列适用。¹²¹³

4．SRS：死亡时进入遗产，没有 SRS beneficiary nomination

IRAS 明确说明，SRS（Supplementary Retirement Scheme，补充退休计划）没有 beneficiary nomination 机制；SRS 成员死亡后，SRS 余额进入遗产，由遗嘱或者适用法律分配。²

因此，一个家庭可以在遗嘱中安排 SRS 最终由配偶、孩子或其他遗产受益人取得，但 SRS 本身不像 CPF 那样提供独立的账户 nomination。²

SRS operator（SRS 运营机构）可能要求 executor（遗嘱执行人）或 administrator（遗产管理人）提供 Grant of Probate（遗嘱认证书）或 Letters of Administration（遗产管理书），以便完成账户资产的遗产分配。²

5．SRS 死亡时会发生 deemed withdrawal，并产生所得税计算

IRAS 规定，SRS 成员死亡时，账户余额会在死亡日视同提取；如果此前尚未开始十年免罚提款期，最高可适用 S$400,000 的死亡或终末疾病相关税务豁免额度，超过适用豁免额的部分按规定计算，其中 50% 纳入应税金额。²

如果成员已经开始十年提款期，死亡时可用的豁免额度会根据此前已经使用的提款额度及剩余年限调整。²

死亡属于 SRS 的特殊提款情形，5% 的提前提款罚金不适用，但所得税处理仍然存在。²

SRS 的 penalty-free withdrawal age（免罚提款年龄）采用首次 SRS 缴款时适用的 statutory retirement age（法定退休年龄）。因此已经开始缴款的成员需要以自己首次 SRS contribution 时适用的年龄规则判断，而不能简单套用 2026 年的新年龄。²

状态：已生效；2026 年退休年龄变化生效日为 2026 年 7 月 1 日；适用层级：国家级。²¹²

6．新加坡房产：先看 Joint Tenancy 还是 Tenancy-in-Common

Joint Tenancy 下，所有共有人拥有共同产权并适用 survivorship（生存者取得权）；一名共有人死亡后，其权益自动转给幸存共有人。HDB 对联合持有住宅明确采用这一规则。¹⁴

Tenancy-in-Common 下，每名共有人持有独立确定的份额；死亡后，死者的份额进入遗产，再依据遗嘱或适用的无遗嘱继承规则分配。¹⁴

独立产权的房产也属于遗产管理范围，通常需要 executor 或 administrator 处理；新加坡法院说明，某些 Joint Tenancy 房产在满足条件时可以无需 Grant of Probate，但具体仍取决于产权、贷款等情况。¹⁵

对于 HDB joint owner 去世的情况，HDB 目前要求幸存共同业主向 Singapore Land Authority（新加坡土地管理局）办理 Notice of Death（死亡通知登记），同时幸存业主仍需满足 HDB 的住房资格条件。¹⁶

状态：已生效；适用层级：国家级；HDB 住宅另受 HDB 资格规则约束。¹⁴¹⁶

7．无遗嘱时，配偶和孩子通常按法定份额取得遗产

对于适用 Intestate Succession Act 1967（无遗嘱继承法）的非穆斯林遗产，如果死者留下配偶和子女，配偶取得遗产的二分之一，子女共同取得另一半。¹⁷

如果只有子女而没有配偶，子女共同取得遗产；如果只有配偶且没有子女、父母，配偶可以取得全部遗产。¹⁷

该法同时规定，动产的继承法律原则上与死者死亡时的 domicile（住所地／永久居所法律联系）有关，而新加坡境内不动产由新加坡法规制；因此跨境家庭不能只看国籍。¹⁸

穆斯林遗产适用不同的继承制度，Intestate Succession Act 明确排除穆斯林遗产。¹⁷

状态：已生效；适用层级：国家级；穆斯林遗产另适用相关穆斯林继承制度。¹⁷¹⁸

8．保单：Trust Nomination 与 Revocable Nomination 是两套不同机制

Singapore Insurance Act 下，符合条件的人寿保险及相关带死亡利益的保险可以进行 nomination。⁴

Trust Nomination（信托提名）可以把符合条件的 death benefits 置于为 nominee 持有的信托结构中；现行法定表格规定，Trust Nomination 的 nominee 只能是 policy owner 的 spouse 或 child，并需要明确各 nominee 的比例。¹⁹

Revocable Nomination（可撤销提名）允许年满 18 岁的 policy owner 指定 death benefits 的受益人及比例，并可以按照法定程序撤销。²⁰

保险法还规定，在 nomination 被有效撤销或失效的情况下，如果有有效遗嘱并符合保险法对保单死亡利益处置的要求，可以按照遗嘱处理；若相关 nomination 和有效遗嘱机制均不存在，则进入适用的无遗嘱继承规则。⁴

如果没有 nomination，MoneySense 目前说明，保险公司可以在法定条件下向 proper claimant（适格申领人）支付最高 S$150,000 的相关赔付款项，其余金额交给 executor；具体支付仍取决于保险法及保险公司的处理程序。²¹

状态：已生效；适用层级：国家级；2024 年起保险 nomination 表格的签署及见证规则已有更新。¹⁹²¹

9．Estate Duty：线索正确，但这是长期既有规则

IRAS 明确规定，死亡日期为 2008 年 2 月 15 日及以后的遗产，Estate Duty 已取消；相应死亡案件也无需办理 estate duty clearance。⁵

因此，2026 年新加坡没有针对死亡遗产本身征收 Estate Duty 的现行规则。⁵

但 estate 在死亡后继续产生的租金、利息、投资收益等，属于 deceased estate 的 income tax（遗产所得税）问题，IRAS 仍要求由 executor、administrator 或 trustee 按适用规则处理。²²

状态：已生效；生效日：2008 年 2 月 15 日；适用层级：国家级。⁵²²

历史与变更

时间	变化	当时的规则 → 现在的规则	来源
2008-02-15	新加坡取消 Estate Duty	死亡遗产原有 Estate Duty → 该日及以后死亡不再征收 Estate Duty	⁵
2009	Insurance Act 引入现行 nomination 制度	人寿保单死亡利益 → 可通过 Trust Nomination 或 Revocable Nomination 安排	⁴¹⁹
2024-01-02	Insurance Nomination Regulations 更新签署机制	nomination 表格的见证人及签署规则 → 现行规则要求两名符合条件的 appropriate signatories	¹⁹
2025-01-01	CPF Ordinary Wage ceiling 上调	2024 年每月 S$6,800 → 2025 年每月 S$7,400	¹⁰
2026-01-01	CPF Ordinary Wage ceiling 再上调	2025 年每月 S$7,400 → 2026 年每月 S$8,000；年度工资上限仍为 S$102,000	¹⁰
2026-01-01	高龄员工 CPF 缴费率调整	55–60 岁、60–65 岁员工总缴费率分别由 32.5%、23.5% 调整为 34%、25%	¹¹
2026-07-01	法定退休年龄提高	按出生队列适用：部分队列仍为 62 或 63 岁；1963-07-01 及以后出生者为 64 岁；再就业年龄统一按适用规则至 69 岁；CPF payout eligibility age 仍为 65	¹²¹³

常见误区

常见说法	实际情况	依据
“写进遗嘱，CPF 就会按照遗嘱给配偶和孩子。”	CPF 储蓄由 CPF Nomination 机制处理；希望自行决定配偶和孩子比例，应单独完成 CPF nomination。	¹⁶
“SRS 和 CPF 一样，可以指定 beneficiary。”	SRS 没有 beneficiary nomination；死亡后余额进入遗产，由遗嘱或适用法律处理。	²
“夫妻共同买房，谁去世孩子就自动继承死者那一半。”	Joint Tenancy 下适用生存者取得权；Tenancy-in-Common 下死者份额进入遗产。	¹⁴
“保险写了受益人，任何一种 nomination 都和遗嘱完全一样。”	Trust Nomination、Revocable Nomination 和遗嘱对 death benefits 的法律效果不同，应以具体 nomination 类型和 Insurance Act 要求判断。	⁴¹⁹
“新加坡取消遗产税，所以死亡后所有资产都没有税务问题。”	Estate Duty 已取消，但 SRS 死亡视同提款可能产生所得税；遗产死亡后继续产生的收入也有 estate income tax 规则。	²⁵²²
“CPF 2026 年工资上限变了，所以 CPF 继承规则也变了。”	2026 年 S$8,000 是 Ordinary Wage ceiling，属于 CPF 缴费计算规则；CPF nomination 的死亡分配机制仍按独立的 nomination 规则运行。	¹⁰¹

算一算

假设一名新加坡 CPF 成员已经完成有效 CPF nomination，指定配偶 60%、两个孩子各 20%；死亡时符合 nomination 范围的 CPF 储蓄为 S$300,000。¹

第一步：配偶份额为 S$300,000 × 60% = S$180,000。¹

第二步：第一个孩子份额为 S$300,000 × 20% = S$60,000。¹

第三步：第二个孩子份额为 S$300,000 × 20% = S$60,000。¹

第四步：三项合计 S$180,000 + S$60,000 + S$60,000 = S$300,000。¹

这个例子只说明 CPF nomination 的比例分配；它没有把使用 CPF 购买的房产、CPFIS 投资、DPS 赔付等项目计入，因为这些项目具有各自的传承机制。¹

跨境衔接

**美国：**新加坡 CPF、SRS、保单和房产进入美国税务体系后，需要进一步判断美国公民、绿卡持有人或美国税务居民的申报及遗产税规则；美国对非美国公民非居民的美国境内资产也存在 estate tax 规则。²³对应 **L2-30「美国公民住新加坡，CPF、保险、信托和银行账户怎么报美国税？」**及 L2-23「新加坡居民买美国寿险，身故赔付给新加坡家属要不要交美国遗产税？」。

**加拿大：**如果受益人或遗产管理人与加拿大税务居民身份相连，死亡时的注册账户、投资资产及死亡后的收益可能产生加拿大税务申报；CRA 对 TFSA、RRSP 等账户已经有专门的死亡规则。²⁴²⁵对应 **L2-24「新加坡居民移民加拿大，CPF 和新加坡保单要不要向加拿大申报？」**及 L2-25「加拿大居民把钱放进新加坡信托，需要 T1141/T1142 吗？」。

**墨西哥：**墨西哥税法对 inheritance or legacy（继承或遗赠）有所得税豁免规定，同时资产以后出售时的取得成本可能沿用被继承人的成本规则，因此“继承时”和“以后出售时”需要分开分析。²⁶对应 L2-26「新加坡居民移居墨西哥后，新加坡投资收益在哪交税？」。

**香港：**香港 Estate Duty 对 2006 年 2 月 11 日及以后死亡已经取消，但香港遗产仍涉及 probate、estate administration 和香港资产所在地规则。²⁷对应 **L2-19「香港居民移居新加坡，香港股票、保单和房产怎么处理？」**及 L2-20「香港家族信托换成新加坡信托，有没有税务意义？」。

**新加坡：**如果家庭成员分布在多个国家，新加坡一侧首先要把 CPF、SRS、房产和保险分别归类，再与受益人所在地的税务和申报规则衔接。对应 SG-03「新加坡有没有遗产税？」、**SG-06「新加坡储蓄险、分红险、万能险，退保和身故赔付是否纳税？」**及 SG-07「新加坡信托适合跨境家庭传承吗？美国人或加拿大人做受益人有什么申报？」。

**中国大陆：**中国大陆继承规则规定，继承从被继承人死亡时开始，继承开始后按照法定继承办理；有遗嘱的，按照遗嘱继承或者遗赠办理；有遗赠扶养协议的，按照协议办理。跨境家庭还需要单独分析中国税务居民身份、境外保险及信托安排。²⁸对应 **L2-11「中国居民买新加坡储蓄险，理赔或退保回中国要不要交税？」**及 L2-12「中国居民把资产放进新加坡信托，2026 年中国怎么征税？」。

什么时候必须找专业人士

同时有 CPF、SRS、房产、保单和遗嘱：找新加坡遗产规划律师，逐项核对哪些资产进入 estate、哪些资产通过 nomination 或 survivorship 转移。
SRS 余额较大、已经开始提款或家庭成员有不同税务居民身份：找新加坡税务师，计算死亡 deemed withdrawal 及受益人所在地可能产生的税务后果。
要做 Trust Nomination、Revocable Nomination，或孩子属于未成年人：找持牌保险顾问及遗产规划律师，确认 nomination 类型、受益比例、trustee 与未成年人领取机制。
新加坡资产与美国、加拿大、墨西哥、香港或中国大陆税务身份交叉：找熟悉相应法域的跨境税务师／律师，分别处理资产所在地、死者身份和受益人身份产生的申报义务。

待核实与边界

事项：SRS 死亡视同提款的实际应税金额取决于死者首次 SRS contribution 时间、此前提款记录、死亡年度提款情况及当时适用的豁免计算公式，不能仅凭账户余额直接判断最终税额。²
事项：房产实际传承结果取决于产权登记形式、是否存在 mortgage、HDB 资格及受益人身份；外国受益人取得新加坡住宅权益还可能触发 Residential Property Act 下的额外处理。¹⁵
事项：保险 nomination 的实际效力取决于保单是否属于 Insurance Act 规定的 relevant policy、nomination 是否按规定完成并由 insurer 收到；具体保单合同仍需逐份核对。⁴¹⁹
事项：穆斯林家庭的继承规则适用不同法律体系，本文关于 Intestate Succession Act 的配偶及子女份额不能直接套用。¹⁷
事项：跨境税务取决于死者、配偶、子女在死亡年度的税务居民身份及资产所在地；新加坡 Estate Duty 已取消，不能据此推出其他国家也无死亡税务义务。⁵²³
事项：保险无 nomination 时 S$150,000 的支付机制由 Insurance Act 及适用的 insurer 程序共同决定，实际案件还需确认 proper claimant 和具体赔付条件。²¹
事项：关于 2026 年退休年龄，核查意见将 64 岁限定为 1963-07-01 及以后出生队列；MOM 现行页面同时列明更早出生队列仍适用 62 或 63 岁的过渡规则，再就业年龄为 69 岁。本文已据 MOM 一手页面改写。¹²
事项：原参考资料¹⁴的 HDB URL 是转售组屋申请流程页，不能作为联权共有生存者取得权的直接出处；现改用 HDB「Retain Flat Following Life Events」页面，该页面直接说明 joint owner 死亡后份额转给 remaining owners，以及 Notice of Death 要求。¹⁴
事项：原参考资料¹⁶使用 HDB 的旧 Sitecore 路径；现改用 HDB「Retain Flat Following Life Events」现行页面，该页面直接说明幸存 joint-owner 需向 SLA lodge Notice of Death，并须符合 HDB 资格条件。¹⁶
事项：原参考资料²的 IRAS 路径已更新；现使用 IRAS「Tax on SRS withdrawals」现行页面，死亡视同提款、最高 S$400,000 豁免、50% 应税、死亡不适用 5% 罚金以及首次 SRS 缴款时适用法定退休年龄等内容均可核对。²
事项：原参考资料²⁸所列国家税务总局具体链接未能检索到与标题相符的民法典继承编原文；现改用最高人民法院公报公布的《中华人民共和国民法典》原文，相关条文确认继承从被继承人死亡时开始，并规定法定继承、遗嘱继承／遗赠及遗赠扶养协议的适用顺序。²⁸