考试口径只当骨架，现行数字回 CRA / IRS / 财政部官方源重建。这是主线。
报税日历、会变的数字总表、罚息与程序、行业与职业路径。
第一次学，先读一个主题的讲解，弄清适用条件、容易混淆的概念与例外。读完后合上正文，用自己的话说明判断依据，再进入练习。
查具体问题时，直接使用讲解目录的搜索。涉及考试与实务的内容，要分清题目采用的口径、规则日期和适用范围。
自雇者面对的困惑不是单一规则难，而是规则太多、彼此独立：判身份的四因素测试和 T2125 能扣什么是两件事；家庭办公室与车辆混用要先拆分；GST/HST 门槛不看利润看营业额；平台经济多了一层「CRA 先一步看到数据」；要不要注册公司，很多人把「递延」和「免税」当成一回事。这组卡把七个知识点串成一条判断链：先判身份，再判能扣什么，再判混合用途怎么拆，再判 GST 要不要收、怎么算最省，接着看平台经济多了什么新义务，最后判要不要把生意装进公司——走完你就能对着自己的收支表，一步步往下判。
阅读这组讲义业主经理最大的困惑不是记不住某个税率，而是分不清同一笔钱在哪条规则的哪一步——工资还是分红、公司层面交没交够税、能不能退、分给家人算不算被 TOSI 打到最高档，全都取决于这笔钱当下处在哪个账户、走的是哪一条规则。这组卡把 CCPC 的资格开关、被动收入的两条递减、RDTOH／CDA 两个记账户、薪酬取舍、TOSI 排除线、股东与公司之间的四种交易串成一条线，让你看到任何一笔业主经理的现金流动，先问「它该走哪条规则」，再查具体数字。
阅读这组讲义先按主题答题，提交后读答案和每个错项的解析。答对但说不清原因的题，也回到对应讲解核对条件；熟悉主题后，再做综合自测。
回看错因：是漏读条件、概念混淆，还是记住了旧口径？先补对应讲解，再重新作答。学习记录保存在当前浏览器，跨设备前可在进度页导出备份。
查看进度与错题自设学习优先级；各模块提供8题复习自测，可重复已练题，不模拟任何持牌考试。
一屏一个意思，每几张插一道自测。不是把长文切碎——是单独编排过的取舍： 哪些值得独占一屏是判断。适合第一遍学与考前过；要查细节仍回全文讲解。
Self-Employment, GST/HST & Incorporation
自雇者面对的困惑不是单一规则难，而是规则太多、彼此独立：判身份的四因素测试和 T2125 能扣什么是两件事；家庭办公室与车辆混用要先拆分；GST/HST 门槛不看利润看营业额；平台经济多了一层「CRA 先一步看到数据」；要不要注册公司，很多人把「递延」和「免税」当成一回事。这组卡把七个知识点串成一条判断链：先判身份，再判能扣什么，再判混合用途怎么拆，再判 GST 要不要收、怎么算最省，接着看平台经济多了什么新义务，最后判要不要把生意装进公司——走完你就能对着自己的收支表，一步步往下判。
Owner-Manager Compensation & Corporate-Shareholder Transactions
业主经理最大的困惑不是记不住某个税率，而是分不清同一笔钱在哪条规则的哪一步——工资还是分红、公司层面交没交够税、能不能退、分给家人算不算被 TOSI 打到最高档，全都取决于这笔钱当下处在哪个账户、走的是哪一条规则。这组卡把 CCPC 的资格开关、被动收入的两条递减、RDTOH／CDA 两个记账户、薪酬取舍、TOSI 排除线、股东与公司之间的四种交易串成一条线，让你看到任何一笔业主经理的现金流动，先问「它该走哪条规则」，再查具体数字。
这张表是给你看的，不是给我自己看的。题库还没铺满，哪里薄就写在这里。
| 板块 | 练习配比 | 题数 | 实际占比 | 状态 |
|---|---|---|---|---|
| 加拿大 · 自雇与小生意：T2125、GST/HST、零工、农渔、要不要注册公司 | 63% | 46 | 26.9% | ⚠️ 缺口 |
| 加拿大 · 公司税 T2：SBD、股东贷款、s.85、ABIL、清算、NPO、薪酬规划 | 37% | 124 | 72.5% | — |
考试口径只当骨架，现行数字回 CRA / IRS / 财政部官方源重建。这是主线。
T2125：从「我是自雇吗」的四因素判定，到「亏损怎么用」的一整条链（Self-Employ
自雇的家、自雇的车、自雇的设备：家庭办公室、车辆费用与资本成本折让怎么扣（Business-
GST/HST：什么时候必须注册，注册后怎么算最省（Registration, ITCs a
网约车、送餐与短租：零工经济的税，以及「平台先一步报给 CRA」的新规则（Gig Platf
个体户还是公司：税务上到底差在哪（Sole Proprietor or Incorporat
GST/HST 注册后的三条路线：申报频率、快速法与简化 ITC
CCA 资产分类地图：从普通类别到生产性资产的首年判断
公司老板与自雇 CPP：两层上限为什么不能直接相加套用
公司是另一个纳税人：T2 入门与小企业扣除（T2 Return & Small Busine
公司里的钱去做投资，税就变了一个人：被动收入递减、Part IV 税与双池 RDTOH（Pa
业主经理的薪酬：工资还是分红（Salary vs. Dividend）
公司与股东之间的四种交易：股东贷款、s.85 转让、ABIL 与清算解散（Sharehold
公司给自己人发钱：薪酬、应税福利与股东福利（Corporate Remuneration,
不交税，但要交三份表：免税组织、非营利组织与 T1044（Tax-Exempt & Non-
账上的利润不是税上的利润：财报、GIFI 与 Schedule 1 的税会调整（Financ
2026 税年公司税变了什么：一页年度更新（Corporate Tax Changes 20
公司税率地图：从 Part I 到联邦与 BC 的最终分层
小企业扣除的边界：经营限额、应税资本与被动收入
公司特殊申报边界：NPO、雇主健康税与股东低息贷款
公司发薪与员工福利：从 CPP2、EI 到期权和身故给付
公司车辆与 CCA：乘用车上限、租赁、利息和员工用车福利
公司跨境持股与预缴：CFC、外国公司付款和税款现金流
公司发薪的年度参数：CPP、EI、QPP 与雇佣收入边界
公司薪酬政策：退休计划、劳动力流动与股权期权
公司分配与跨境股东：加拿大股息、CFC 与外国税抵免
公司跨境持有的美国信息申报：资产、赠与与罚则控制
公司股东的美国业务边界：QBI、Section 179、退休账户与身份测试
公司资产的 CCA、GST 用途变化与破产优先级
经营者陷入财务压力时：消费提案、破产财产与公司债务的分界
公司经营者身故后的税务与资产交接：CPP、QPP、住宅权益和遗产费用
公司与经营者收到 CRA 复评后：时效、VDP、亏损决定与争议路径
公司境外资产的 T1135：成本门槛、详细申报与漏报补救
小企业 GST/HST 从注册到快速法：门槛、报告频率与 ITC 证据链
公司 CCA 类别与 2026 投资激励：从资产投用到乘用车上限
公司向非居民付款：租金预扣、购产留款与错扣退款
2026 公司税率、SBD 递减与 BC 年度更新：从联邦公式到 NPO/EHT
公司投资与美国股东的 PFIC：小额例外、间接持股和市值计税
加拿大公司与美国股东：跨境资料交接、预扣与居民身份边界
美国跨境申报补救：加拿大公司如何整理股东资料而不越权下结论
跨境公司差旅与住房报销：把美国住宿资料做成可审计的费用包
公司持有住宅：短租费用、卖房所得与空置税怎样分开判断
美国信息申报罚款：公司跨境资料如何按表格、年度与事实拆开
美国离境与海外账户路径：RPFC、877A、FBAR 与 CLN 不可互相替代
美国子公司发薪：小费、加班扣除为什么不等于停止工资扣缴
美国子公司福利计划：退休追加供款与照护福利的工资落点
美国申报期限与代理控制：逾期罚款、FTC、延期和事件年度要分开
企业差旅报销与每日津贴：合理性、地点、年度和证据链要分开
企业薪酬福利限额：股票期权、RRSP、托儿与住宅支出不可混成一张表
跨境补报与更正控制：1040X、T1135、欠税利息和境外信息罚款要分层
加拿大公司与美国股东的 Form 5471：实体分类、控制链与年度证据
美国业务收付款对账：1099-K 平台流水与 1099-NEC 分包付款
BC 公司购房的产权安排：交割税款、购入年豁免与代持申报
加拿大公司持有 PFIC 与 Form 8621：分类、逐项投资和成本证据
FBAR 与 Form 8938：公司、股东和关联账户的主体边界与年度对账
控股股东迁居境外：居民身份、公司股份估值与离境税现金流
穿透实体与自雇业务扣除：QBI §199A、§179 与跨境设备 ADS 折旧
非雇员劳务与跨境经营合规：1099 信息报告、标准里程率与审计程序
跨境离境与居民身份判定：视同居民、加美条约 Tie-Breaker 与清税担保
加拿大公司与美国股东的收入调整：公司账、个人表与证据边界
公司福利与美国股东抵免：把雇主付款、个人资格和家庭事实拆开
公司支付教育与员工福利后的美国资料交接：补助、抵免和个人申报分流
CRA 争议救济与企业合规：异议期限、季度规定利率与 2026 税制立法进度
公司雇主福利与员工申报控制：从福利资格到年度资料链
跨省经营与多省雇主税制：省级税阶改革、雇员代扣与税制差异合规
跨国企业高管跨境养老金与离境边界：401(k)、IRA、Roth 冻结、s.60(j) 滚存
企业主的信托、遗产与跨境边界：把个人税务输入接回公司控制
企业主年度税务参数与申报控制：把变化数字放回适用年份
企业主个人财富与家族传承联动：LCGE 小企业股份利得、GRE 信托亏损回抵、AMT 机制与
BC 农业公司捐出自产食品：资格、估值与捐赠扣除怎样配对
美国企业主的个人税阶与遗产信托：公司分配前先拆申报身份
加拿大工作所得补助（CWB）与小生意自雇统筹：工作收入门槛、第二收入者豁免与薪酬安排
建商卖新房：普通联邦 GST 退税与 BC 物业转让税豁免要分栏
企业主与员工注册计划：终身限额、补助配比和公司资料边界
跨境企业主的美国个人扣除与申报门槛：公司资料能证明什么
美国股东的 AMT：免税额、递减起点和 28% 档不能从加拿大税表抄
跨境报税执业规范与资格准入：EA-SEE机考变革、PTIN代理权限阶梯与官方指引核查
跨境企业主与高管的 AMT 与 SALT 筹划控制：OBBBA 新法限额、逐年削减时间表与加
公司雇佣与薪酬参数：从退休金限额到 T4 资料链的年度控制
美国雇员的储蓄抵免与托儿抵免：公司计划不能代填到工资里
公司主人的家庭投资账户：RRSP、TFSA、RESP 与 RDSP 的边界控制
公司股东的投资与跨境申报边界：股息、资本利得、AMT 与境外资产
阿尔伯塔多法域常设机构与企业主薪酬分配：T2203 跨省税阶与 AB 8% 新阶梯测算
安大略私营公司股东薪酬与高阶税负：未指数化阶梯、联邦五档税阶与分红工资边界
大西洋省份企业常设机构与高管薪酬：爱德华王子岛六档税改与海洋省税阶分流
美国雇员的教育与家庭抵免金额：AOTC、终身学习、学贷利息和 CTC 不能写进工资
大西洋大省企业常设机构与高管薪酬：新斯科舍五档与纽芬兰拉布拉多八档税阶核算及工薪预扣控制
卑诗省企业常设机构与雇主税收合规：七档累进税阶、EHT替代机制与高管薪酬物业税务监控
草原三省企业常设机构与薪酬税负平衡：曼省萨省税阶分流、阿尔伯塔高免税额与多省工薪调配
联邦照护、残障与医疗抵免：公司付款不能替员工预先算出的申报链
联邦福利参数与年度门槛：企业主薪酬、家庭收入和 2026 复核
美国雇员 EITC、社安福利与申报门槛：加拿大公司跨境工资资料的分流
北部三地区企业常设机构与采矿工程薪酬：西北地区、努纳武特与育空税阶核算及预扣控制
跨省公司薪酬资料：NB、ON、PEI 与魁北克个人金额及税阶的雇主交接
美籍高管与跨境企业主个人税阶映射：单身、户主与分报六档税阶、OBBBA老年慈善扣除及境外金融
BC 股东经理与员工抵免资料：年龄、照护、残障及志愿服务的 payroll 边界
跨省企业薪酬与魁省双轨制源泉扣缴：魁北克四档税阶、基本个人额与安省/新不伦瑞克/爱德华王子岛
BC 公司福利与家庭税务资料：省税减免、租客抵免及家庭福利的资料边界
卑诗省雇员住房与生活补贴税务统筹：BC省租客税收抵免、低收入销售税退税核算与企业派驻员工薪酬
卑诗省企业雇员育儿与家庭福利协同机制：BCFB常态化参数递减断层、单亲关怀补充与管理层育儿津
碳税返还已关账：企业不得再把个人 CCR 写进薪酬、驻地补贴和现金流模型
企业主把注册计划转成 ALDA：终身金额上限、分账户 25% 与超额月税
卑诗省两笔不能走公司账的个人抵免：长者残障翻新与政治捐款
合伙企业不交税，合伙人交：s.96 穿透、有限合伙的风险额、负 ACB 与 T5013 到底
报税日历、会变的数字总表、罚息与程序、行业与职业路径。
一考一站，各自独立：进度、错题、复习队列互不影响。换设备用进度页的「导出学习数据」。