核实日期：2026-09-05｜本页口径：2026 税年（2027 年春申报）｜复核：2026-09-20（本页是导航页，不是内容页，「筹备中」清单会随写作进度变化，复核周期比其他页短，跟着讲解页新增进度走，不套年度或季度的固定周期）。 本页不写任何税率、限额或截止日的具体数字——那些都在 kb-02-numbers-2026 一处维护，本页只负责告诉你该去哪一篇找答案。
本课按加拿大个人报税的顺序组织学习：先看 T1 申报结构，再按雇佣、投资、房产、居民身份、遗产、程序与省税查找对应讲解。美国个人税与加美跨境暂合为本课的跨境延伸章节。下文给出申报时间线、T1 六步结构和两条常见阅读路径；自雇、小生意与公司税另在加拿大企业税课学习。
一、2027 年春天要做的事：一条时间线
报税不是四月三十日单独一天的事，是一整年里十几个各自独立的法定节点。按时间顺序，普通雇员大致会遇到这几个阶段：上一年结束后，雇主发出 T4 及其他各类信息滑单——这是大多数人第一次真正拿到当年收入的完整数字，也是能开始动手算税的起点；春节前后到申报期限之间，是决定要不要再往 RRSP 里补供款的窗口——补供款要赶在法定截止日之前完成才能算进上一税年的扣除额，这个窗口关闭之后，钱可以照样存，但已经不能再冲抵上一年的税；四月三十日是绝大多数个人的申报期限，也是全体个人（不论是不是自雇）统一的付款期限——这两个日期看起来像同一件事，实际是两条独立规则叠在同一天上；自雇者及其配偶或普通法伴侣的申报期限延到六月中旬，但付款期限并不跟着延，这是最常被搞混的一条；申报交上去之后，CRA 核对并寄出评税通知，评税通知本身又是纳税人计算"还有多长时间可以提异议"的起算点之一；七月前后，CRA 按上一年的申报记录重新核算并发放与家庭收入挂钩的各类福利，福利年度和报税年度的起讫点并不重合，这也是"哪怕不欠税也该按时申报"这条建议背后的真正理由。
这条时间线上每一个节点具体是哪一天、迟了会有什么法律后果（罚款怎么算、利息怎么计、异议期限怎么数），完整版在 kb-01-filing-calendar-2027 一篇里逐条讲清楚，本页只负责把顺序摆对，不重复它的内容。
二、T1 从头到尾走一遍：六步结构，每一步该看哪一篇
现行《所得税与福利申报表》是六步结构，不是七步——七步是 2021 税年之前的旧版本，那一年"省/属地税"单独一步被取消、并入了现在的第六步，此后到 2026 年结构没有再变过（这条历史与 2021 年那次并表，详见 ca-core-01-t1-overview 第五节）。下表把六步逐段拆开，标出每一段现行内容对应哪一篇讲解页：
| 位置 | 这一段做什么 | 对应讲解页 |
|---|---|---|
| 全景 | 谁必须报、六步结构本身、评税通知与异议救济链 | ca-core-01-t1-overview |
| Step 1 识别信息 | 婚姻状况、配偶净收入、首次报税与逝者申报 | ca-core-02-identification-spouse |
| Step 2 总收入·雇佣 | T4 每个框怎么进对应行 | ca-core-03-employment-income-t4 |
| Step 2→3 雇佣支出与供款 | CPP/EI 供款、雇佣支出扣除 | ca-core-04-cpp-ei-employment-deductions |
| Step 2 总收入·养老金与投资 | 各类信息滑单逐框对应哪一行 | ca-core-05-pension-investment-income |
| Step 2 总收入·其他与社会福利 | 哪些要报、哪些报了再扣、哪些根本不进这份表 | ca-core-06-other-income-social-benefits |
| Step 3→4 净收入到应税收入 | RRSP、托儿费、搬家费、赡养费 | ca-core-07-deductions-rrsp-childcare-moving-support |
| Step 5 联邦税·非退还抵免总表 | 抵免率跟着最低税阶走之后怎么算 | ca-core-08-nonrefundable-credits |
| Step 5 联邦税·医疗与捐赠 | 任意十二个月怎么选、门槛怎么算 | ca-core-09-medical-donations |
| Step 6 退还抵免与不上表的福利 | 算在表上的钱和报了表才有的钱分清楚 | ca-core-10-refundable-credits-benefits |
| 横跨多步·学生 | 零收入为什么也要报、学费转移与结转怎么选 | ca-core-11-students |
| 横跨多步·老人 | 三个年龄相关开关、收入分割、回收线 | ca-core-12-seniors-pension-splitting |
学生与老人这两篇没有单独对应某一步，是因为学费结转会同时牵动净收入、应税收入与非退还抵免三处，收入分割与老年金回收也横跨净收入计算和抵免计算，按人群单独成篇比拆进某一步更方便查阅。
三、按主题找页
雇佣与扣除
拆开一张 T4：14 个框怎么变成申报表上的收入、扣除与抵免；CPP、EI 与雇佣支出：Schedule 8 的五段算法、超缴怎么要回来、T777 上哪些钱才扣得掉。
投资与注册账户
利息全额、股息整合、资本利得减半：三种投资收入为什么按三套逻辑收税；资本利得怎么算税：½ 纳入率、ACB、主居所，以及一场从未生效的改革；三大注册账户 2026：RRSP 的额度与出口、TFSA 的两条 1% 罚则、FHSA 考试口径几乎没讲的那一本账；RESP 与 RDSP：政府配钱的两个账户怎么用满、取钱时税落谁头上；加密货币怎么报税，以及那台专门劫富的『第二台计算器』：处置事件、CRA 改口径与 2024 AMT 大改。
房产
出租收入怎么报：T776 的收入、费用、CCA 的三条硬性上限，和卖房那一天的两笔账；卖房那一年：主居所免税的公式、用途改变的两个选举，与联邦 365 天、BC 730 天两把尺子；短租收入怎么定性、GST/HST 什么时候找上门、以及一份『已经废止但你可能还欠着』的申报表。
居民身份
新移民的第一份加拿大税表：哪一天起算税务居民、登陆前的钱要不要报、首年抵免为什么只有一半；加拿大税务居民怎么判：先看联系，再看 183 天，最后看协定；离开加拿大与身在境外：离境税怎么算、25% 预扣怎么降、什么情况下还要报 T1；T1135 深讲：什么算指定境外财产、成本额不是市值，以及一场刚改完的自愿披露改革。
遗产与信托
人走了税怎么报：最终申报、三张可选申报、视同处置与滚转；人走了以后还有一个纳税人：遗产、信托与 T3 申报，以及 2026 年真正咬人的那条 bare trust 规则；破产那一年怎么报税：一天变两个纳税年度、受托人的第三张表，与 RRSP 保得住、TFSA 保不住的分界线。
程序与省税
评税单看不懂、被复评了怎么办：从 NOA 三段到税务法院，一条完整的救济链；BC 省税与省级抵免：BC428、BC479，与 2026 年那次「加税同时加抵免」；五种「房子税」怎么叠：投机与空置税、物业转让税、外国买家税、翻炒税与温哥华空置税；十三省与地区 2026 税年一览：税阶、BPA、428/479 与谁在变——除魁北克外的全景索引；2027 年春报的程序日历：从 T4 到评税通知，2026 税年每一个法定日期与它的后果。
跨境延伸：美国个人税与加美跨境
1040 全景：谁必须报、五种申报身份、从总收入到退税的那条链条；2026 税年的标准扣除、税阶与新扣除：OBBBA 之后的一张对照表；1040 的收入与调整项：从 W-2 到 AGI 这条链条怎么拼起来；1040 的抵免怎么排队：CTC/ACTC/ODC、EITC、托儿抵免与教育抵免谁先抵、谁能退；Schedule C、Schedule E 与折旧：美方怎么看你在加拿大的生意和出租房；美国退休账户对着加拿大账户看：401(k)/IRA 的额度、RMD 从 73 走向 75、Roth 五年规则与跨境预扣；住加拿大的美国人怎么把加拿大的税用掉：海外收入排除；FBAR 与 Form 8938：两张表、两个机构、两套门槛，你在加拿大的账户谁在替你报；TFSA、RESP、FHSA、RDSP 在美国眼里是不是「外国信托」：Form 3520 与 3520-A 的判断、罚则与三条实务路；美国人持一家加拿大公司：Form 5471 报什么、CFC 怎么判、2026 年改名后的 NCTI 会不会真让你交税；PFIC 与 Form 8621：为什么加拿大的共同基金和 ETF 是美国税上最贵的一格；Form 1040-NR：加拿大人什么时候要报美国税——ECI 累进税与 FDAP 30% 两条完全不同的路；弃籍税：放弃美国身份要付什么代价；多年没报美国税：四条补报路径怎么选，走错一步代价可能翻倍；改错与规矩：Form 1040-X 补报时效、罚息体系，与 Circular 230 执业规矩；加美双重居民怎么判：两套国内法先各判各的，协定第四条 tie-breaker 才登场；美国人在加拿大：一年报两边，怎么不交两遍税；加拿大人持有美国房产：出租、卖出、身故的三道税务关卡；美国遗产税对加拿大人：$60,000 还是 $15,000,000；跨境逝者双申报：美国公民在加拿大去世，执行人的两条时间线。
四、两张不写在主题里、但每篇都可能用到的页
除了按步骤、按主题组织的内容页，本课还有两张性质完全不同的页，专门处理"会变的东西"：
kb-02-numbers-2026：本课唯一写死联邦现行数值的地方。任何一个具体的税率、限额、门槛数字，其他讲解页一律链接回这里，不各自重复抄一份——这不是排版洁癖，是为了不让同一个数字在多处出现、改的时候漏改几处，读者却分不出哪个是新的。查任何一个"现在具体是多少"的问题，先来这张页。
kb-03-changes-2026：本课判断"一条听说过的变化是真是假"的唯一入口。它按"已生效／已宣布／拟议"三态收了 2026 税年相对考试口径那一年的全部变化，每一条都能说出对应的立法状态与来源。查任何一个"这条是不是已经改了"或者"这个说法是不是已经过时"的问题，先来这张页，而不是凭印象或凭一条新闻标题下判断。
一条经验规律：主题讲解页负责讲"这条规则怎么运作、为什么这样设计"；这两张页负责讲"现在具体是多少"和"这条现在算不算数"。混着查，最容易把过时的数字或没生效的提案当成现行规则。
五、本课怎么判真假
本课处理两类完全不同的问题，锚点不一样："考试或市面培训材料会怎么教"这一类问题，锚是市面考试口径原文，哪怕它已经过时；"现在的规则是什么"这一类问题，锚是法条现行合订本与官方机构现行页面，考试口径说了什么不重要，考试口径只是某一年对法条的一次转述。凡两者在数字或规则上不一致，本课的做法是两个口径并列写出，标明哪个是历史、哪个是现行——不是取舍一个、丢掉另一个。
具体到写法上有两条约定。第一条是三列表：只要某个数字考试口径那一年和现行不同，就摆成"考试口径那一年 / 过渡年 / 现行"三列并列，末尾再加一列状态，而不是只写现行值、把旧值悄悄抹掉——读者需要知道自己手上的旧材料错在哪一格，不只是知道新答案。第二条是三态：任何一条"变化"落笔之前，先判断它是已经御准成为法律的"已生效"、政府提出但法案还没走完流程的"已宣布"，还是仅仅停在预算文本或新闻稿层面的"拟议"——只有已生效的才写成规则，其余一律照实标注它卡在哪一步，这条纪律的完整案例都收在 kb-03-changes-2026。市面上多数培训材料的口径停在考试口径出版那一年，本课把它当作历史保留，不当作现行规则复述。
至于为什么要看这一套而不是别的：官方页面自己也会互相打架——同一个数字，不同官方页面因为更新节奏不同步，经常给出不一致的值，本课把这种冲突摊开写清楚该信哪一个，而不是随手抄一页官方数字就当结论。市面上多数报税培训材料的现行口径还停在考试口径出版那一年，个别地方把一条从未生效的提案当成规则在教，本课把 2026 税年相对那一年的每一处落差逐条查清楚、注明立法状态。通用 AI 答得出"现在的规则大致是什么"，但答不出"你手上那份材料哪一条已经被撤销、哪一条只是某一年的过渡值"——这正是这门课台账真正积累下来、别处拿不到的东西。
六、两条常见路径：从哪篇开始、按什么顺序读
第一次报税的新移民：先看 ca-core-01-t1-overview 弄清六步结构与谁必须报，再看 ca-residency-01-newcomers 确认自己从哪一天起算税务居民、登陆前的钱要不要报，然后看 ca-core-02-identification-spouse 把第一步的身份与配偶信息填对，接着看 ca-core-03-employment-income-t4 把第一张 T4 正确对进各行，最后看 kb-01-filing-calendar-2027 记住自己这一年的每一个法定日期。这条路径按"先弄清整体框架、再确认自己的起点、再填对最容易出错的第一步、再处理第一笔收入、最后记牢日期"的顺序排。
有出租房与投资的家庭：先看 ca-invest-01-investment-income-three-types 弄清利息、股息、资本利得为什么按三套逻辑收税，再看 ca-invest-03-rrsp-tfsa-fhsa 了解三个注册账户怎么帮着挡税，然后看 ca-invest-02-capital-gains 弄清处置资产时资本利得具体怎么算，接着看 ca-property-01-rental-t776 把出租收入与费用按表填对，最后看 ca-property-02-principal-residence-flipping 弄清哪天真正卖房时主居所免税和炒房认定各自怎么判。这条路径先建立投资收入的整体分类，再看账户能不能挡税，再进具体的资本利得算法，最后落到房产这个最容易踩坑的具体资产类别上。
配套练习与模考题：124