简答
- 个人退保：IRAS（新加坡国内税务局）公开说明，保险保单的赔付款属于资本性收款（capital receipts），一般不计入个人所得税；个人长期持有的储蓄险、分红险、万能险退保，可按这一原则判断。1
- 个人身故赔付：新加坡目前已取消遗产税，2008 年 2 月 15 日及以后发生的死亡不再征收 Estate Duty，因此新加坡本身没有针对这笔身故保险金征收遗产税。2
- 分红和现金价值：保单中的红利、现金价值增长不会因为保险产品名称叫“分红险”或“储蓄险”就自动形成一项新加坡个人所得税项目，关键仍是保险赔付款的资本性与收入性质判断。1
- 万能险：个人保单的死亡赔偿、退保等保险赔付款原则上沿用保险赔付款的资本性处理；若产品实际属于年金、SRS资产或业务资产，则适用另一套规则。13
- 换成非居民后：新加坡非居民个人一般只就新加坡来源的应税收入承担新加坡所得税；个人保险赔付款如果本身属于资本性收款，不能仅因为持有人变成非居民就自动变成 24% 的应税收入。45
2026 年 9 月现状
1．个人保单退保：现行规则是保险赔付款一般属于资本性收款。 IRAS 的个人所得税页面明确列出，“Payouts from insurance policies”属于资本性收款，因此一般不征个人所得税，也无需在个人报税表中申报这类非应税保险赔付款。1 对于个人以私人财富配置方式持有的新加坡储蓄险、分红险、万能险，退保时收到的 surrender value 属于保险公司依据保单支付给保单持有人的款项；按照 IRAS 对保险赔付款的现行公开原则，个人、非经营性质保单的退保款通常按资本性收款处理。这里属于根据 IRAS 总原则对退保场景作出的适用判断，IRAS 当前公开个人页面没有逐项列出“储蓄险退保增值”“分红险退保红利”“万能险现金价值增长”三个独立税目。1 因此，单纯把“退保金额高于累计保费”理解成“高出的部分自动按个人所得税征税”，与 IRAS 当前公开的保险赔付款分类并不一致；是否进入收入税范围仍要看实际性质。1
状态：已生效；适用层级：新加坡中央所得税制度。
2．身故赔付：新加坡个人所得税层面通常按资本性保险赔付款处理。 IRAS 对保险赔付款的公开规则将保险保单 payout 归入资本性收款；对于个人保单，死亡发生后由保险公司支付给受益人的保险金，通常按照这一资本性原则处理。16 IRAS 同时明确，雇主购买的团体保险如果员工是合同上的受益人，员工收到保险赔付时，该赔付可以作为资本性收款而不纳税；这一官方案例进一步说明，保险赔付是否进入所得税，需要先区分资本性收款和收入性收款。6
状态：已生效；适用层级：中央所得税制度。
3．新加坡遗产税：2008 年 2 月 15 日以后死亡已经取消 Estate Duty。 IRAS 现行页面明确写明，2008 年 2 月 15 日及以后发生的死亡，Estate Duty 已取消；因此截至 2026 年 9 月，新加坡不存在针对个人死亡时遗产总价值征收的 Estate Duty。27 这意味着新加坡居民持有一份新加坡人寿保险，在被保险人死亡后向指定受益人支付保险金时，新加坡目前没有一项因“死亡”本身而产生的 Estate Duty。2 这里的结果与旧版 IRAS Estate Duty FAQ 中关于保险单的历史规则已经不同：旧规则曾规定死亡人自己投保的人寿保险赔付可能计入 Estate Duty；该规则属于 2008 年 2 月 15 日以前死亡的历史制度。7
状态：已生效；生效日：2008-02-15；适用层级：中央遗产税制度。
4．“非居民 24%”不是普通个人保单退保自动适用的税率。 新加坡现行规则规定，非税务居民个人取得新加坡来源的应税收入时，其他收入目前适用 24% 的税率；这一税率自 YA 2024 起适用于相关非居民个人收入。48 但保险赔付款如果按照 IRAS 的现行规则属于资本性收款，本身没有先成为“应税收入”，因此不能仅凭“持有人已经成为新加坡非居民”这一身份变化，把普通个人保单的退保金或身故赔付直接套入 24% 税率。14 真正需要重新检查的是保单持有人迁居后所在的新税收居民国，因为新加坡对保险赔付款的处理与加拿大、美国、中国大陆、香港等地的所得税或信息申报制度属于不同层次的问题。
状态：24% 非居民税率已生效；但对个人资本性保险赔付款并不存在“自动 24%”规则；适用层级：中央所得税制度。
5．2026 年真正与个人寿险有关的明确变化，是 Life Insurance Relief（人寿保险保费税务减免）扩大，而不是退保或身故赔付突然新增税。 IRAS 现行 YA 2026 页面规定，从 YA 2026 起，Life Insurance Relief 扩大到妻子为丈夫的人寿保险支付的符合条件的保费；此前该项减免并不覆盖这一情形。9 这项变化针对的是缴纳保费时的个人税务减免，不是退保金或身故保险金的新增税制。9 同时，IRAS 明确列出 Endowment Policy（储蓄／分红型保险常见产品形态）以及以投资成分为主要考虑因素的 Investment-Linked Policy，不属于 Life Insurance Relief 的合资格保单范围。9
状态：已生效；适用年度：YA 2026 起；适用层级：中央个人所得税。
6．若保单放在 SRS（Supplementary Retirement Scheme，补充退休计划）内，规则发生变化。 IRAS 明确规定，SRS 账户中的 Endowment Policy 等保险产品，其 surrender value 会纳入 SRS 账户余额的视同提取规则；符合一般退休提取条件时，通常有 50% 的提取金额进入应税范围。3 因此，“普通私人持有的新加坡储蓄险退保”和“用 SRS 账户持有的保险产品退保”必须分开处理。
状态：已生效；适用层级：中央个人所得税／SRS 专门制度。
7．如果保险安排属于企业或雇佣关系，个人保险规则不能直接套用。 IRAS 对企业保险明确区分 revenue receipts（收入性收款）与 capital receipts（资本性收款）：用于弥补企业利润损失的保险赔付可以成为应税收入，而资本资产实现产生的保险赔付则属于资本性收款。6 因此，企业为股东、关键人员或雇员安排的保单，如果保单所有权、保费支付、受益权或业务目的与普通个人财富保单不同，需要按照企业及雇佣税务规则重新判断。10
状态：已生效；适用层级：中央企业所得税及个人所得税。
历史与变更
| 时间 | 变化 | 当时的规则 → 现在的规则 | 来源 |
|---|---|---|---|
| 2008-02-15 | 新加坡取消 Estate Duty | 死亡时遗产及部分保险权益曾进入 Estate Duty 制度 → 2008-02-15 及以后死亡取消 Estate Duty | IRAS2 |
| YA 2024 | 非居民个人相关所得税率调整 | 相关非居民个人收入此前一般为 22% → YA 2024 起相关“other income”等现行税率为 24% | IRAS／MOF48 |
| YA 2026 | Life Insurance Relief 扩大 | 既有减免范围不包括妻子为丈夫支付的相关保费 → YA 2026 起在符合条件时纳入 | IRAS9 |
| 2026-09 | 个人保险赔付款现行公开口径 | IRAS 继续把保险保单 payout 列为 capital receipts → 普通个人保险赔付款继续按资本性原则处理 | IRAS1 |
常见误区
| 常见说法 | 实际情况 | 依据 |
|---|---|---|
| “储蓄险退保赚的钱在新加坡一定按个人所得税征税。” | IRAS 目前公开规则把保险保单 payout 归入资本性收款；个人非经营性质保单的退保应结合这一原则判断。 | IRAS1 |
| “新加坡非居民以后拿退保金，一律扣 24%。” | 24% 是非居民个人相关应税收入的现行税率；保险赔付款如果属于资本性收款，不能直接套用该税率。 | IRAS14 |
| “新加坡人寿保险死亡赔偿现在要交遗产税。” | 2008-02-15 以后死亡已经取消 Estate Duty。 | IRAS2 |
| “2026 年新加坡新增了储蓄险退保税。” | 2026 年与人寿保险直接相关的明确变化之一是 Life Insurance Relief 扩围，针对的是合资格保费的个人税务减免。 | IRAS9 |
| “所有保险产品税务都一样。” | SRS 内保险产品、企业保险、雇主支付的保险，以及年金型产品分别存在专门规则。 | IRAS3610 |
跨境衔接
美国：新加坡本身对普通个人保险赔付款的资本性处理，不能代替美国联邦所得税、FATCA 或美国遗产税分析；美国公民、绿卡持有人及美国税务居民持有新加坡现金价值保单时，需要单独检查美国申报和税务分类。相关延伸题：L2-30 美国公民住新加坡，CPF、保险、信托和银行账户怎么报美国税？
加拿大：新加坡保险在新加坡一侧通常按上述资本性原则处理，但加拿大税务居民取得或持有外国保险产品时，要按加拿大自己的外国保单及投资收入规则判断。相关延伸题：L2-24 新加坡居民移民加拿大，CPF 和新加坡保单要不要向加拿大申报？、L2-25 加拿大居民把钱放进新加坡信托，需要 T1141/T1142 吗？
墨西哥：新加坡对个人保险赔付款的处理不会决定墨西哥居民在墨西哥一侧的所得税结果；移居墨西哥后，应重新检查墨西哥居民身份和境外保险收益规则。相关延伸题：L2-26 新加坡居民移居墨西哥后，新加坡投资收益在哪交税？
香港：如果持有人由香港迁往新加坡，重点会从香港税务居民身份转向新加坡税务居民身份，同时检查香港保单在新加坡的税务及信息申报属性。相关延伸题：L2-19 香港居民移居新加坡，香港股票、保单和房产怎么处理？、L2-20 香港家族信托换成新加坡信托，有没有税务意义？
中国大陆：新加坡对保险赔付款的处理不能直接决定中国大陆居民的纳税义务；中国税收居民持有新加坡保单时，需要另外分析境外所得、保险收益和信息交换。相关延伸题：L2-11 中国居民买新加坡储蓄险，理赔或退保回中国要不要交税？
新加坡本地身份问题：是否属于新加坡税务居民，以及移居前后哪个年度属于居民或非居民，会影响其他新加坡来源收入的处理，但不会把一项原本属于资本性保险赔付款的收款自动变成应税收入。相关题：SG-01 新加坡税务居民怎么认定？PR、EP 和公民身份有什么区别？；如涉及海外收入，再看 SG-02 新加坡居民的海外工资、股息、资本利得要不要交税？；涉及死亡后的财富安排，再看 SG-03 新加坡有没有遗产税？；涉及信托，再看 SG-07 新加坡信托适合跨境家庭传承吗？美国人或加拿大人做受益人有什么申报？
什么时候必须找专业人士
- 准备从新加坡移居美国、加拿大、中国大陆、香港或墨西哥：找目的地法域的税务师或跨境税务律师，在变更税务居民身份前审查保单性质、现金价值、退保及身故受益人安排。
- 保单由公司持有、公司缴费或用于关键人保障：找新加坡税务师及持牌保险顾问，核对保单所有权、受益权、企业用途和会计处理。
- 保单放在 SRS、信托或其他财富结构中：找税务师、信托公司及必要时的律师，分别判断保险、SRS 和信托三层规则。
- 准备大额退保或改变受益人／保单所有人：让持牌保险顾问提供正式保单价值、退保费用及所有权变更文件，并由税务专业人士确认交易发生年度的申报处理。
待核实与边界
- 普通个人储蓄险、分红险、万能险退保金的逐产品分类：IRAS 当前公开个人页面以“payouts from insurance policies”作为总体分类，未逐项规定储蓄险、参与分红保单、万能险退保增值的独立计算公式；上述普通个人保单退保处理属于对该官方原则的适用判断。1
- 新加坡税务居民变成非居民后的具体保单退保处理：IRAS 明确规定非居民对新加坡来源的应税收入承担税负，但没有在现行个人页面针对“新加坡人寿保单退保”另列非居民专门税率；需按保单及收款性质判断。45
- 2026 年没有找到新加坡政府已生效、专门针对个人储蓄险／分红险／万能险退保收益新增所得税的公告；目前能核实的 2026 年人寿保险税务变化是 Life Insurance Relief 的扩大。9
- 年金型保险：IRAS 对一般年金、SRS 年金和雇主购买的年金分别规定税务处理，不能仅凭“保险产品”三个字套用普通保险赔付款规则。311
- 其他国家税务：本文只回答新加坡法域；持有人成为其他国家税务居民后的当地所得税、遗产税、外国保险申报及信息申报规则，需按当地法律另行判断。