加拿大报税会变的数字：2026 税年总表与它们各自的定值机制（Federal Tax Numbers 2026）

核实日期：2026-09-05｜现行口径：2026 税年（2027 年春申报）｜复核：2027-01-31 本页所有联邦指数化数值，2026-09-05 当天在加拿大税务局 (Canada Revenue Agency, CRA) 的指数化调整页与现行税率页上逐格重核过一遍；法条口径指向《所得税法》(Income Tax Act, ITA) 现行合订本。 加拿大残障给付的 2026-07 福利年递减起点于 2026-09-07 另按现行条例 s.6 回核。

加拿大报税里真正会变的数字大约有一百个，它们分散在十几个官方页面上，每年变的时点还不一样：有的 1 月 1 日变，有的 7 月 1 日变，有的每个季度变，还有一批十几年不变。这一页把它们收在一起，每一项给三列——2024 税年（也就是市面上多数培训材料的口径）、2025 税年、2026 税年现行——再加一列立法状态。这一页写给三种人：需要一张随时能查的现行数字表的报税者、需要把「考试口径那一年」和「现在」分清楚的学员、以及每年要做一轮年度更新的维护者。读完你应该能做到三件事：查到任何一个联邦数字的 2026 现行值并知道它的出处；判断一个数字属于「每年指数化」「写死在法条里」「挂钩别的数」还是「按季度公布」这四类中的哪一类；在明年这批数字更新时，知道该改哪里、不该改哪里。

〇、怎么用这页：年更时只改这页与知识单元的历史数组

这一页是本课唯一写死联邦现行数值的地方。其他讲解页、题库、卡组和论坛帖，涉及具体金额时一律链接回这里，而不是各自抄一份。这条约定不是排版洁癖，是从一个反复出现的事故形态里换来的：同一个数字写在四个地方，改的时候只改了两个，剩下两个继续在教旧值，而读者看不出哪一个是新的。一个板块里两套矛盾的数字，比只有一套旧数字更糟——旧数字至少是自洽的。

每年 11 月，CRA 公布次年的指数化数字之后，年度更新只做三件事：

第一件，重抓源头页面。 联邦个人税与福利的指数化调整页一页就给四个税年（2026／2025／2024／2023），它是本课加拿大数字列的第一来源；注册计划额度页给 RRSP 与 TFSA 并且提前一年给出下一年的 RRSP 上限；三张薪资扣缴页分别给 CPP、CPP2、EI。这五页重抓一遍，本页九成的数字就都到手了。

第二件，只改两个地方。 一是本页的三列表（把「2026 现行」列右移成历史列，填入新的一列）；二是知识单元台账里对应那一条的历史数组（每个税年一行，含数值、状态与出处编号）。不要去改其他讲解页的正文——如果发现别的页写死了数字，那是那一页的缺陷，应当改成链接回本页，而不是跟着更新一遍。

第三件，重跑立法状态。 本页每一格都带状态列，三态是「已生效／已宣布／拟议」。判断依据不是新闻稿，是御准 (royal assent)：只有已经御准成法的措施才能写成规则，其余一律写「已宣布」。国会的立法信息接口按法案编号能查到御准日期与法规章号，一条查询就够，不必重读预算全文。

一、这些数是怎么定的：四台机器，认准是哪一台

看懂一个数字比背住它有用得多。加拿大联邦税里会变的数字，其实只由四种机制驱动，认出机制就知道它什么时候变、由谁变、明年大概会变成什么样。

第一台：法定指数化。 《所得税法》s.117.1 规定，税阶门槛与大部分非退还抵免额每年按消费者物价指数 (Consumer Price Index, CPI) 的年度涨幅自动调整。这个涨幅每年一个数：2024 税年是 4.7%，2025 税年 2.7%，2026 税年只有 2.0%。通胀退潮之后这些数涨得很慢，于是产生了本课最危险的一种错觉——「考试口径上的数看着跟今年差不多，应该还能用」。差两年就差约 4.8%，一笔 16,452 元 的基本免税额差了 747 元，按 14% 的抵免率折算，实际税额差一百多元。不多，但它是系统性的：同一份材料里几十个数全部偏低，累积出来的申报表没有一格是对的。

第二台：写死在法条里的立法值。 这类数字不指数化，只有改法才会变，因此可以十几年不动。本页里属于这一类的有：CPP 基本免供额 3,500 元（1997 年冻结至今）、分期预缴门槛 3,000 元／魁北克 1,800 元、加拿大工作福利的 3,000 元最低工作收入门槛、注册教育储蓄计划的 50,000 元终身供款上限、注册残疾储蓄计划的 200,000 元终身供款上限、迟报罚款的 5% 与 1%、公司税的 38%／28%／15%／9%。「没变」也是一个结论：查过、确认未变，就该记下来，明年不必再查一遍。

第三台：挂钩值。 有一批数字自己不是独立的数，而是写成对另一个数的引用，因此自动跟着变，官方文件里也就不会单独公布它。这一类最容易被误当成需要每年去查的数：

• 替代性最低税 (Alternative Minimum Tax, AMT) 的免税额＝29% 税阶起点，所以 2026 税年是 181,440 元；
• 基本个人免税额的递减区间＝从 29% 税阶起点到 33% 税阶起点，即 2026 税年的 181,440 元到 258,482 元；
• 加拿大教育储蓄补助金 (Canada Education Savings Grant, CESG) 的两条收入分界线＝联邦第一、第二税阶门槛，2026 年就是 58,523 元 与 117,045 元；
• 加拿大残疾储蓄补助金 (Canada Disability Savings Grant, CDSG) 的高低配比分界线也是 117,045 元，加拿大残疾储蓄债券 (Canada Disability Savings Bond, CDSB) 的两条线分别是儿童福利第一递减门槛 38,237 元与第一税阶门槛 58,523 元；
• 下一年的注册退休储蓄计划 (Registered Retirement Savings Plan, RRSP) 上限＝本年的固定供款计划上限，所以2027 税年的 35,390 元现在就已经是确定的，不是预测；
• 加拿大培训抵免的最高净收入门槛＝上一税年的 29% 税阶起点，所以 2026 税年那一格写的是 177,882 元（2025 的值），看起来「慢一拍」其实是设计如此；
• 技工工具扣除的门槛额恒等于加拿大就业额 1,501 元。

认出挂钩关系的实际价值：讲这些数时要讲机制不讲数值，学员背了 181,440 元 明年就错，记住「等于 29% 档起点」则永远对。

第四台：按季度公布的规定利率。 这是本课唯一一类一年变四次的数。机制是：欠税利率＝当季基准利率加 4 个百分点，个人多缴退息＝基准加 2 个百分点，公司多缴退息＝基准本身；基准取上一季度首月三个月期国库券平均收益率向上取整。2026 年第四季度（10 月 1 日至 12 月 31 日）：欠税 7%、个人多缴退息 5%、公司多缴退息 3%、股东与雇员低息贷款计算应税福利用 3%。任何把季度利率写死在正文里的做法，都是在制造一笔三个月后到期的债。

二、联邦税阶与税率

这个数怎么定、谁改它、什么时候改。 税阶的门槛由 s.117.1 每年 1 月 1 日自动指数化，财政部不需要为此做任何事；税阶的百分比只能靠改法，所以一改就是大事。2025 年那次就是大事：最低税阶率从 15% 降到 14%，但降税自 2025 年 7 月 1 日起实施，于是 2025 全年适用的是一个混合率 14.5%——这是本课最容易错的一格，把 2025 写成 14% 会少算半年的税，写成 15% 会多算。更要紧的是第三层：法直到 2026 年 3 月 12 日才御准，中间八个月里源头扣缴表已经按新率扣、而法还没过。源头扣缴改了不等于法过了，这两件事必须分开讲。

连带影响比降税本身更重要。 加拿大的非退还抵免额，其抵免率就等于最低税阶率。税率从 15% 降到 14%，意味着所有抵免额的实际价值同步缩水：同样一笔 10,341 元的残障额，2024 税年值 1,551 元，2026 税年只值 1,448 元。对绝大多数人，降税带来的节省远大于抵免贬值，净效果是少交税；但当一个人的抵免额总和超过第一档门槛时——典型情形是一次性巨额学费、巨额医疗费、替受抚养人一并申报、或多年结转额度一次用掉——贬值可能反超节省。政府为此新设了 Top-Up Tax Credit：对超过第一档门槛的那部分抵免额保留 15% 的抵免率，适用 2025 到 2030 税年，已随预算实施法御准生效。这条制度在 2024 税年的考试口径里完全不存在，因为它成文时降税还没宣布。

三、非退还抵免额：基本个人额与它的一整个家族

这个数怎么定、谁改它、什么时候改。 整张表都由 s.117.1 在每年 1 月 1 日自动指数化，CRA 在前一年秋末把结果公布在一张表上。真正需要理解的是三个结构，它们比数值稳定得多：

结构一：BPA 是一个带递减的两段值。 政府 2019 年宣布在原有的 BPA 之上加一笔增额，但这笔增额对高收入者逐步收回。所以 BPA 有三个数：上限（净收入不超过 29% 档起点者拿满）、下限（净收入达到或超过 33% 档起点者只剩这个）、以及中间线性递减的那一截增额（2026 税年是 1,623 元）。递减依据的是申报人自己的净收入，不是受抚养人的收入——配偶额与合格受抚养人额沿用同一套递减，也同样看申报人。

结构二：配偶额与合格受抚养人额在数值上就是 BPA。 它们的上下限逐格等于 BPA，只是名字与适用条件不同；若受抚养一方失能且符合护理者条件，再加上 2,740 元，于是出现表里那个 19,192 元的合并上限。这四行其实是同一个数的四种用法，记住这一点比记住四个数省事得多。

结构三：医疗费用抵免的门槛是「取小」，不是「取大」。 可申报的医疗费要先扣掉一个门槛，门槛＝净收入的 3% 与当年封顶值中较小的那个。2026 税年封顶值是 2,890 元，反推出来的分界点是净收入 96,333 元：低于这个数的人按 3% 扣，高于的人一律扣 2,890 元。把「取小」记成「取大」，会让高收入客户的医疗抵免凭空消失。

3.1 捐赠抵免率：一个跟着降税一起变、而官方页还没改的数

这个数怎么定、谁改它、什么时候改。 捐赠抵免的公式写在 s.118.1(3) 里，形式是「A×B + C×D + E×F」。关键在 A：条文写的是「该年度的适当百分比 (appropriate percentage)」，而这个词在定义条款里被定义为「s.117(2) 该年度所列的最低百分比」。也就是说，捐赠前 200 元的抵免率不是一个独立的数，它就是最低税阶率。最低税阶率从 15% 降到 14%，捐赠抵免的第一段也就跟着降，不需要任何单独的立法动作。同理，公式里的 C 是「该年度的最高个人百分比」，即 33%，适用于捐赠额中落在 33% 税阶收入之上的那一部分；剩下的按 E＝29% 计算。

四、老年、退休与回收

这个数怎么定、谁改它、什么时候改。 OAS 回收门槛（俗称 clawback 线）由 s.180.2 挂在指数化机制上，每年 1 月 1 日调整；超过门槛的净收入每一元回收 15 分。这个数有一个跨部门的时间差陷阱：负责发放 OAS 的部门在自己的付款页上写的往往还是上一年的门槛，因为它讲的是「哪一年的收入决定接下来一年的回收」——用 2025 年的收入决定 2026 年 7 月起的回收额。所以同一时点上，税务局的页面写 95,323 元、发放部门的页面写 93,454 元，两页都没错，它们在回答不同年份的问题。核数字时先确认口径年，再比较数值。

ALDA 那一格值得单独一提：它在 2025 税年从 170,000 元跳到 180,000 元之后，2026 税年没有再动。这不是漏抓——它的指数化规则是「取整到最近的 10,000 元」，2.0% 的涨幅不足以推动它跨过下一个一万元的台阶。取整规则会让一个指数化的数字连续几年纹丝不动，看起来像被冻结了，其实机制一直在跑。

五、注册账户额度：供款、补助与提取

这个数怎么定、谁改它、什么时候改。 这一节的数字来自三种不同的机器，混在一起看最容易出错。

RRSP 上限是本课唯一一个可以提前一年知道的数。规则是：某一年的 RRSP 上限，等于上一年的固定供款计划上限。所以官方表格里 2027 那一行早就写好了 35,390 元——这不是预测，是机制，讲课时可以直接用。真正需要提醒读者的不是这个上限，而是「上限」二字：一个人当年能供多少，是「上年赚取收入的 18%」与「这个上限」中的较小者，再加上历年结转的未用额度，再减去养老金调整数。绝大多数人一辈子碰不到 33,810 元 这个天花板。

TFSA 与 FHSA 是「查过、没变」的典型。 TFSA年度额度2023年为6,500元，2024–2026连续三年7,000元——它的规则是以 5,000 元为基数按 2009 年以来的通胀累计指数化、再取整到最近的 500 元，取整规则让它一次跳 500 元、然后原地不动好几年。累计额度不该写死在正文里，应当由程序按年度额度逐年累加算出，2026年初按完整资格假设为109,000 元。FHSA 首年参与额度 8,000 元、终身 40,000 元，2026 税年未变。FHSA 与 HBP 可以对同一套住房叠加使用，这是很多人不知道的一条。

HBP 变的不是金额，是还款的起跑线。 提取上限 60,000 元三年未动，考试口径那一格是对的。变的是宽限：原本给 2022 至 2025 年间首次提取者的「还款起点从第 2 年推迟到第 5 年」，已经延给 2026 至 2028 年间首次提取者。实务后果是现金流：2026 年提取的人，第一个还款年份是 2031 年。十五年的还款期长度不变，只是起点后移，总额一分不少。

教育与残疾储蓄的补助，收入线全部是挂钩值。 CESG 的附加补助按家庭调整后净收入分三档：不超过第一税阶门槛的，首 500 元供款额外补 20%（100 元）；在第一与第二税阶门槛之间的，额外补 10%（50 元）；超过第二税阶门槛的没有附加补助。基本补助人人有份：首 2,500 元供款的 20%，即每年 500 元。未用的补助额度可以结转，一年最多能拿到 1,000 元基本补助（即对 5,000 元供款按 20% 计），前提是终身 7,200 元的上限还没用满。CDSG 走的是配比而不是百分比：家庭收入不超过第二税阶门槛的，前 500 元供款按 3 比 1 配、接下来 1,000 元按 2 比 1 配，因此每年只要供 1,500 元就能拿满 3,500 元，再多供的部分一分补助也不给；收入超过门槛的，前 1,000 元按 1 比 1 配，年上限 1,000 元。CDSB 完全不需要供款，家庭收入不超过儿童福利第一递减门槛的每年 1,000 元，在这条线与第一税阶门槛之间递减，到第一税阶门槛归零。

六、薪资单上的三项：CPP、CPP2 与 EI

这个数怎么定、谁改它、什么时候改。 这三项每年 1 月 1 日随薪资周期换档，公布在三张不同的官方页面上，年度更新时要分别抓。

CPP 的公式是 (YMPE − 3,500) × 5.95%。 费率与免供额三年没动，变的只有 YMPE。基本免供额 3,500 元自 1997 年冻结至今，这是一个讲「冻结值的隐形加税」的绝佳例子：当年它占 YMPE 的约十分之一，现在只占二十分之一，等于每年悄悄扩大了一次课征基数，而没有任何一次立法宣布过「加税」。自雇者按雇员费率的两倍供款（11.9%），因为他同时是雇主。

CPP2 是 2024 年才开始的第二层，2026 才进入稳态。 它对 YMPE 以上、YAMPE 以下的那一段收入按 4% 再供一次。头两年是爬坡：2024 年的 YAMPE 是 YMPE 的 107%，2025 年是 114%，2026 年起才是「114% 再指数化」的稳态。后果很实在：拿 2024 年的最高 CPP2 供款 188 元去推算 2026 年，会低估一倍以上（实际 416 元）。

EI 的两个数反向走，但结论仍是单向。 费率连年下调（1.66% → 1.64% → 1.63%），可上限涨得更快，所以雇员最高保费仍逐年上升。2024 税年的考试口径在这一格上不只是数字旧，方向也反了——它强调的是「费率从 1.63% 涨到 1.66%」，照抄会把趋势讲反。魁北克因为有自己的育儿保险计划，EI 费率更低（2026 税年 1.30%，雇员最高 895.70 元）。

七、福利额度：按福利年而不是税年走的那一批

这个数怎么定、谁改它、什么时候改。 这一节和前面几节最大的差别是时点：非退还抵免额在 1 月 1 日换新值，而这一批收入测试型福利在 7 月 1 日换——因为它们按「福利年」发放，用的是上一个税年的申报数据。所以本表里的「2026」指的是 2026 年 7 月至 2027 年 6 月那一个福利年，依据的是 2025 税年的申报。把福利年和税年混为一谈，是这一节唯一但也是最常见的错。

有两个数不是指数化来的，要单独盯。 一是商品与服务税抵免的改名与增额：从 2026 年 7 月起它叫 Canada Groceries and Essentials Benefit，并且增额 25%，为期五年（2026 至 2031），2027 年恢复指数化。资格、计算方法、季度发放节奏全部不变——所以 2024 税年考试口径教的算法今天仍然对，错的只是名字和金额。二是碳退税已经彻底终止：联邦燃料费于 2025 年 4 月 1 日取消，个人碳退税最后一期是 2025 年 4 月发放的那一期。2024 税年的考试口径还在教后面三期怎么领，那三期从来没有发过。另外，预算里还有一条尚未御准的措施：2026 年 10 月 30 日之后提交的报税表或调整申请，将不再产生碳退税补付。这一条只能写成「已宣布」，但它有时限，对还没报 2021 至 2024 年税的人是一条正在关闭的窗口。

残障那两个「CDB」不是同一件事，且极易混淆。 一个是儿童残障福利（Child Disability Benefit），随儿童福利一起发，2026 福利年上限 3,480 元；另一个是加拿大残障给付（Canada Disability Benefit），面向 18 至 64 岁持有残疾税收抵免资格的成年人，按月发放，2026 年 7 月起每月上限 204.20 元，并且从 2026 年秋起对每一份使人取得资格的残疾税收抵免证明另发一次性 150 元（用于抵销申请成本，无需申请）。成人那一项的给付免税。2026-07 至 2027-06 福利年按调整后家庭净收入以 20% 递减（夫妻双方都符合资格时各按 10%）；单身／夫妻工作收入豁免为 10,210／14,294 元，扣除豁免后的递减起点为 23,483／33,182.50 元。后两项门槛是按现行条例 s.6 的法定基数乘 1.021 指数因子所得，官网估算器仍停在上一福利年（ESDC、加拿大联邦法规库）。

八、投资与资本：纳入率、终身豁免与最低税

这个数怎么定、谁改它、什么时候改。 纳入率那一格是本课最大的单点错误，值得反复讲：2024 年预算提案要把纳入率从 ½ 提到三分之二（个人每年前 250,000 元仍按 ½），CRA 按提案受理申报、发了配套表格，大量 2025 年印制的培训材料照着提案写了整套算法。这套算法在任何一个税年都没有生效过——财政部先在 2025 年 1 月 31 日宣布推迟，随后整个措施被撤销；法条根本没有被改过去，因此也不存在「改回来」的修订记录。判断依据不是 CRA 的行为，而是御准。凡是在一份资料里看到「66.67%」「三分之二」或「前 25 万」这三个标记之一，整段都要按 ½ 重算。

LCGE 的关键是日期而不是金额。 2024 年是一年两值的年份：同一批合格小型企业公司股份，处置日定在 6 月 20 日还是 6 月 30 日，可用豁免额相差 233,164 元。2024 税年的考试口径只覆盖了前半段，因为它付印时后半段还没立法（那笔提高直到 2026 年 3 月 26 日才随预算实施法御准）。2026 年恢复指数化，豁免额到 1,275,000 元，对应扣除限额 637,500 元——扣除限额恒等于豁免额的一半，因为纳入率是 ½。

AMT 的免税额是一个挂钩值，所以不要背它。 条文把免税额写成「s.117(2)(d) 所指的门槛」，也就是 29% 税阶起点，于是它每年自动跟着税阶指数化。AMT 的算法是另起一套账：把某些税收优惠加回去得到调整后应税收入，减去免税额，乘以 20.5%，再与常规税额比较取大者。它对资本利得特别不友好，原因是一个比例失衡：算 AMT 时资本利得按 100% 计入（是常规口径的两倍），而终身资本利得扣除只放大到 7/5（1.4 倍）。两倍进、1.4 倍出，所以用 LCGE 把常规税算到零的人，常常还是要交 AMT。多缴的部分不是罚款而是预付，其后七个税年内可以在常规税超过最低税的限度内回抵——但如果这个人卖完公司就退休，后面七年收入很低，那笔钱抵不回来。

九、公司税率与小企业扣除

这个数怎么定、谁改它、什么时候改。 联邦这四个数没有指数化机制，只能靠改法，因此 2024 至 2026 三年一格没动，考试口径这一节是准确的。变的是省。 绝大多数省仍沿用联邦的 500,000 元小企业扣除限额，但已经出现两个例外：Nova Scotia 自 2025 年 4 月 1 日起把限额提到 700,000 元（同时把低税率从 2.5% 降到 1.5%），Prince Edward Island 自 2025 年 7 月 1 日起提到 600,000 元（同时把高税率从 16% 降到 15%）。按「500,000 元通则」处理这两省的客户会直接算错税。 省级税率与限额的年度更新，看的是税务局维护的「公司税变化」年表，它按年份与法域分节，每条前面挂着立法件与日期。

十、程序类：门槛、利率与期限

这个数怎么定、谁改它、什么时候改。 分期预缴门槛写死在 s.156.1(1) 里，两个数十几年不动，年度更新可以直接跳过。要提醒读者的是它的判断口径：门槛比较的是「净应缴税额」，且要本年与前两年中的任意一年同时超过门槛才触发，不是当年超过就一定要预缴。

迟报罚款的基数最容易搞错。 s.162(1) 的罚款是「5% 加每整月 1%、最多 12 个月」，封顶 17%；但基数是申报期限当天尚未缴付的税，不是应纳税总额。一个已经被足额预扣的雇员，哪怕晚报半年，迟报罚款也是零（利息另算）。重犯条款（本年迟报并收到本年催报要求，且此前已对前三税年之一发生迟报罚款责任）罚得重得多：10% 加每月 2%、最多 20 个月，封顶 50%。

异议期限那一格不是版本过时，是考试口径把两条规则合成了一条。 s.165(1) 对个人（信托除外）与遗产分级税率实体给的是「该年度申报期限后一年」与「评税通知发出后 90 天」取较晚者；只有公司与其他情形才是纯 90 天。按通则写成「一律 90 天」，会让个人客户白白以为自己已经错过了原本还有大半年的救济期。

十一、案例：三个场景，同一张表

案例一：温哥华的双职工家庭，想估 2026 年能拿多少福利（数字为示例）。 夫妻两人 2025 年调整后家庭净收入合计 78,000 元，两个孩子分别 4 岁与 9 岁。查第七节：儿童福利 2026 福利年基础额为 6 岁以下 8,157 元、6 至 17 岁 6,883 元，合计 15,040 元；家庭收入 78,000 元落在第一递减门槛 38,237 元与第二递减门槛 82,847 元之间，因此按两个孩子的第一段递减率与超出第一门槛的部分计算递减。这里要提醒的不是算法而是口径：这一年的福利依据的是 2025 税年的申报，所以「今年收入涨了」要到明年 7 月才反映到福利上；同理，2025 年的报税必须报，否则 2026 年 7 月起的福利会直接停发——福利是靠申报数据驱动的，不报就等于没有数据。

案例二：素里的自雇司机，第一年要预缴（数字为示例）。 他 2026 年净经营收入 62,000 元，全年没有任何预扣，年终净应缴税额约 11,000 元，前两年也都超过 3,000 元。查第十节：分期预缴门槛 3,000 元，他本年与前两年中至少一年同时超过，触发预缴义务。他的申报期限是次年 6 月 15 日（自雇），但缴款期限仍是 4 月 30 日——这是自雇者最常踩的一格。若他 4 月 30 日之后仍有欠税余额，欠税利率按季公布，2026 年第四季度是 7%，且利息不因申报期限延后而免除。查第六节：他还要按 (74,600 元 − 3,500) × 5.95% × 2 计算自雇 CPP 供款，再加上 YMPE 以上部分的 CPP2。

案例三：列治文的退休夫妻，一方净收入接近回收线（数字为示例）。 丈夫 2026 年净收入 97,000 元，已超过 OAS 回收门槛 95,323 元，超出的 1,677 元按 15% 回收，回收约 252 元。同一年他有 12,000 元医疗费用，净收入的 3% 是 2,910 元，与当年封顶值 2,890 元相比取小，因此门槛是 2,890 元，可申报 9,110 元。他还想捐 5,000 元给注册慈善机构：查第三节的捐赠表，前 200 元按 14% 计 28 元，其余 4,800 元按 29% 计 1,392 元（他的收入没有落进 33% 税阶，所以用不上最高率那一段），联邦抵免合计 1,420 元。同一个人身上，一个数按「取小」、一个数按「分段」、一个数按「超出部分百分比」，三种算法不能互换。

十二、常见错报与自查清单

1. 拿 2024 税年的数字算 2026 税年的税——识别：任何一个数如果正好等于本页第一列，那它讲的是 2024 税年；先确认口径年，再决定能不能用。
2. 把 2025 税年的最低税阶率写成 14%——识别：降税自 2025 年 7 月 1 日起实施，2025 全年适用的是混合率 14.5%，只有 2026 税年起才是全年 14%。
3. 把 CRA 页面上的数字当成一定是当年值——识别：先看页面顶部标的是哪个税年。捐赠抵免页至今标着 2025 税年、联邦最低率写 14.5%，与本页 2026 那一列不同不是矛盾，是年份不同。
4. 把福利年当成税年——识别：儿童福利、儿童残障福利、商品与服务税抵免这一批在 7 月 1 日换新值、依据上一税年的申报；非退还抵免额在 1 月 1 日换值。
5. 把医疗费用门槛的「取小」记成「取大」——识别：门槛是净收入 3% 与 2,890 元中较小的那个，净收入超过 96,333 元的人一律扣 2,890 元。
6. 拿「应纳税总额」当迟报罚款的基数——识别：基数是申报期限当天未缴的税，被足额预扣的人罚款为零。
7. 把「按拟议执行」当成「已生效」——识别：查这条措施有没有御准日期。没有御准日期的一律写「已宣布」，不能作为申报依据。
8. 背 AMT 免税额、BPA 递减区间、教育与残疾补助的收入线——识别：这几个都是挂钩值，等于某个税阶门槛，明年会自动变；要记的是挂钩关系，不是数值。
9. 在正文里写死季度利率——识别：欠税与退息利率一年变四次，本页只写机制与当季快照，引用时必须带季度标注。
10. 以为碳退税还会发——识别：个人碳退税最后一期是 2025 年 4 月，燃料费已于 2025 年 4 月 1 日取消；考试口径里那三期从未发放。

术语双语表

配套练习与模考题：57

来源

• Canada Revenue Agency, "Indexation adjustment for personal income tax and benefit amounts"（CRA，2026-09-05 重核）
• Canada Revenue Agency, "Current year tax rates and income brackets (2026)"（CRA，2026-09-05 重核，五档门槛逐格核对）
• Canada Revenue Agency, "Last year tax rates and income brackets (2025)"（CRA）
• Canada Revenue Agency, "Tax rates and income brackets for all tax years"（CRA）
• Canada Revenue Agency, "CPP contribution rates, maximums and exemptions"（CRA）
• Canada Revenue Agency, "Second additional CPP contribution (CPP2) rates and maximums"（CRA）
• Canada Revenue Agency, "EI premium rates and maximums"（CRA）
• Canada Revenue Agency, "MP, DB, RRSP, DPSP, ALDA, TFSA limits, YMPE and the YAMPE"（CRA）
• Canada Revenue Agency, "The Home Buyers' Plan"（CRA）
• Canada Revenue Agency, "First Home Savings Account (FHSA)"（CRA）
• Canada Revenue Agency, "Canada Groceries and Essentials Benefit (CGEB)"（CRA）
• Canada Revenue Agency, "Closed - Canada Carbon Rebate (CCR) for individuals"（CRA）
• Employment and Social Development Canada, "Canada Disability Benefit - How much you could receive"（ESDC）
• Employment and Social Development Canada, "Old Age Security payment amounts"（ESDC）
• Canada Revenue Agency, "Corporation tax rates"（CRA）
• Canada Revenue Agency, "Prescribed interest rates - 2026 fourth calendar quarter"（CRA）
• Canada Revenue Agency, "What's new for corporations"（CRA）
• Canada Revenue Agency, "How we calculate your CCB"（CRA）
• Income Tax Act s.117(2)（加拿大联邦法规库）· s.38(a)（加拿大联邦法规库）· s.156.1(1)（加拿大联邦法规库）· s.127.51（加拿大联邦法规库）
• LEGISinfo：C-4（Parliament of Canada (LEGISi…）· C-15（Parliament of Canada）· C-31（Parliament of Canada）· C-19（Parliament of Canada (LEGISi…）· C-30（Parliament of Canada (LEGISi…）
• Government of British Columbia, "Personal income tax rates"（BC 省政府）
• Employment and Social Development Canada, "How much money benefits could add to the RESP"（CESG / CLB 额度与收入线，ESDC，本轮新抓）
• Employment and Social Development Canada, "How much you could get in grants and bonds"（CDSG / CDSB 配比与收入线，ESDC，本轮新抓）
• Canada Revenue Agency, "Registered education savings plans contributions"（RESP 终身供款上限，CRA，本轮新抓）
• Canada Revenue Agency, "How much you can claim — Donations and gifts"（捐赠抵免率与 75% 上限，CRA，本轮新抓）
• Income Tax Act s.118.1(3)（捐赠抵免公式，加拿大联邦法规库，本轮新抓）
• Income Tax Act s.248(1) 定义："appropriate percentage" 与 "highest individual percentage"（加拿大联邦法规库，本轮新抓）

补充参数逐项查表：先辨认所得税年、福利期和额度累积年

以下每一行都对应独立的年度登记项。所得税参数按该年收入使用；福利参数按当年7月至次年6月发放，并依据前一税年收入；CTC表年份是额度累积年，资格看前一年收入。金额是计算参数，不能省略资格、递减和费用净额条件直接当作退款。来源：CRA指数化原表，核于2026-09-08。

所得税年参数

7月至次年6月的福利参数

2026列表示2026-07至2027-06、依据2025收入；2026收入对应的2027-07以后金额尚待公布。

培训额度累积的前一年收入门槛

2026简化餐费与各省区简化里程率也尚未公布；选择简化法时等该税年的CRA表，或依允许的详细法保存实际费用凭证。不能用2025税年表给2026费用定值。