自设练习配比
自设学习优先级；各模块提供8题复习自测，可重复已练题，不模拟任何持牌考试。
讲义卡组
一屏一个意思，每几张插一道自测。不是把长文切碎——是单独编排过的取舍： 哪些值得独占一屏是判断。适合第一遍学与考前过；要查细节仍回全文讲解。
纳入率、ACB、表面亏损，加上三大注册账户：投资税务六个最贵的坑
Capital Gains, ACB & Registered Accounts 2026
投资税务这门课最贵的错报，往往不是不知道规则，而是记错了哪个税年的规则——2024 年那场从未生效的纳入率改革至今还活在大量培训材料里；RRSP／TFSA／FHSA 三个账户表面都叫「注册账户」，额度算法却完全不同，用错一步就是按月计的 1% 罚款；RESP／RDSP 的政府配钱是全课含金量最高的两笔「白拿」，但错过收入分档或追溯期限也是白白错过。这组卡把六个最容易搞混、错报代价最高的机制放在一起过一遍：纳入率现行值、ACB 怎么算对、表面亏损去了哪里、三大注册账户的额度与罚则、RESP／RDSP 的政府配比、以及 AMT 这台专挑大额利得下手的第二台计算器。
评税、异议、上诉：一份 NOA 背后的整套救济链与它的日历
Assessment, Objection, Appeal & the Filing Calendar
报税不是四月三十日那一天的事——它是一整年里十几个各自独立、各自有法律后果的日期，评税之后还有一整套救济链条。这组卡先把 2026 税年（2027 年春报）的年历串起来：申报期限与付款期限是两条独立的规则、罚息的基数常常不是税款总额、规定利率按季变。再把评税之后的路径走一遍：NOA 怎么读、CRA 的正常复评期 3 年在什么条件下会被打开成无限期、异议期限对个人不是一律 90 天、税务法院怎么分轨、以及 2025-10-01 刚改版的自愿披露程序与纳税人减免这两条各自独立的救济通道。
扣除 vs 抵免：同样一千块为什么省的税不一样
Deductions vs Credits — Same Dollar, Different Savings
初学者常把「扣除」和「抵免」当成同义词——反正都是「省税」。但同样一千块，走扣除按边际税率省钱、走抵免按最低税阶率省钱，两条路省下的数字可以差一倍以上；有的钱甚至能同时走两条路、或者只能二选一。这组卡专门讲这条分岔点，以及它如何解释「降税为什么反而可能让人多交税」这类反直觉现象。
加美跨境：协定 tie-breaker 四步、两条申报时间线、FIRPTA、美方遗产税、跨境逝者与账户两边定性
Canada-US Cross-Border: Tie-Breaker, Two Return Lines, FIRPTA & Estate Tax
跨境读者最常见的错觉是『两边都报了税，应该没问题吧』——身份判对了没有、协定救济有没有主张、申报顺序有没有排对，这些和『报没报』是完全不同的问题。这组卡把加美之间最容易撞车的五个场景串起来：先判身份，再排两条申报时间线，再看持有美国房产的三道关卡，再看身故时 $60,000 与 $15,000,000 这两个数字怎么用协定接上，最后看跨境逝者的执行人要走哪几张表。每个场景都配一个能算的案例。
人走了以后：最终申报、遗产信托 T3，与破产年怎么报
Death, Estates, Trusts & Bankruptcy
一个人去世，税务上不是「结束」，是「切成两段、生出一个新纳税人」——这条切割线决定了哪笔收入归最终申报、哪笔归遗产的 T3。这组卡沿着这条时间线走：最终申报的两个截止日与一次强制视同处置、三张能凭空多出几千块的可选申报、注册计划里 RRSP 保得住而 TFSA 靠合同上一格决定、遗产作为 36 个月的过渡期纳税人、以及 2026 年真正落地的 bare trust 申报规则。最后并进一个常被忽略的邻居话题——破产年同样会把一年切成两个甚至三个纳税年度，而且哪些资产保得住、哪些保不住，判断逻辑与死亡那条线惊人地相似。
会变的数字与已经变了的规则：四台定值机器，与判断「是不是法」的三态纪律
Numbers & Changes: How Canadian Tax Figures Actually Move
加拿大报税里真正会变的数字大约有一百个，而它们只由四种机制驱动——认出机制，就知道它什么时候变、由谁变、明年大概会变成什么样，而不必逐个死记。这组卡先讲这四台机器（法定指数化、写死的立法值、挂钩值、按季度公布的规定利率），再把十五个最常用得上的数字按 2024／2025／2026 三列摆开，然后讲一条比数字本身更重要的纪律——三态（已生效／已宣布／拟议）加一态（已撤销），判断依据只有一个：御准。最后讲清楚 2026 年的立法地图：四部法案已经成法，一部（C-31）到今天还停在委员会，它一旦动向变化，这门课有一整批「已宣布」的行都要跟着改。
出租、卖房、翻炒、UHT：房产税务四件事一次理清
Rental, Sale, Flipping & UHT: Four Property Tax Questions
出租物业的税务问题最容易被简化成一句口诀然后用错场景——「租金收入扣完费用报个净数」「自住房卖了肯定不用交税」「UHT 没了不用管了」，每一句在特定条件下都是错的。这组卡把六条最容易踩雷的规则拆开讲清楚每一条的门槛、公式与例外，让你拿到一张收据或一份处置通知时，先问清楚该套哪一条规则，而不是套错整套流程。
税务居民怎么判、新移民与离境人怎么报：从判定树到 T1135 与 25% 预扣
Residency, Newcomers & Emigrants: The Full Cycle
税务居民身份是整套报税逻辑的总开关——判错一步，接下来的每一格都跟着错。这组卡把「你现在是谁」这条链条从头走到尾：先是判定顺序本身（联系→天数→协定），然后是这条链最容易出错的两端——刚落地的新移民（首年抵免要打折、境外资产的申报义务像一场延迟爆炸）和正在离开的人（国境线上有一次强制结账）。走完这条链，再看非居民身上并存的两套税制，以及一个常被当成「省钱路径」实则相反的身份——视同居民。
T1 六步：一张表怎么从总收入走到退税
The Six Steps of a T1 Return
初学者面对 T1 最大的困惑不是某一行怎么填，而是不知道自己填的这一行属于哪一层——同一个「扣一千块」，落在净收入层还是应税收入层，会不会影响儿童福利，完全是两回事。这组卡把六步当成一条流水线，每一步只解决一个问题，走完你就能看着任何一张收据，先问「它该进第几步」，再查具体规则。
1040 基础：申报身份、2026 标准扣除与税阶、OBBBA 新扣除、收入到 AGI 与抵免排队
US 1040 Basics: Filing Status, 2026 Brackets, New Deductions & Credit Ordering
很多人以为 1040 就是一张表，实际是一条五段链条：谁必须报、扣多少、这一年新出的几项限时扣除该不该算进去、收入怎么走成 AGI、以及一串抵免最后怎么排队。2026 税年最容易踩坑的地方是——考试口径写作时业内普遍预期的『TCJA 到期回落』几乎全部被 OBBBA 推翻甚至反向抬高，而住在加拿大的美国公民还要单独面对『公民身份课税不问居住地』这条常被忽略的规则。这组卡把六段拼回一条线，每段都给一个能算的案例。
经营、出租与退休账户：Schedule C/E 的自雇税、QBI 境外排除、境外房产折旧、IRA/401(k) 限额与 RMD
Self-Employment, Rental & Retirement Accounts for Cross-Border Filers
住在加拿大、名下有生意或出租房的美国公民，最容易犯的错不是算错税率，是把加拿大那一套规则直接套到美方申报上——以为自雇者天生有 20% QBI，以为出租房折旧年限到处都是 27.5 年，以为 CPP 供款和美方自雇税互不相干。这组卡把 Schedule C/E 与两国退休账户里最反直觉的几条单独拎出来，配一个能算的案例。
海外申报表全家福：FEIE/FTC 怎么选、FBAR/8938、3520、5471/NCTI、PFIC、1040-NR、8854、四条补报路径
The US International Forms Family: FEIE, FBAR, 3520, 5471, PFIC, 1040-NR & 8854
先判身份、收入性质、实体分类及例外，再决定税表。信息表漏报可能延长评税期，但合理理由等条件会改变范围，不能把所有漏表写成全表永久无时效。
改错、罚息与代理：分别核期限、申报年份和程序条件
US Tax Procedure: Amended Returns, Penalties & Circular 230
退款申请期、可退款缴税回溯期、申报延期、缴款期限分别判；代理资格和两国联动再按具体事实核。
题库覆盖诚实交代
这张表是给你看的，不是给我自己看的。题库还没铺满，哪里薄就写在这里。
| 板块 | 练习配比 | 题数 | 实际占比 | 状态 |
|---|---|---|---|---|
| 加拿大 · T1 个人所得税基础（申报流程、收入、扣除、抵免、家庭、学生、老人） | 24% | 124 | 14.1% | ⚠️ 缺口 |
| 加拿大 · 会变的数字与年度变化（税阶/BPA/额度/费率，2024→2025→2026） | 6% | 57 | 6.5% | — |
| 加拿大 · 雇佣收入与雇佣支出（T4/T2200/T777、CPP/EI） | 6% | 66 | 7.5% | — |
| 加拿大 · 投资收入、资本利得、注册账户、加密货币、AMT | 12% | 50 | 5.7% | ⚠️ 缺口 |
| 加拿大 · 房产：出租、短租、主居所、UHT（已废） | 7% | 79 | 9.0% | — |
| 加拿大 · 税务居民身份、新移民、离境、原住民、北方居民 | 7% | 38 | 4.3% | — |
| 加拿大 · 逝者申报、遗嘱信托、生前信托 T3、破产 | 6% | 83 | 9.4% | — |
| 加拿大 · 程序：评税、复评、异议、上诉、罚息、分期预缴、CRA 工具 | 4% | 82 | 9.3% | — |
| 加拿大 · 省与地区增补（BC 优先，其余 12 个） | 5% | 34 | 3.9% | — |
| 美国 · 1040 联邦个人所得税基础（申报身份、收入、调整、扣除、抵免、税额） | 9% | 52 | 5.9% | — |
| 美国 · 经营/出租/折旧/资本资产/教育/退休账户/K-1 | 5% | 30 | 3.4% | — |
| 美国 · 海外申报：FTC/FEIE、FBAR/8938、3520、5471、8621 PFIC、1040-NR、8854 弃籍 | 5% | 101 | 11.5% | — |
| 美国 · 程序与职业道德：1040-X、Circular 230、补报路径 | 1% | 39 | 4.4% | — |
| 跨境 · 加美双重居民、税收协定、美国人在加拿大、加拿大人持美资产、美方遗产税 | 3% | 40 | 4.5% | — |
自撰逐题拆解
考试口径只当骨架，现行数字回 CRA / IRS / 财政部官方源重建。这是主线。
T1 申报全景：谁必须报、六步怎么算出应缴税、CRA 收到后会怎么回（2026 税年）
身份信息不是走过场：婚姻状况、居住省与几个勾选框怎么定住整份申报表的算法（Identific
养老金与投资收入怎么进 T1：每张 slip、每个框，对应哪一行（Pension & Inv
「其他收入」与社会福利：哪些要报、哪些报了再扣、哪些根本不报（Other Income &
扣除项：净收入与应税收入之间的那道分水岭——RRSP、托儿费、搬家费与赡养费（Deducti
非退还抵免总表：抵免率从 15% 掉到 14% 之后，每一格该怎么算（2026 税年）
医疗费用与慈善捐赠：两笔最容易算少的抵免——任意 12 个月怎么选、门槛为什么是取小、捐赠费
退还抵免与不上表的福利：算在 T1 上的钱 vs 报了 T1 才有的钱（Refundable
学生报税：为什么零收入也要报、学费抵免的转移与结转怎么选最优（Students & Inco
老人报税：三个 65 岁开关、分割怎么算最省、回收线怎么躲（Seniors & Pensio
利息全额、股息整合、资本利得减半：三种投资收入为什么按三套逻辑收税（Interest, Di
资本利得怎么算税：½ 纳入率、ACB、主居所，以及一场从未生效的改革（Capital Gai
三大注册账户 2026：RRSP 的额度与出口、TFSA 的两条 1% 罚则、FHSA 考试
RESP 与 RDSP：政府配钱的两个账户怎么用满、取钱时税落谁头上（RESP / RDSP
加密货币怎么报税，以及那台专门劫富的『第二台计算器』：处置事件、CRA 改口径与 2024
加拿大注册教育与残障储蓄补助全算清：CESG、CLB、BCTESG、CDSG 与 CDSB
给配偶、子女钱去投资，收入算谁的：归属规则 s.74.1–74.5、规定利率贷款与例外（In
出租收入怎么报：T776 的收入、费用、CCA 的三条硬性上限，和卖房那一天的两笔账
卖房那一年：主居所免税的公式、用途改变的两个选举，与联邦 365 天、BC 730 天两把尺
短租收入怎么定性、GST/HST 什么时候找上门、以及一份『已经废止但你可能还欠着』的申报表
新移民的第一份加拿大税表：哪一天起算税务居民、登陆前的钱要不要报、首年抵免为什么只有一半（N
加拿大税务居民怎么判：先看联系，再看 183 天，最后看协定（Determining Res
离开加拿大与身在境外：离境税怎么算、25% 预扣怎么降、什么情况下还要报 T1（Emigra
T1135 深讲：什么算指定境外财产、成本额不是市值，以及一场刚改完的自愿披露改革（Fore
离境税务合规与非居民清税：T1161资产清册申报门槛、离境税延期担保、Section 116
中加所得税协定逐条读：双重居民怎么判、股息利息扣多少、养老金为什么没有协定降率（Canada
非居民预扣的整条申报链：谁来扣 25%、NR301/NR302/NR303 给谁、NR5 与
学签、工签与访客：临时居民什么时候是税务居民、能不能领 CCB 与 CGEB（Tempora
一家人两地住（卫星家庭）：税务居民身份、CCB、BC 投机空置税与境外收入（Satellit
中国来源收入怎么报：国内工资、租金、利息，卖国内房子与入境那天的成本基础（China-Sou
父母从国内给钱、继承国内房产：加拿大不征赠与税，但这几件事要报（Gifts and Inhe
人走了税怎么报：最终申报、三张可选申报、视同处置与滚转（Final Return of a
人走了以后还有一个纳税人：遗产、信托与 T3 申报，以及 2026 年真正咬人的那条 bar
破产那一年怎么报税：一天变两个纳税年度、受托人的第三张表，与 RRSP 保得住、TFSA 保
身后财产清算、CPP/QPP死亡福利、BC省遗产认证费阶梯与视同处置合规（Estate Li
评税单看不懂、被复评了怎么办：从 NOA 三段到税务法院，一条完整的救济链（Assessme
自雇与小微企业GST/HST申报、快速核算法、简化ITC凭据与税务法院非正式程序（GST/H
非营利组织T1044合规与T2例外、BC省雇主健康税阶梯与CPP2二段供款实务（NPO T1
CRA 预填申报与代为申报：2027 年 3 月的邀请、C-31 的试点，和 2026 年
漏报了怎么补：自愿披露 VDP（2025-10 新版）与纳税人减免 RC4288，各管什么、
BC 省税与省级抵免：BC428、BC479，与 2026 年那次「加税同时加抵免」（Bri
五种「房子税」怎么叠：投机与空置税、物业转让税、外国买家税、翻炒税与温哥华空置税（Specu
阿尔伯塔 2026 省税：8% 新档、六档怎么对齐，以及为什么不能拿 2024 的第 1 档
爱德华王子岛 2026 省税：附加税拆进六档之后，20% 是顶档不是再乘一次的乘数（Prin
安大略 2026 省税：五档看起来温和，真正的累进在附加税里；150,000 与 220,0
曼尼托巴 2026 省税：三档没变，47,564 与 101,200 和去年相同不是抄错；B
新不伦瑞克 2026 省税：四档从 2023 就定了，门槛每年在涨；没有独立 479，别按岛
北方三地区 2026 税阶与特惠：育空、西北与努纳武特的低税率阶梯、超高 BPA 与北部居民
纽芬兰与拉布拉多 2026 省税：全国最多的八档，21.8% 要过一百万才碰到；全年 BPA
新斯科舍 2026 省税：第 1 档不到 31,000 就结束，BPA 全国偏低；旧的收入递
萨斯喀彻温 2026 省税：全国最简的三档税阶、20,381 全年最高基本个人额与联邦五档并
魁北克 2026 独立税制与双表申报：Revenu Québec 四档税阶、16.5% 联邦
卑诗 2026 省税七档：最低档从 5.06% 提到 5.60%，这一刀砍在每一段应税收入的
卑诗物业转让税与房产税制：首次购房与新建住宅全额豁免、豪宅附加税、20% 外国买家税与翻炒税
卑诗省专项抵免与家庭福利：400加元租客抵免递减阶梯、销售税抵免、家庭福利单亲加码与低收入省
拆开一张 T4：14 个框怎么变成申报表上的收入、扣除与抵免（Employment Inco
CPP、EI 与雇佣支出：Schedule 8 的五段算法、超缴怎么要回来、T777 上哪些
雇员车辆 2026：合理津贴、私用福利、CCA 与租赁利息四套上限为什么不能串用（Autom
雇员与自雇家庭办公支出、技工流动扣除与自雇CPP双轨供款（Home Office, Trad
1040 全景：谁必须报、五种申报身份、从总收入到退税的那条链条（Form 1040 Ove
2026 税年的标准扣除、税阶与新扣除：OBBBA 之后的一张对照表（Standard De
1040 的收入与调整项：从 W-2 到 AGI 这条链条怎么拼起来（Income & Ad
1040 的抵免怎么排队：CTC/ACTC/ODC、EITC、托儿抵免与教育抵免谁先抵、谁能
2026 美国普通所得七档：税率全国同一套，门槛按申报身份各走各的；合报不是单身的两倍，分报
美国 2026 税制新规：新增老年/小费/加班扣除、新车贷与 SALT 上限重构，及 109
美国高等教育税收激励深度实务：AOTC、Lifetime Learning Credit 与
美国受抚养人、家庭抵免与社安福利税制深度实务：受养人标准扣除、CDCC托儿抵免、Saver'
住加拿大的美国人怎么把加拿大的税用掉：海外收入排除（Form 2555）与外国税收抵免（Fo
FBAR 与 Form 8938：两张表、两个机构、两套门槛，你在加拿大的账户谁在替你报（F
TFSA、RESP、FHSA、RDSP 在美国眼里是不是「外国信托」：Form 3520 与
美国人持一家加拿大公司：Form 5471 报什么、CFC 怎么判、2026 年改名后的 N
PFIC 与 Form 8621：为什么加拿大的共同基金和 ETF 是美国税上最贵的一格（P
Form 1040-NR：加拿大人什么时候要报美国税——ECI 累进税与 FDAP 30%
弃籍税：放弃美国身份要付什么代价（Expatriation Tax, Form 8854 &
多年没报美国税：四条补报路径怎么选，走错一步代价可能翻倍（Coming Back Into
Schedule C、Schedule E 与折旧：美方怎么看你在加拿大的生意和出租房（Se
美国退休账户对着加拿大账户看：401(k)/IRA 的额度、RMD 从 73 走向 75、R
资本成本折旧CCA资产类别、RIIP再加速投资激励与2026乘用车上限实务（Capital
股东经理人税制整合：CCPC小企业扣除SBD、被动投资AAII削减、资本股息CDA与股东低息
改错与规矩：Form 1040-X 补报时效、罚息体系，与 Circular 230 执业规
加美双重居民怎么判：两套国内法先各判各的，协定第四条 tie-breaker 才登场（Dua
美国人在加拿大：一年报两边，怎么不交两遍税（U.S. Citizens & Green Ca
加拿大人持有美国房产：出租、卖出、身故的三道税务关卡（FIRPTA & Beyond）
美国遗产税对加拿大人：$60,000 还是 $15,000,000（U.S. Estate
跨境逝者双申报：美国公民在加拿大去世，执行人的两条时间线（Cross-Border Dece
制度与事实层
报税日历、会变的数字总表、罚息与程序、行业与职业路径。
其它考试
一考一站，各自独立：进度、错题、复习队列互不影响。换设备用进度页的「导出学习数据」。