按报税顺序讲清每一块规则；现行数字逐个对过 CRA、IRS 与财政部的官方原文，旧资料里的过时数字并列标出。
报税日历、会变的数字总表、罚息与程序、行业与职业路径。
能不能一次过、先学哪块、哪里最容易错——先花五分钟看清这场考试，再用 10 道题测一下自己。
第一次学，先读一个主题的讲解，弄清适用条件、容易混淆的概念与例外。读完后合上正文，用自己的话说明判断依据，再进入练习。
查具体问题时，直接使用讲解目录的搜索。涉及考试与实务的内容，要分清题目采用的口径、规则日期和适用范围。
投资税务这门课最贵的错报，往往不是不知道规则，而是记错了哪个税年的规则——2024 年那场从未生效的纳入率改革至今还活在大量培训材料里；RRSP／TFSA／FHSA 三个账户表面都叫「注册账户」，额度算法却完全不同，用错一步就是按月计的 1% 罚款；RESP／RDSP 的政府配钱是全课含金量最高的两笔「白拿」，但错过收入分档或追溯期限也是白白错过。这组卡把六个最容易搞混、错报代价最高的机制放在一起过一遍：纳入率现行值、ACB 怎么算对、表面亏损去了哪里、三大注册账户的额度与罚则、RESP／RDSP 的政府配比、以及 AMT 这台专挑大额利得下手的第二台计算器。
阅读这组讲义报税不是四月三十日那一天的事——它是一整年里十几个各自独立、各自有法律后果的日期，评税之后还有一整套救济链条。这组卡先把 2026 税年（2027 年春报）的年历串起来：申报期限与付款期限是两条独立的规则、罚息的基数常常不是税款总额、规定利率按季变。再把评税之后的路径走一遍：NOA 怎么读、CRA 的正常复评期 3 年在什么条件下会被打开成无限期、异议期限对个人不是一律 90 天、税务法院怎么分轨、以及 2025-10-01 刚改版的自愿披露程序与纳税人减免这两条各自独立的救济通道。
阅读这组讲义初学者常把「扣除」和「抵免」当成同义词——反正都是「省税」。但同样一千块，走扣除按边际税率省钱、走抵免按最低税阶率省钱，两条路省下的数字可以差一倍以上；有的钱甚至能同时走两条路、或者只能二选一。这组卡专门讲这条分岔点，以及它如何解释「降税为什么反而可能让人多交税」这类反直觉现象。
阅读这组讲义跨境读者最常见的错觉是『两边都报了税，应该没问题吧』——身份判对了没有、协定救济有没有主张、申报顺序有没有排对，这些和『报没报』是完全不同的问题。这组卡把加美之间最容易撞车的五个场景串起来：先判身份，再排两条申报时间线，再看持有美国房产的三道关卡，再看身故时 $60,000 与 $15,000,000 这两个数字怎么用协定接上，最后看跨境逝者的执行人要走哪几张表。每个场景都配一个能算的案例。
阅读这组讲义一个人去世，税务上不是「结束」，是「切成两段、生出一个新纳税人」——这条切割线决定了哪笔收入归最终申报、哪笔归遗产的 T3。这组卡沿着这条时间线走：最终申报的两个截止日与一次强制视同处置、三张能凭空多出几千块的可选申报、注册计划里 RRSP 保得住而 TFSA 靠合同上一格决定、遗产作为 36 个月的过渡期纳税人、以及 2026 年真正落地的 bare trust 申报规则。最后并进一个常被忽略的邻居话题——破产年同样会把一年切成两个甚至三个纳税年度，而且哪些资产保得住、哪些保不住，判断逻辑与死亡那条线惊人地相似。
阅读这组讲义加拿大报税里真正会变的数字大约有一百个，而它们只由四种机制驱动——认出机制，就知道它什么时候变、由谁变、明年大概会变成什么样，而不必逐个死记。这组卡先讲这四台机器（法定指数化、写死的立法值、挂钩值、按季度公布的规定利率），再把十五个最常用得上的数字按 2024／2025／2026 三列摆开，然后讲一条比数字本身更重要的纪律——三态（已生效／已宣布／拟议）加一态（已撤销），判断依据只有一个：御准。最后讲清楚 2026 年的立法地图：四部法案已经成法，一部（C-31）2026-10-30 才走出众议院委员会、进入报告阶段，仍未御准；它一旦成法，一整批「已宣布」的行都要跟着改。
阅读这组讲义出租物业的税务问题最容易被简化成一句口诀然后用错场景——「租金收入扣完费用报个净数」「自住房卖了肯定不用交税」「UHT 没了不用管了」，每一句在特定条件下都是错的。这组卡把六条最容易踩雷的规则拆开讲清楚每一条的门槛、公式与例外，让你拿到一张收据或一份处置通知时，先问清楚该套哪一条规则，而不是套错整套流程。
阅读这组讲义税务居民身份是整套报税逻辑的总开关——判错一步，接下来的每一格都跟着错。这组卡把「你现在是谁」这条链条从头走到尾：先是判定顺序本身（联系→天数→协定），然后是这条链最容易出错的两端——刚落地的新移民（首年抵免要打折、境外资产的申报义务像一场延迟爆炸）和正在离开的人（国境线上有一次强制结账）。走完这条链，再看非居民身上并存的两套税制，以及一个常被当成「省钱路径」实则相反的身份——视同居民。
阅读这组讲义初学者面对 T1 最大的困惑不是某一行怎么填，而是不知道自己填的这一行属于哪一层——同一个「扣一千块」，落在净收入层还是应税收入层，会不会影响儿童福利，完全是两回事。这组卡把六步当成一条流水线，每一步只解决一个问题，走完你就能看着任何一张收据，先问「它该进第几步」，再查具体规则。
阅读这组讲义很多人以为 1040 就是一张表，实际是一条五段链条：谁必须报、扣多少、这一年新出的几项限时扣除该不该算进去、收入怎么走成 AGI、以及一串抵免最后怎么排队。2026 税年最容易踩坑的地方是——考试口径写作时业内普遍预期的『TCJA 到期回落』几乎全部被 OBBBA 推翻甚至反向抬高，而住在加拿大的美国公民还要单独面对『公民身份课税不问居住地』这条常被忽略的规则。这组卡把六段拼回一条线，每段都给一个能算的案例。
阅读这组讲义住在加拿大、名下有生意或出租房的美国公民，最容易犯的错不是算错税率，是把加拿大那一套规则直接套到美方申报上——以为自雇者天生有 20% QBI，以为出租房折旧年限到处都是 27.5 年，以为 CPP 供款和美方自雇税互不相干。这组卡把 Schedule C/E 与两国退休账户里最反直觉的几条单独拎出来，配一个能算的案例。
阅读这组讲义先判身份、收入性质、实体分类及例外，再决定税表。信息表漏报可能延长评税期，但合理理由等条件会改变范围，不能把所有漏表写成全表永久无时效。
阅读这组讲义退款申请期、可退款缴税回溯期、申报延期、缴款期限分别判；代理资格和两国联动再按具体事实核。
阅读这组讲义先按主题答题，提交后读答案和每个错项的解析。答对但说不清原因的题，也回到对应讲解核对条件；熟悉主题后，再做综合自测。
回看错因：是漏读条件、概念混淆，还是记住了旧口径？先补对应讲解，再重新作答。学习记录保存在当前浏览器，跨设备前可在进度页导出备份。
查看进度与错题自设学习优先级；各模块提供8题复习自测，可重复已练题，不模拟任何持牌考试。
一屏一个意思，每几张插一道自测。不是把长文切碎——是单独编排过的取舍： 哪些值得独占一屏是判断。适合第一遍学与考前过；要查细节仍回全文讲解。
Capital Gains, ACB & Registered Accounts 2026
投资税务这门课最贵的错报，往往不是不知道规则，而是记错了哪个税年的规则——2024 年那场从未生效的纳入率改革至今还活在大量培训材料里；RRSP／TFSA／FHSA 三个账户表面都叫「注册账户」，额度算法却完全不同，用错一步就是按月计的 1% 罚款；RESP／RDSP 的政府配钱是全课含金量最高的两笔「白拿」，但错过收入分档或追溯期限也是白白错过。这组卡把六个最容易搞混、错报代价最高的机制放在一起过一遍：纳入率现行值、ACB 怎么算对、表面亏损去了哪里、三大注册账户的额度与罚则、RESP／RDSP 的政府配比、以及 AMT 这台专挑大额利得下手的第二台计算器。
Assessment, Objection, Appeal & the Filing Calendar
报税不是四月三十日那一天的事——它是一整年里十几个各自独立、各自有法律后果的日期，评税之后还有一整套救济链条。这组卡先把 2026 税年（2027 年春报）的年历串起来：申报期限与付款期限是两条独立的规则、罚息的基数常常不是税款总额、规定利率按季变。再把评税之后的路径走一遍：NOA 怎么读、CRA 的正常复评期 3 年在什么条件下会被打开成无限期、异议期限对个人不是一律 90 天、税务法院怎么分轨、以及 2025-10-01 刚改版的自愿披露程序与纳税人减免这两条各自独立的救济通道。
Deductions vs Credits — Same Dollar, Different Savings
初学者常把「扣除」和「抵免」当成同义词——反正都是「省税」。但同样一千块，走扣除按边际税率省钱、走抵免按最低税阶率省钱，两条路省下的数字可以差一倍以上；有的钱甚至能同时走两条路、或者只能二选一。这组卡专门讲这条分岔点，以及它如何解释「降税为什么反而可能让人多交税」这类反直觉现象。
Canada-US Cross-Border: Tie-Breaker, Two Return Lines, FIRPTA & Estate Tax
跨境读者最常见的错觉是『两边都报了税，应该没问题吧』——身份判对了没有、协定救济有没有主张、申报顺序有没有排对，这些和『报没报』是完全不同的问题。这组卡把加美之间最容易撞车的五个场景串起来：先判身份，再排两条申报时间线，再看持有美国房产的三道关卡，再看身故时 $60,000 与 $15,000,000 这两个数字怎么用协定接上，最后看跨境逝者的执行人要走哪几张表。每个场景都配一个能算的案例。
Death, Estates, Trusts & Bankruptcy
一个人去世，税务上不是「结束」，是「切成两段、生出一个新纳税人」——这条切割线决定了哪笔收入归最终申报、哪笔归遗产的 T3。这组卡沿着这条时间线走：最终申报的两个截止日与一次强制视同处置、三张能凭空多出几千块的可选申报、注册计划里 RRSP 保得住而 TFSA 靠合同上一格决定、遗产作为 36 个月的过渡期纳税人、以及 2026 年真正落地的 bare trust 申报规则。最后并进一个常被忽略的邻居话题——破产年同样会把一年切成两个甚至三个纳税年度，而且哪些资产保得住、哪些保不住，判断逻辑与死亡那条线惊人地相似。
Numbers & Changes: How Canadian Tax Figures Actually Move
加拿大报税里真正会变的数字大约有一百个，而它们只由四种机制驱动——认出机制，就知道它什么时候变、由谁变、明年大概会变成什么样，而不必逐个死记。这组卡先讲这四台机器（法定指数化、写死的立法值、挂钩值、按季度公布的规定利率），再把十五个最常用得上的数字按 2024／2025／2026 三列摆开，然后讲一条比数字本身更重要的纪律——三态（已生效／已宣布／拟议）加一态（已撤销），判断依据只有一个：御准。最后讲清楚 2026 年的立法地图：四部法案已经成法，一部（C-31）2026-10-30 才走出众议院委员会、进入报告阶段，仍未御准；它一旦成法，一整批「已宣布」的行都要跟着改。
Rental, Sale, Flipping & UHT: Four Property Tax Questions
出租物业的税务问题最容易被简化成一句口诀然后用错场景——「租金收入扣完费用报个净数」「自住房卖了肯定不用交税」「UHT 没了不用管了」，每一句在特定条件下都是错的。这组卡把六条最容易踩雷的规则拆开讲清楚每一条的门槛、公式与例外，让你拿到一张收据或一份处置通知时，先问清楚该套哪一条规则，而不是套错整套流程。
Residency, Newcomers & Emigrants: The Full Cycle
税务居民身份是整套报税逻辑的总开关——判错一步，接下来的每一格都跟着错。这组卡把「你现在是谁」这条链条从头走到尾：先是判定顺序本身（联系→天数→协定），然后是这条链最容易出错的两端——刚落地的新移民（首年抵免要打折、境外资产的申报义务像一场延迟爆炸）和正在离开的人（国境线上有一次强制结账）。走完这条链，再看非居民身上并存的两套税制，以及一个常被当成「省钱路径」实则相反的身份——视同居民。
The Six Steps of a T1 Return
初学者面对 T1 最大的困惑不是某一行怎么填，而是不知道自己填的这一行属于哪一层——同一个「扣一千块」，落在净收入层还是应税收入层，会不会影响儿童福利，完全是两回事。这组卡把六步当成一条流水线，每一步只解决一个问题，走完你就能看着任何一张收据，先问「它该进第几步」，再查具体规则。
US 1040 Basics: Filing Status, 2026 Brackets, New Deductions & Credit Ordering
很多人以为 1040 就是一张表，实际是一条五段链条：谁必须报、扣多少、这一年新出的几项限时扣除该不该算进去、收入怎么走成 AGI、以及一串抵免最后怎么排队。2026 税年最容易踩坑的地方是——考试口径写作时业内普遍预期的『TCJA 到期回落』几乎全部被 OBBBA 推翻甚至反向抬高，而住在加拿大的美国公民还要单独面对『公民身份课税不问居住地』这条常被忽略的规则。这组卡把六段拼回一条线，每段都给一个能算的案例。
Self-Employment, Rental & Retirement Accounts for Cross-Border Filers
住在加拿大、名下有生意或出租房的美国公民，最容易犯的错不是算错税率，是把加拿大那一套规则直接套到美方申报上——以为自雇者天生有 20% QBI，以为出租房折旧年限到处都是 27.5 年，以为 CPP 供款和美方自雇税互不相干。这组卡把 Schedule C/E 与两国退休账户里最反直觉的几条单独拎出来，配一个能算的案例。
The US International Forms Family: FEIE, FBAR, 3520, 5471, PFIC, 1040-NR & 8854
先判身份、收入性质、实体分类及例外，再决定税表。信息表漏报可能延长评税期，但合理理由等条件会改变范围，不能把所有漏表写成全表永久无时效。
US Tax Procedure: Amended Returns, Penalties & Circular 230
退款申请期、可退款缴税回溯期、申报延期、缴款期限分别判；代理资格和两国联动再按具体事实核。
这张表是给你看的，不是给我自己看的。题库还没铺满，哪里薄就写在这里。
| 板块 | 练习配比 | 题数 | 实际占比 | 状态 |
|---|---|---|---|---|
| 加拿大 · T1 个人所得税基础（申报流程、收入、扣除、抵免、家庭、学生、老人） | 24% | 124 | 14.1% | ⚠️ 缺口 |
| 加拿大 · 会变的数字与年度变化（税阶/BPA/额度/费率，2024→2025→2026） | 6% | 57 | 6.5% | — |
| 加拿大 · 雇佣收入与雇佣支出（T4/T2200/T777、CPP/EI） | 6% | 66 | 7.5% | — |
| 加拿大 · 投资收入、资本利得、注册账户、加密货币、AMT | 12% | 50 | 5.7% | ⚠️ 缺口 |
| 加拿大 · 房产：出租、短租、主居所、UHT（已废） | 7% | 79 | 9.0% | — |
| 加拿大 · 税务居民身份、新移民、离境、原住民、北方居民 | 7% | 38 | 4.3% | — |
| 加拿大 · 逝者申报、遗嘱信托、生前信托 T3、破产 | 6% | 83 | 9.4% | — |
| 加拿大 · 程序：评税、复评、异议、上诉、罚息、分期预缴、CRA 工具 | 4% | 82 | 9.3% | — |
| 加拿大 · 省与地区增补（BC 优先，其余 12 个） | 5% | 34 | 3.9% | — |
| 美国 · 1040 联邦个人所得税基础（申报身份、收入、调整、扣除、抵免、税额） | 9% | 52 | 5.9% | — |
| 美国 · 经营/出租/折旧/资本资产/教育/退休账户/K-1 | 5% | 30 | 3.4% | — |
| 美国 · 海外申报：FTC/FEIE、FBAR/8938、3520、5471、8621 PFIC、1040-NR、8854 弃籍 | 5% | 101 | 11.5% | — |
| 美国 · 程序与职业道德：1040-X、Circular 230、补报路径 | 1% | 39 | 4.4% | — |
| 跨境 · 加美双重居民、税收协定、美国人在加拿大、加拿大人持美资产、美方遗产税 | 3% | 40 | 4.5% | — |
考试口径只当骨架，现行数字回 CRA / IRS / 财政部官方源重建。这是主线。
T1 申报全景：谁必须报、六步怎么算出应缴税、CRA 收到后会怎么回（2026 税年）
身份信息不是走过场：婚姻状况、居住省与几个勾选框怎么定住整份申报表的算法（Identific
养老金与投资收入怎么进 T1：每张 slip、每个框，对应哪一行（Pension & Inv
「其他收入」与社会福利：哪些要报、哪些报了再扣、哪些根本不报（Other Income &
扣除项：净收入与应税收入之间的那道分水岭——RRSP、托儿费、搬家费与赡养费（Deducti
非退还抵免总表：抵免率从 15% 掉到 14% 之后，每一格该怎么算（2026 税年）
医疗费用与慈善捐赠：两笔最容易算少的抵免——任意 12 个月怎么选、门槛为什么是取小、捐赠费
退还抵免与不上表的福利：算在 T1 上的钱 vs 报了 T1 才有的钱（Refundable
学生报税：为什么零收入也要报、学费抵免的转移与结转怎么选最优（Students & Inco
老人报税：三个 65 岁开关、分割怎么算最省、回收线怎么躲（Seniors & Pensio
利息全额、股息整合、资本利得减半：三种投资收入为什么按三套逻辑收税（Interest, Di
资本利得怎么算税：½ 纳入率、ACB、主居所，以及一场从未生效的改革（Capital Gai
三大注册账户 2026：RRSP 的额度与出口、TFSA 的两条 1% 罚则、FHSA 考试
RESP 与 RDSP：政府配钱的两个账户怎么用满、取钱时税落谁头上（RESP / RDSP
加密货币怎么报税，以及那台专门劫富的『第二台计算器』：处置事件、CRA 改口径与 2024
加拿大注册教育与残障储蓄补助全算清：CESG、CLB、BCTESG、CDSG 与 CDSB
给配偶、子女钱去投资，收入算谁的：归属规则 s.74.1–74.5、规定利率贷款与例外（In
出租收入怎么报：T776 的收入、费用、CCA 的三条硬性上限，和卖房那一天的两笔账
卖房那一年：主居所免税的公式、用途改变的两个选举，与联邦 365 天、BC 730 天两把尺
短租收入怎么定性、GST/HST 什么时候找上门、以及一份『已经废止但你可能还欠着』的申报表
新移民的第一份加拿大税表：哪一天起算税务居民、登陆前的钱要不要报、首年抵免为什么只有一半（N
加拿大税务居民怎么判：先看联系，再看 183 天，最后看协定（Determining Res
离开加拿大与身在境外：离境税怎么算、25% 预扣怎么降、什么情况下还要报 T1（Emigra
T1135 深讲：什么算指定境外财产、成本额不是市值，以及一场刚改完的自愿披露改革（Fore
离境税务合规与非居民清税：T1161资产清册申报门槛、离境税延期担保、Section 116
中加所得税协定逐条读：双重居民怎么判、股息利息扣多少、养老金为什么没有协定降率（Canada
非居民预扣的整条申报链：谁来扣 25%、NR301/NR302/NR303 给谁、NR5 与
学签、工签与访客：临时居民什么时候是税务居民、能不能领 CCB 与 CGEB（Tempora
一家人两地住（卫星家庭）：税务居民身份、CCB、BC 投机空置税与境外收入（Satellit
中国来源收入怎么报：国内工资、租金、利息，卖国内房子与入境那天的成本基础（China-Sou
父母从国内给钱、继承国内房产：加拿大不征赠与税，但这几件事要报（Gifts and Inhe
人走了税怎么报：最终申报、三张可选申报、视同处置与滚转（Final Return of a
人走了以后还有一个纳税人：遗产、信托与 T3 申报，以及 2026 年真正咬人的那条 bar
破产那一年怎么报税：一天变两个纳税年度、受托人的第三张表，与 RRSP 保得住、TFSA 保
身后财产清算、CPP/QPP死亡福利、BC省遗产认证费阶梯与视同处置合规（Estate Li
评税单看不懂、被复评了怎么办：从 NOA 三段到税务法院，一条完整的救济链（Assessme
自雇与小微企业GST/HST申报、快速核算法、简化ITC凭据与税务法院非正式程序（GST/H
非营利组织T1044合规与T2例外、BC省雇主健康税阶梯与CPP2二段供款实务（NPO T1
CRA 预填申报与代为申报：2027 年 3 月的邀请、C-31 的试点，和 2026 年
漏报了怎么补：自愿披露 VDP（2025-10 新版）与纳税人减免 RC4288，各管什么、
BC 省税与省级抵免：BC428、BC479，与 2026 年那次「加税同时加抵免」（Bri
五种「房子税」怎么叠：投机与空置税、物业转让税、外国买家税、翻炒税与温哥华空置税（Specu
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安大略 2026 省税：五档看起来温和，真正的累进在附加税里；150,000 与 220,0
曼尼托巴 2026 省税：三档门槛 2024 年起钉死在 47,000 与 100,000，
新不伦瑞克 2026 省税：四档从 2023 就定了，门槛每年在涨；没有独立 479，别按岛
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Form 1040-NR：加拿大人什么时候要报美国税——ECI 累进税与 FDAP 30%
弃籍税：放弃美国身份要付什么代价（Expatriation Tax, Form 8854 &
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加美双重居民怎么判：两套国内法先各判各的，协定第四条 tie-breaker 才登场（Dua
美国人在加拿大：一年报两边，怎么不交两遍税（U.S. Citizens & Green Ca
加拿大人持有美国房产：出租、卖出、身故的三道税务关卡（FIRPTA & Beyond）
美国遗产税对加拿大人：$60,000 还是 $15,000,000（U.S. Estate
跨境逝者双申报：美国公民在加拿大去世，执行人的两条时间线（Cross-Border Dece
报税日历、会变的数字总表、罚息与程序、行业与职业路径。
一考一站，各自独立：进度、错题、复习队列互不影响。换设备用进度页的「导出学习数据」。