核实日期：2026-10-30｜现行口径：2026 税年（2027 年春申报）｜复核：2027-01-31（税阶与基本个人金额每年重算）。 税阶门槛以曼尼托巴《所得税法》第 4.1(2) 条为准，CRA 2026 年扣缴公式 T4127（1 月版、7 月版）与 2025 税年 MB428 表同为 47,000／100,000。CRA「当年税率」汇总页另列 47,564／101,200，与省法不一致，本页不采用。
曼尼托巴个人所得税只有三档，是征税协议省份里档数最少的一档结构之一。2024 到 2026 税率一行没动：10.8%／12.75%／17.4%。门槛也没动：2024、2025、2026 三年第 1 档上限都是 47,000，第 2 档上限都是 100,000，这是省法第 4.1(2) 条直接写死的数。麻烦在于 CRA 网站上的「当年税率」汇总页给 2025、2026 年列的是 47,564 与 101,200——那是一笔按通胀指数化之后的数，曼尼托巴 2025 年 3 月宣布不再指数化，这笔数从来没有成为法律。十三省索引用一行记下「三档、顶档 17.4%」，但一行写不清两件会让人算错税的事：第一，门槛 2024 年起固定在 47,000／100,000，网上看到 47,564／101,200 不要照抄，更不能按邻省的指数化幅度再往上推；第二，基本个人金额从净收入 200,000 起往下砍，到 400,000 归零，最高额 15,780 不是人人都能乘 10.8%。
想检验自己，可以做本板块的练习题（共 34 道）：按主题练习。
一、制度设计与底层逻辑：三档简单，简单不等于自动指数化
1.1 曼尼托巴仍然寄生在联邦税基上
曼尼托巴与联邦签有征税协议 (Tax Collection Agreement)：省不自设税务局，报表由 CRA 一并受理，省税与联邦税出现在同一张评税通知书 (notice of assessment) 上。省必须接受联邦定义的应税收入 (taxable income)——报表第 26000 行——作为自己的税基。曼尼托巴能动的是税基之后的税率、税阶、非退还抵免与可退还项目；动不了什么算收入、哪些支出能扣、资本利得纳入率、注册账户额度。
曼尼托巴把非退还抵免装进 MB428《曼尼托巴税》(Form MB428, Manitoba Tax)，可退还抵免另走 MB479《曼尼托巴抵免》(Form MB479, Manitoba Credits)（CRA）。有独立 479 不等于低收入端可以不报 428：三档基本税与基本个人金额全部在 428 上，479 只处理退款式项目。2025 年起住房与租房相关抵免改了名称，并新增出租房建设激励抵免（CRA）；旧考试口径里的 education property tax credit、school tax credit for homeowners、renters tax credit 不能按旧名去对现行额。
1.2 三档的代价：每一档跨度都很大
第 1 档直接顶到 47,000，第 2 档顶到 100,000，之上一律 17.4%。一个应税收入 7 万的人，和第二档顶端附近 10 万的人，第二段吃到的边际税率是同一个 12.75%。这和安大略在 10 万附近再切一刀、阿尔伯塔在 6 万附近再垫一档 8%，不是同一把尺子。档少的好处是算起来不容易走错行；坏处是「看起来还在第 2 档」的人，实际已经把相当长一段收入都按 12.75% 课了，再往上跨过 100,000 就是顶档，中间没有 13%、14% 的过渡。
1.3 门槛为什么不涨，网上为什么有两套数
多数征税协议省份每年按通胀上调税阶上限。曼尼托巴 2024 年把门槛一次抬到 47,000 与 100,000，写进《所得税法》第 4.1(2) 条：2024 税年及以后，应税收入超过 47,000 的部分加 1.95%，超过 100,000 的部分再加 4.65%，叠出来就是 10.8%／12.75%／17.4%（Government of Manitoba (Mani…）。同条第 4.1(3) 款把指数化限定在 2017 到 2023 税年，所以 2024 年以后这两道线不随通胀走。
CRA 在 2025 年初已经按指数化幅度把门槛推到 47,564 与 101,200 发给雇主扣缴。2025 年 3 月 20 日，曼尼托巴宣布 2025 税年起税阶与基本个人金额都不再指数化，CRA 于是从 2025 年 7 月起改用折算门槛补扣上半年多算的那一截，2025 税年申报表 MB428 按 47,000／100,000 分三栏（CRA（1、2））。2026 年的扣缴公式 1 月版、7 月版都是 47,000／100,000，7 月版还注明曼尼托巴没有年中变化（CRA）。
只有 CRA 的「当年税率」「上一税年」汇总页（CRA（1、2））还挂着 47,564 与 101,200。两个政府页面打架时，以法律原文和申报表为准：本页 2025、2026 年都按 47,000／100,000 算。看到 47,564 的计算器或文章，多半是照那张汇总页抄的。
1.4 报错的法律后果
省税与联邦税同评同罚。少报省税按 CRA 规定利率计息，一般个人的正常复评期是评税通知书发出之日起三年。照 CRA 汇总页用 47,564／101,200 去算 2026 年，会少算一段 12.75% 与一段 17.4%，中等收入差几十元，跨过第 2 档的高收入差得更多，评税时按 MB428 改回。方向反过来的错——高收入仍按全额 15,780 乘 10.8% 抵省税——会在 BPA 递减段被表内公式改回。可退还抵免仍用旧名称申报，479 对不上行，钱不会出现在评税通知书上。
二、2026 税年现行规则与数字
核实日期 2026-10-30。下列金额与税率均为已生效的全年税阶。门槛来源为曼尼托巴《所得税法》第 4.1(2) 条（Government of Manitoba (Mani…），并与 CRA T4127 2026 年 1 月版、7 月版（CRA）及 2025 税年 MB428（CRA）核对一致；税率与 2024 年门槛另见 CRA 历史年表（CRA）。BPA 递减的精确斜率以当年 MB428 为准，本页只锁定台账已经写下的两端：净收入 200,000 起减、400,000 归零。
2.1 三档：2024 到 2026 三年按格完全重叠
| 档（当年序号） | 2024 税率 | 2024 上限 | 2025 税率 | 2025 上限 | 2026 税率 | 2026 上限 | 状态 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 第 1 档 | 10.8%（2024 税年；已生效；官方公布值） | 47,000 加元（2024 税年；已生效；官方公布值） | 10.8%（2025 税年；已生效；官方公布值） | 47,000 加元（2025 税年；已生效；官方公布值） | 10.8%（2026 税年；已生效；官方公布值） | 47,000 加元（2026 税年；已生效；官方公布值） | 已生效；2024 起法定不指数化 |
| 第 2 档 | 12.75%（2024 税年；已生效；官方公布值） | 100,000 加元（2024 税年；已生效；官方公布值） | 12.75%（2025 税年；已生效；官方公布值） | 100,000 加元（2025 税年；已生效；官方公布值） | 12.75%（2026 税年；已生效；官方公布值） | 100,000 加元（2026 税年；已生效；官方公布值） | 已生效；2024 起法定不指数化 |
| 第 3 档 | 17.4%（2024 税年；已生效；官方公布值） | 以上 | 17.4%（2025 税年；已生效；官方公布值） | 以上 | 17.4%（2026 税年；已生效；官方公布值） | 以上 | 已生效 |
读表的正确姿势是：三年的门槛与税率应当完全一样。如果手上的资料写 2025 或 2026 年第 1 档 47,564、第 2 档 101,200，那是 CRA 汇总页上的指数化数，不是省法与 MB428 的口径；再往上推到「大约 48,600」就更离谱，那是按邻省幅度外推。
2.2 基本个人金额：15,780 是最高额，高收入要往下砍
2026 税年曼尼托巴最高基本个人金额 (basic personal amount, BPA) 为 15,780 加元（2026 税年；已生效；官方公布值）（CRA）。它是非退还抵免的基数，要乘以当年最低档税率 10.8% 才变成能减税的金额：15,780 × 10.8% ＝ 1,704.24。它不是「收入低于 15,780 就不用报税」的门槛。
与多数省份不同，曼尼托巴从 2025 年起对 BPA 设了净收入递减：净收入 200,000 到 400,000 逐步减至 0。触发看的是净收入，不是应税收入，更不是「应税收入超过第 2 档上限 100,000」。一个应税收入 12 万、净收入不到 20 万的人，仍可能拿满 15,780；一个净收入 25 万的人，即使应税收入因为以前年度资本亏损结转（第 25300 行）这类净收入之后的扣除掉下来，BPA 也已经开始被砍。RRSP 扣除不一样：它在算净收入之前就减掉了，压低的是净收入本身。精确的递减率回当年 MB428，本页不编一个百分比。
2.3 可退还项目改了名字，额度不从旧名继承
2025 年起，原先分开讲的教育物业税抵免与房主学校税抵免，合并改名为房主支付能力抵免 (homeowners affordability tax credit)；租客抵免改名为租客支付能力抵免 (renters affordability tax credit)；另新增可退还的出租房建设激励抵免 (rental housing construction incentive tax credit)（CRA）。2026 税年沿用这一结构。本页税阶数字不覆盖这些抵免的年度额度——额度回当年 MB479，不从考试口径旧名称认同额。
✕
照 CRA 汇总页抄 47,564／101,200
2026 年第 1 档上限是 47,000，第 2 档上限是 100,000（省法第 4.1(2) 条）。CRA「当年税率」页列的 47,564／101,200 与省法、T4127、MB428 都不一致。照它算，会让 47,000 到 47,564、100,000 到 101,200 这两小段少算税。
三、实务流程：MB428 上怎么把三档走完
第一步，确认税年最后一日的居住地。 2026 年 12 月 31 日住在曼尼托巴，全年省税按曼尼托巴算，不按在省月份分摊。3 月从安大略迁到温尼伯、年底仍在温尼伯的人，2026 税年整年走 MB428。
第二步，抄应税收入。 MB428 第 1 行直接抄联邦第 26000 行。省表不重新定义收入。
第三步，按 2.1 节 2026 三档累进计算基本省税。 每一档只作用于本段应税收入（的 scope）。不要用「平均税率」一步到位，也不要把联邦五档或安大略五档的门槛套到省表上。
第四步，算非退还抵免。 先看净收入是否进入 200,000 到 400,000 的递减区间。未进入则用 15,780 加元（2026 税年；已生效；官方公布值） 作全年最高基数，乘以 10.8%。已进入则按 MB428 的递减公式缩小基数再乘。配偶额、受养人额、老年额、残障额等按当年表逐行取基数，同样乘最低档税率。抵免只能把省税压到零，压不出退款。
第五步，可退还项目走 MB479。 用现行名称对行，不用考试口径里的旧三项名称。结果分别落到报表第 42800 行与第 47900 行。
CRA 会怎么核。 省税与联邦税同一次评税。自测时用了 CRA 汇总页的 47,564／101,200，通常表现为评税通知书上的省税比自测多出一截不大的数；BPA 未递减则差额会大得多。保存 MB428／MB479 的计算底稿与居住地证据，期限从相关税年年末起算六年。
截止日与联邦一致：一般个人 2027 年 4 月 30 日，自雇及配偶 2027 年 6 月 15 日，欠税仍在 4 月 30 日到期。
四、联邦之外：跨省、扣缴，以及为什么美国身份也要看这页
跨省。 个人的省税归属看 12 月 31 日；自雇或有多处常设机构、全年在不止一个法域有应税业务收入，改用表 T2203 按收入占比分摊，不能把曼尼托巴三档套到整份收入上再假装分摊。分摊之后，BPA 递减仍按曼尼托巴分到的那一份所属规则走，不能用安大略没有这项递减当借口把 15,780 全额留在曼尼托巴一侧。
扣缴。 雇主按 TD1MB 与当年扣缴公式预扣。2025 年上半年工资是按指数化门槛扣的、7 月起折算补扣，所以 2025 年的工资单不能拿来反推门槛。报税时以省法与当年 MB428 为准（Government of Manitoba (Mani…、CRA），不以税率汇总页为准。
美国身份。 住在曼尼托巴的美国公民或绿卡持有者，联邦 T1 加 MB428／MB479 之外还要报 1040。合资格的加拿大联邦与省所得税可以进入美国外国税收抵免，CPP 与 EI 供款不能当成所得税。曼尼托巴顶档 17.4% 加上联邦档，是跨境抵免限额计算的输入；BPA 递减改变的是省税净额，也会改变可抵免的外国所得税金额，不能按「没递减时的 1,704」去填 1116。
五、历史变革：2024 年抬一次门槛，然后钉死
2024、2025、2026 三个税年，曼尼托巴个人所得税都是三档 10.8%／12.75%／17.4%。考试口径增补册按这一结构写，练习题里「第 1 档」就是 10.8% 那一段——序号没有错位，也不存在阿尔伯塔那种垫档。
门槛在 2024 年从 2023 年的 36,842／79,625 一次抬到 47,000／100,000，同时停掉指数化（Government of Manitoba (Mani…、CRA）。2025 年 1 月 CRA 按惯例发出指数化后的 47,564／101,200 给雇主扣缴，2025 年 3 月省里宣布不指数化，CRA 年中改回折算补扣，申报表 MB428 回到 47,000／100,000（CRA（1、2））。所以 2024 到 2026 三年门槛一样，第 1 档 47,000 加元（2026 税年；已生效；官方公布值）、第 2 档 100,000 加元（2026 税年；已生效；官方公布值）。BPA 同样停在 15,780，并从 2025 年起按净收入 200,000 到 400,000 递减。住房与租房相关抵免同期改名并新增出租房建设激励抵免（CRA）。
所以曼尼托巴这一页的历史课不是「换尺子」，是「刻度抬了一次就钉死，网上却留着一把没生效的新尺子」。拿考试口径的例题算 2026 年的税，税率行与 47,000／100,000 都可以留，旧抵免名称必须换成现行名。
六、案例
人名与数字均为示例，税年一律为 2026，核实口径见第二节。
示例一：温尼伯受雇，应税收入 70,000。 情景：全年住在曼尼托巴，联邦第 26000 行为 70,000，净收入低于 200,000，无其他省级抵免纠纷。适用规则：2026 三档，先 10.8% 后 12.75%。10.8% 档吃满 47,000 加元（2026 税年；已生效；官方公布值），余下 23,000 走 12.75%。基本省税 5,076.00 ＋ 2,932.50 ＝ 8,008.50。BPA 15,780 加元（2026 税年；已生效；官方公布值） × 10.8% ＝ 1,704.24。忽略其他抵免时省税约 6,304.26。常见错报：照 CRA 汇总页把第 1 档写成 47,564，564 元少按 12.75% 算，省税少约 11 元；按邻省指数化把第 1 档推到大约 48,600，少得更多。金额不大，但 MB428 会把它改回来。
示例二：布兰登自雇，应税收入 120,000。 情景：年底居住地曼尼托巴，收入已经跨进第 3 档。适用规则：2026 年三档累进至 17.4%。分段：47,000 × 10.8% ＝ 5,076.00；53,000 × 12.75% ＝ 6,757.50；20,000 × 17.4% ＝ 3,480.00；合计 15,313.50。BPA 在净收入未过 200,000 时仍按 10.8% 换算，约 1,704。常见错报：看见「才刚过 10 万」就以为还在第 2 档，把 20,000 仍按 12.75% 算，少掉 930。照 CRA 汇总页用 47,564／101,200 算，合计会少约 67 元。曼尼托巴没有 13%、14% 的过渡档，跨过 100,000 就是 17.4%。
示例三：净收入 250,000 的温尼伯双职工之一。 情景：净收入 250,000，用以前年度的资本亏损结转（第 25300 行）把应税收入压到 200,000 以下，但净收入已经进入 BPA 递减区间。适用规则：BPA 基数不再是 15,780 全额，按 MB428 在 200,000 与 400,000 之间缩小后再乘 10.8%。常见错报：用应税收入判断「我还没到 20 万，BPA 全额」，把递减开关绑到了第 26000 行。递减看的是净收入，不是应税收入，也不是第 2 档上限 100,000。
七、常见错报与自查清单
- 照 CRA「当年税率」页把 2026 年门槛写成 47,564／101,200。 识别方法：省法第 4.1(2) 条、T4127 2026 两版与 MB428 都是 47,000／100,000（Government of Manitoba (Mani…、CRA）。
- 按邻省指数化幅度把 2026 年第 1 档往上推。 识别方法：曼尼托巴 2024 年起法定不指数化，外推不是官方值。
- 看见 2024 到 2026 门槛一样，就当资料没更新。 识别方法：三年相同正是省法的规定，不是漏改。
- 把 BPA 15,780 当成人人可乘的全额，或当成免申报线。 识别方法：净收入 200,000 起递减、400,000 归零；申报门槛是联邦的规则。
- 用应税收入判断 BPA 递减是否触发。 识别方法：递减看的是净收入；亏损结转等净收入之后的扣除能把应税收入压下去，压不掉这笔净收入开关（RRSP 扣除则在净收入之前，会直接降低这个数）。
- 用联邦或安大略的档位门槛去填 MB428。 识别方法：省表第 1 行只抄应税收入，税阶是曼尼托巴自己的三条线。
- 年底搬家按月份分摊曼尼托巴与旧省的税。 识别方法：个人省税只认 12 月 31 日；多省经营才走 T2203。
- 可退还抵免仍按考试口径旧名称找行。 识别方法：2025 年起已改名并新增出租房建设激励抵免，回当年 MB479（CRA）。
想检验自己，可以做本板块的练习题（共 34 道）：按主题练习。
术语双语对照
| English | 中文 | 一句话机制 |
|---|---|---|
| Tax Collection Agreement | 征税协议 | 省把税基与征收交给联邦，只保留税率与抵免的立法权 |
| Form MB428 | 《曼尼托巴税》表 | 装三档基本税与非退还抵免；结果落到第 42800 行 |
| Form MB479 | 《曼尼托巴抵免》表 | 装可退还项目；曼尼托巴有独立 479 |
| taxable income (line 26000) | 应税收入（第 26000 行） | 联邦定义的税基，省表第 1 行直接抄它 |
| net income | 净收入 | BPA 递减看这个数，不是应税收入 |
| marginal rate | 边际税率 | 本段应税收入适用的税率，不是平均税率 |
| tax bracket | 税阶 | 一段应税收入对应一个边际税率；曼尼托巴 2026 年三档 |
| frozen threshold | 冻结门槛 | 2024 年起第 1、第 2 档上限固定为 47,000／100,000 |
| indexation | 指数化 | 多数省份每年上调门槛；曼尼托巴 2024 年起不跟 |
| basic personal amount (BPA) | 基本个人金额 | 非退还抵免基数；2026 税年最高 15,780，须乘 10.8%，高收入递减 |
| BPA phase-out | 基本个人金额递减 | 净收入 200,000 起减，400,000 归零 |
| appropriate percentage | 适用百分比 | 基本抵免的换算率，等于当年最低档税率，2026 税年为 10.8% |
| non-refundable tax credit | 非退还抵免 | 只能把应缴省税压到零，压不出退款 |
| homeowners affordability tax credit | 房主支付能力抵免 | 2025 年起由旧教育物业税抵免与房主学校税抵免合并改名 |
| renters affordability tax credit | 租客支付能力抵免 | 2025 年起由旧租客抵免改名 |
| notice of assessment (NOA) | 评税通知书 | 联邦税与省税同评同发 |
| Form T2203 | 多法域省税表 | 多个法域有应税业务收入时按占比分摊，不按年底居住地一刀切 |
| TD1MB | 曼尼托巴个人所得税抵免申报表 | 雇主扣缴用的省级抵免表，不是年终 T1 的计算结果 |
延伸阅读
论坛全文：曼尼托巴 2026 省税：三档门槛与基本个人额都冻结
来源
曼尼托巴《所得税法》C.C.S.M. c. I10 第 4.1 条（Government of Manitoba (Mani…，现行合并版注明 2026-10-28）· CRA T4127 扣缴公式 2026 年 1 月版与 7 月版（CRA）· 2025 税年 MB428（CRA）· CRA 税阶汇总页：现行年（CRA）、上一税年（CRA）、历史年（CRA）——前两页对曼尼托巴 2025、2026 年列 47,564／101,200，与省法不一致，本页不采用。曼尼托巴 5007-PC 指引中的抵免改名与出租房建设激励抵免（CRA，2025 税年执行包，2026 额度回当年 MB479）。428／479 分合（CRA）。2026 年 BPA（CRA）。
本页知识卡
不看正文也能拿到这一节的核心内容：先看导读，再看图。点图放大，左右翻页。
- 先看先看中间一行右格，那里解释跨度大的直接后果。
- 易漏省表第 1 行只抄应税收入，税阶用曼尼托巴自己的三条线。
- 下一步去练习，把历史数与现行数分开算；有差额就找持牌专业人士复核。
- 先看先看第三项，先分清判断口径，再看收入区间。
- 易漏少报省税按 CRA 规定利率计息，一般个人正常复评期是评税通知书发出之日起三年。
- 下一步去练习，把两种收入分别带入；结果异常时带问题找持牌专业人士。
- 先看先看前两项，确认两张表各装哪类抵免，再看名称变化。
- 易漏省不自设税务局，报表由 CRA 一并受理，省税与联邦税出现在同一张评税通知书上。
- 下一步去练习，用现行名称找行；遇到旧口径资料时带问题找持牌专业人士。