核实日期：2026-09-08｜现行口径：2026 税年（2027 年春申报）｜复核：2027-01-31（税阶与基本个人金额每年重算；本页所引知识单元的台账复核日为 2026-11-30）。 数值指向 CRA 税阶表与新斯科舍 5003-PC。协调销售税 (HST) 的 14% 是消费税，不是所得税阶，两套数字不能写进同一张税表。
新斯科舍个人所得税 2026 税年仍是五档，顶档 21%。和纽芬兰与拉布拉多的 21.8% 比，名义顶档只低零点八个百分点，真正让中低收入段多交的，是第 1 档结束得极早：2026 税年上限只有 30,995 加元（2026 税年；已生效；官方公布值）。一份 40,000 的应税收入，在阿尔伯塔还整段走 8%，在这里已经有九千多走进 14.95%。十三省索引用一行记下「五档、21%、BPA 11,932」，但一行写不清三件会让人算错税的事。第一，第 1 档不到三万一千就结束，不能拿联邦或其他省的第一档宽度来填 NS428。第二，2025 税年起，考试口径里那套按收入递减的 BPA 补充已经取消，不能再叠回现行五档（CRA）。第三，2025-04-01 起 HST 从 15% 降到 14%，那是购物时的销售税，不是把所得税第 5 档改成 14%（Government of Nova Scotia (F…）。这一页写给三种人：年底住在哈利法克斯、达特茅斯或悉尼、要把 NS428 算对的人；考试口径还停在旧补充公式、需要换到现行五档的学员；以及不能把大西洋几省的「高税率」当成同一张表的从业者。读完你应该能做到三件事：按 2026 税年五档算出一笔应税收入的新斯科舍省税；指出一份四万出头的收入为什么已经不在最低档；判断旧的收入递减补充和 HST 降点该不该出现在 NS428 上。
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一、制度设计与底层逻辑：把累进前移，而不是把顶档再抬一截
1.1 这个省同样寄生在联邦税基上
新斯科舍与联邦签有征税协议：省不自设税务局，CRA 一并征收，评税通知书上联邦税与省税同列。省能动税率、税阶与抵免，动不了应税收入的定义。省把非退还项目装进 NS428《新斯科舍税》(Form NS428, Nova Scotia Tax)，可退还项目另走 NS479《新斯科舍抵免》(Form NS479, Nova Scotia Credits)（CRA）。有独立 479 不等于低收入端可以不报 428：五档基本税和基本个人金额都在 428 上。
1.2 第 1 档为什么这么短
2026 税年第 1 档上限 30,995 加元（2026 税年；已生效；官方公布值）、税率 8.79%。联邦同年第一档到 58,523，阿尔伯塔 8% 档到六万出头，安大略第一档到 53,891。新斯科舍把「较低的最低档」只留给很窄的一段，过了三万一千就跳到 14.95%。制度选择是把累进前移：中等收入还没碰到顶档 21%，边际税率已经接近别省的中高档。
这解释了为什么「只比较顶档」会看走眼。纽芬兰与拉布拉多顶档 21.8%，但那一档要过一百万；新斯科舍顶档 21%，第 4 档上限 2026 税年是 157,124 加元（2026 税年；已生效；官方公布值），一份 16 万出头的收入已经进 21%。两省都「看起来高」，高在完全不同的收入段。
1.3 旧的收入递减补充为什么必须停用
考试口径详述过一套收入递减补充：应纳税所得超过约 25,000 起按 6% 递减、超过约 75,000 封顶。2025 税年起，这套补充不再适用于基本个人金额、配偶额、老年额等项目（CRA）。2026 税年沿用取消后的结构。现行 BPA 是一个全年最高额 11,932 加元（2026 税年；已生效；官方公布值），乘最低档税率 8.79%，不再另加一笔随收入变化的补充。谁把考试口径公式叠回 NS428，就是在已经简化的抵免上再算一遍已经废止的第二层。
非合格股息税收抵免率同时改为 1.5%（CRA）。股息抵免不在五档税率里，申报时回当年 NS428 的股息行，不从 8.79% 或 21% 推。
1.4 HST 降点不是所得税降点
2025-04-01 起，新斯科舍协调销售税从 15% 降到 14%，降的是省级部分 10%→9%，联邦部分仍是 5%（Government of Nova Scotia (F…）。这是购物、餐饮、服务发票上的税，与 NS428 的五档所得税无关。把 14% 写进所得税第 2 档或第 5 档，是本页第二常见的串台。
1.5 报错的法律后果
少报省税与联邦税同评同息，正常复评期三年。更常见的错是方向相反：把已经取消的补充加回去，低收入端的省税被人为压低，评税时被改回；或者把 HST 14% 当成某一档所得税率，高收入例子完全对不上。多算的税不会自动退，要自己在复评期内申请调整。
二、2026 税年现行规则与数字
核实日期 2026-09-08。下列金额与税率均为已生效的全年税阶，来源为 CRA 税阶表（CRA（1、2、3））。2024 列是官方历史，不是考试口径里那套补充公式。这个省三年都是五档，可以按行对齐。
2.1 五档：第 1 档短，第 4 档上限在动
| 档（当年序号） | 2024 税率 | 2024 上限 | 2025 税率 | 2025 上限 | 2026 税率 | 2026 上限 | 状态 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 第 1 档 | 8.79%（2024 税年；已生效；官方公布值） | 29,590 加元（2024 税年；已生效；官方公布值） | 8.79%（2025 税年；已生效；官方公布值） | 30,507 加元（2025 税年；已生效；官方公布值） | 8.79%（2026 税年；已生效；官方公布值） | 30,995 加元（2026 税年；已生效；官方公布值） | 已生效；门槛指数化 |
| 第 2 档 | 14.95%（2024 税年；已生效；官方公布值） | 59,180 加元（2024 税年；已生效；官方公布值） | 14.95%（2025 税年；已生效；官方公布值） | 61,015 加元（2025 税年；已生效；官方公布值） | 14.95%（2026 税年；已生效；官方公布值） | 61,991 加元（2026 税年；已生效；官方公布值） | 已生效；门槛指数化 |
| 第 3 档 | 16.67%（2024 税年；已生效；官方公布值） | 93,000 加元（2024 税年；已生效；官方公布值） | 16.67%（2025 税年；已生效；官方公布值） | 95,883 加元（2025 税年；已生效；官方公布值） | 16.67%（2026 税年；已生效；官方公布值） | 97,417 加元（2026 税年；已生效；官方公布值） | 已生效；门槛指数化 |
| 第 4 档 | 17.5%（2024 税年；已生效；官方公布值） | 150,000 加元（2024 税年；已生效；官方公布值） | 17.5%（2025 税年；已生效；官方公布值） | 154,650 加元（2025 税年；已生效；官方公布值） | 17.5%（2026 税年；已生效；官方公布值） | 157,124 加元（2026 税年；已生效；官方公布值） | 已生效；门槛指数化 |
| 第 5 档 | 21%（2024 税年；已生效；官方公布值） | 以上 | 21%（2025 税年；已生效；官方公布值） | 以上 | 21%（2026 税年；已生效；官方公布值） | 以上 | 已生效 |
税率三年没改。第 4 档上限从 2024 的 150,000 调到 2026 的 157,124，这和安大略第 3 档上限三年锁在 150,000 不是同一件事——新斯科舍这道门槛在动。第 3 档上限 2024 年是整数 93,000，此后按指数化走，不能把「93,000 好看」留到 2026。
2.2 基本个人金额：11,932 乘 8.79%，全国偏低的那一档
2026 税年最高基本个人金额为 11,932 加元（2026 税年；已生效；官方公布值）（CRA；本条台账未回填 2024／2025 官方值，不在本页编造）。乘以 8.79% 得到 1,048.82。十三省索引已经用阿尔伯塔 22,769 对这里 11,932 说明「省能动 BPA」；本页要补的是换算，不是再比一次谁大。它不是免申报线。部分年居民按 NS428 的部分年规则另算。
取消补充之后，没有「收入 25,000 以上再削一刀」的第二层（CRA）。高收入者的 BPA 是否另有递减，以当年 NS428 印出来的行为准，本页不把已废止的考试口径公式续写成 2026 规则。
✕
把已经取消的收入递减补充叠回 BPA
2025 税年起补充机制不再适用（CRA）。2026 税年 BPA 用 11,932 作全年最高基数，乘 8.79%。考试口径里那套 6% 递减、7.5 万封顶，停在 2024 税年及以前。
2.3 HST 14% 与非合格股息 1.5%：都在五档之外
HST 14% 从 2025-04-01 起生效（Government of Nova Scotia (F…），是销售税。非合格股息税收抵免率 1.5% 从 2025 税年起改（CRA），是股息行上的抵免率，不是某一档所得税。两笔数字都不进 2.1 节那张表。
三、实务流程：NS428 上怎么把五档走完
第一步，确认税年最后一日的居住地。 2026 年 12 月 31 日住在新斯科舍，全年省税按新斯科舍算。11 月从哈利法克斯迁到卡尔加里、年底已经不在新斯科舍的人，2026 税年不走 NS428。
第二步，抄应税收入。 NS428 第 1 行直接抄联邦第 26000 行。
第三步，按 2.1 节 2026 五档累进计算基本省税。 每一档只作用于本段应税收入（的 scope）。一份四万出头的收入已经进入第 2 档，不要假设「中低收入整段都是 8.79%」。
第四步，算非退还抵免。 基本个人金额用 11,932 加元（2026 税年；已生效；官方公布值） 作全年最高基数，乘以 8.79%。不要叠旧补充。配偶额、受养人额、老年额按当年表取基数，同样乘最低档税率。抵免只能把基本省税压到零。
第五步，看股息行。 非合格股息抵免率用 1.5%（CRA），不要用旧率，也不要用 8.79%。
第六步，可退还项目走 NS479。 结果分别落到第 42800 行与第 47900 行。
CRA 会怎么核。 税阶用错、旧补充被加回去，通常表现为评税通知书上的省税与自测不一致。保存 NS428／NS479 的计算底稿与居住地证据，期限从相关税年年末起算六年。
截止日与联邦一致：一般个人 2027 年 4 月 30 日，自雇及配偶 2027 年 6 月 15 日，欠税仍在 4 月 30 日到期。
四、联邦之外：跨省、扣缴、销售税，以及美国身份
跨省。 个人省税看 12 月 31 日；多处常设机构走 T2203，不能把新斯科舍五档套到整份收入上再假装分摊。从新斯科舍迁到阿尔伯塔，搬家落在 12 月还是次年 1 月，决定的是全年走哪一张 428，不是按月切。
扣缴。 雇主按 TD1NS 与当年扣缴公式预扣。工资单上的「省税」不能倒过来当全年税阶表。
销售税。 2026 日历年里买东西按 14% HST 付（Government of Nova Scotia (F…）。报 T1 时不要把这个 14% 填进 NS428 的任何一档。
美国身份。 住在新斯科舍的美国公民或绿卡持有者，T1 加 NS428／NS479 之外还要报 1040。合资格的加拿大联邦与省所得税可以进入外国税收抵免，CPP、EI 与 HST 不能当成所得税。HST 是销售税，进不了外国税收抵免的所得税栏。
五、历史变革：五档还在，拆掉的是补充，降的是销售税
2024、2025、2026 三个税年，新斯科舍个人所得税都是五档 8.79%／14.95%／16.67%／17.5%／21%。考试口径增补册按这一档数写，练习题里「第 1 档」就是 8.79% 那一段——序号没有错位。变的是门槛：第 1 档上限 29,590 → 30,507 → 30,995。
2025 税年有两处结构性变化，2026 税年沿用。一是收入递减补充取消（CRA），考试口径那套 25,000／75,000 公式不再进入 NS428。二是 HST 2025-04-01 起 15%→14%（Government of Nova Scotia (F…），只改销售税。用考试口径例题对 2026 年客户的税，五档税率行可以留，门槛必须换成 2026 官方值，补充公式必须删掉，HST 那一页不要订到所得税上。
六、案例
人名与数字均为示例，税年一律为 2026，核实口径见第二节。HST 与股息抵免未计入下列基本省税。
示例一：哈利法克斯受雇，应税收入 40,000。 情景：全年住在新斯科舍，联邦第 26000 行为 40,000。适用规则：第 1 档只到 30,995 加元（2026 税年；已生效；官方公布值），余下 9,005 走 14.95%。基本省税 2,724.46 ＋ 1,346.25 ＝ 4,070.71。BPA 11,932 × 8.79% ＝ 1,048.82。忽略其他抵免时约 3,021.89。常见错报：以为 40,000「还在最低档」，整段按 8.79% 算，少计约 616；或者把考试口径补充公式再削一刀，把已经取消的第二层加回来（CRA）。
示例二：达特茅斯双职工之一，应税收入 65,000。 情景：年底居住地新斯科舍，收入刚跨过第 2 档上限 61,991，进入 16.67%。适用规则：30,995 × 8.79% ＝ 2,724.46；30,996 × 14.95% ＝ 4,633.90；3,009 × 16.67% ＝ 501.60；合计 7,859.96。减 BPA 1,048.82 后约 6,811.14。常见错报：用联邦第 1 档 58,523 去填 NS428，把本应走 14.95% 的一大段仍按 8.79% 算；或者拿阿尔伯塔 8% 档的宽度来比，得出「六万五还在低档」的错误印象。
示例三：把 HST 14% 写进所得税第 5 档的人。 情景：应税收入 180,000，已经超过第 4 档上限 157,124，进入 21%。正确分段：30,995 × 8.79% ＝ 2,724.46；30,996 × 14.95% ＝ 4,633.90；35,426 × 16.67% ＝ 5,905.51；59,707 × 17.5% ＝ 10,448.73；22,876 × 21% ＝ 4,803.96；合计 28,516.56。减 BPA 后约 27,467.74。常见错报：看见新闻「新斯科舍税率降到 14%」，把第 5 档改成 14%，少计约 1,601。那条新闻说的是 HST（Government of Nova Scotia (F…），不是 NS428。
七、常见错报与自查清单
- 把第 1 档当成和其他省一样宽。 识别方法：2026 税年上限只有 30,995；40,000 已经进入 14.95%。
- 把 21% 乘到整份应税收入上。 识别方法：21% 只作用于超过 157,124 的那一段。
- 把已取消的收入递减补充叠回 BPA。 识别方法：2025 税年起补充不再适用（CRA）；现行最高额 11,932。
- 把 HST 14% 填进所得税某一档。 识别方法：14% 是 2025-04-01 起的销售税（Government of Nova Scotia (F…），五档所得税率三年未改。
- 用联邦五档门槛去填 NS428。 识别方法：省表第 1 行只抄应税收入，税阶是新斯科舍自己的五条线。
- 把 BPA 11,932 当成免申报线。 识别方法：BPA 要乘 8.79%；申报门槛是联邦规则。
- 年底搬家按月份分摊新斯科舍与新省的税。 识别方法：个人省税只认 12 月 31 日。
- 用旧的非合格股息抵免率，或用 8.79% 去当股息抵免率。 识别方法：2025 税年起该行是 1.5%（CRA）。
本板块的配套练习与模考题：34
术语双语对照
| English | 中文 | 一句话机制 |
|---|---|---|
| Tax Collection Agreement | 征税协议 | 省把税基与征收交给联邦，只保留税率与抵免的立法权 |
| Form NS428 | 《新斯科舍税》表 | 装五档基本税与非退还抵免；结果落到第 42800 行 |
| Form NS479 | 《新斯科舍抵免》表 | 装可退还项目 |
| taxable income (line 26000) | 应税收入（第 26000 行） | 联邦定义的税基，省表第 1 行直接抄它 |
| marginal rate | 边际税率 | 本段应税收入适用的税率，不是平均税率 |
| tax bracket | 税阶 | 一段应税收入对应一个边际税率；这个省 2026 年五档 |
| indexation | 指数化 | 四道上限按通胀上调；税率三年未改 |
| basic personal amount (BPA) | 基本个人金额 | 非退还抵免基数；2026 税年最高 11,932，须乘 8.79% |
| income-based supplement | 收入递减补充 | 2025 税年起取消，不得叠回现行 BPA |
| appropriate percentage | 适用百分比 | 基本抵免的换算率，等于当年最低档税率 8.79% |
| non-refundable tax credit | 非退还抵免 | 只能把应缴省税压到零，压不出退款 |
| dividend tax credit | 股息税收抵免 | 非合格股息 2025 税年起 1.5%，不在五档税率里 |
| Harmonized Sales Tax (HST) | 协调销售税 | 2025-04-01 起 14%；是消费税，不是所得税 |
| notice of assessment (NOA) | 评税通知书 | 联邦税与省税同评同发 |
| Form T2203 | 多法域省税表 | 多个法域有应税业务收入时按占比分摊 |
| TD1NS | 新斯科舍个人所得税抵免申报表 | 雇主扣缴用的省级抵免表，不是年终 T1 的计算结果 |
来源
CRA 税阶表：现行年（CRA）· 上一税年（CRA）· 历史年（CRA）。新斯科舍 5003-PC：补充机制取消与非合格股息抵免率（CRA，2025 税年执行包，2026 沿用结构）。HST 降至 14%（Government of Nova Scotia (F…）。428／479 分合（CRA）。2026 年 BPA（CRA）。