企业主与员工注册计划：终身限额、补助配比和公司资料边界

核实日期：2026-09-10｜本页适用口径：2026 税年加拿大公司为企业主、雇员及其家庭整理 RESP、RDSP、FHSA、CESG、CDSG 与 CDSB 资料。下一次复核：2027-01-31；联邦预算、福利年度规则或受益人资格变化时提前复核。

注册计划最常见的公司控制错误，是把“公司付了钱”当成“员工已经取得补助”，再把所有账户都归入一个退休或储蓄科目。FHSA、RESP、RDSP、CESG、CDSG 和 CDSB 的限额、终身累计方式、收入门槛与补领规则不同。企业主给自己或员工提供匹配供款时，公司的职责是正确记录支付事实和账户资料；个人或家庭是否符合补助条件，不能由工资系统替代机构裁定。

先分账户，再分限额

这一条是 FHSA 的终身一般供款转入限额；这一条是 RESP 每一受益人的终身供款限额；这一条是 RDSP 终身私人供款限额。三者都带“终身”二字，却不是同一条规则。终身限额回答累计上限，不回答本年度可缴多少，也不回答某次公司匹配款是否被计划管理员接受。

公司福利登记表至少应有账户类型、持有人、受益人、供款人、供款日期、金额、税年、计划年度和机构回执。RESP 的限额按受益人识别，不能把同一家庭多个孩子的空间合并成一个员工额度；RDSP 则涉及残障资格和补助历史；FHSA 需要确认持有人资格和开立时间。账户名称相似并不构成可互换的税务分类。

教育储蓄：供款不是补助，匹配不是保证

这一条是 CESG 终身上限，是基本年度匹配供款基数，是有结转时基本年度上限。公司若按工资比例向 RESP 付款，必须把自己的福利付款与政府 CESG 分开。员工本年投入的金额可能产生基本匹配，也可能受历史未用空间、受益人年龄、已领取补助或计划规则影响。公司不能在福利通知中把“公司支付 1,000 元”写成“必得政府补助若干元”。

这一条是 CLB 终身上限，一类的年度补助还会区分首个合格年度与后续合格年度。因而年终资料不能只保存当年存款。应保留政府通知、受益人、申请或资格确认日期、每个合格年度和已领取总额。若员工离职，公司只需按计划文件结清自己的匹配承诺，不应代替员工决定如何转移、追回或继续申请补助。

非全日制和全日制教育支出还可能影响教育援助付款的周期。企业提供教育福利时，应注明公司福利年度与 RESP 的教育援助付款周期不同。会计科目中的“教育”不能直接作为 RESP 供款或 EAP 的法律分类；付款路径、受益人和计划管理员记录才是复核起点。

残障计划：CDSG 与 CDSB 必须拆开

这一条是没有补领时的 CDSG 年度上限，是 CDSG 终身上限，是含补领时的年度上限。这几条则分别记录 CDSB 的当年额度上限、终身上限以及当年加前十年补领的最高额。它们回答不同问题：CDSG 通常围绕私人供款的政府配比，CDSB 则是与收入和资格相关的债券；把两种名称相近的支持合并，会让公司错误解释员工本人的供款义务。

企业主给残障员工加薪或代缴一笔 RDSP 供款时，要记录支付人和资金性质。工资、应税福利、雇主福利计划付款和员工自有供款不能共用一个“公司支持”字段。若公司承担了本应由员工自行决定的供款，需由顾问确认是否构成应税福利、是否影响供款记录以及是否触发更正工资单。

收入门槛也必须单独保存。这一条是 CDSG 高低收入配比界线；这一条是 CDSB 全额收入界线；这一条是 CDSB 减至零的收入界线。门槛不是“残障员工统一收入上限”，而是不同计划、不同年度和不同收入定义的输入。公司只掌握工资和自己支付的福利，通常不掌握家庭净收入、上一税年资料或受益人其他收入，故不应替员工保证政府金额。

企业主个人账户与员工计划要隔离

同一家公司同时为股东兼雇员和普通员工提供注册计划时，最少建立两套索引。第一套是公司合同和费用：谁批准、付给谁、何时支付、凭证在哪里；第二套是个人计划资料：持有人、受益人、资格、终身已用额度和政府通知。股东身份不能让公司跳过公平待遇、福利政策或应税福利审查；普通员工也不能因为公司支付就自动取得个人抵免。

对企业主而言，个人供款与公司福利的边界尤为重要。公司直接向计划机构付款，不代表一定是公司可扣除费用；支付对象、雇佣安排、计划文件和税务性质仍要核对。董事会决议应写明这是薪酬、福利、奖金还是股东个人支出。若公司账上把老板的个人供款记作员工福利，年终 T4 和公司所得税申报可能同时出现错位。

年度更新的回放方法

每年先冻结 2025 的账户余额和政府通知，再录入 2026 的限额。终身限额不能覆盖旧余额；补领额度不能覆盖已领取补助；收入门槛不能与工资总额混用。对每个账户保存计算表：基准值、历史已用额、结转或补领额、当前年度供款、剩余空间、来源、核实日期和复核日期。

抽样应包括一个普通员工 RESP 匹配、一个企业主 FHSA 供款、一个 RDSP 的 CDSG/CDSB 组合和一个离职员工的计划结算。若抽样只能从公司总账重建，却找不到受益人或计划管理员回执，说明资料链不完整。公司可以提醒员工在截止日前核对机构记录，但不应把内部提醒日期写成政府规则的截止日。

停止线

2026 年的数字必须挂上税年或计划年度，且终身、年度、补领和收入门槛不可压成一个字段。这几条负责账户终身空间；这几条负责 RESP 与 RDSP 的补助及供款历史；这几条负责 CDSB/CDSG 的收入和年度边界。公司只有在每个字段都能回到回执与参数表时，才算完成年度福利控制。

离职、死亡和计划转移

员工离职并不会自动清除终身额度或政府补助历史。公司应在离职清单中冻结最后一次匹配供款的日期、金额和计划回执，注明以后由谁与计划管理员联系。不能以“已离职”为理由删除受益人、供款或补助记录；这些资料可能仍是员工核对政府年度通知的必要证据。

企业主死亡或股份转移时，注册计划资料也要与遗产资料分开封存。公司能确认自己支付过什么，却未必能确认账户继承人、受益人指定或政府追回规则。董事会文件应列出待交给遗产执行人和计划管理员的资料，不应把账户余额直接当成公司的资产，也不应把受益人的政府补助当成公司应收款。

跨省员工的计划地址和税务居住地还可能在同一年变化。工资系统应保留变更生效日，而不是只保存年末省份。公司匹配政策若按员工所在地有差异，必须把适用版本挂在付款批次；个人端的补助资格仍由计划规则和家庭收入决定。每次转移计划都要保留原机构确认、转入日期和未结事项，避免把一次技术转账误记录成新的年度供款。

读者可执行的核对表

收到一笔计划相关付款时，先问四件事：钱是谁付的，进了哪种账户，服务或受益人是谁，适用哪一年。然后再问四件事：这是年度空间还是终身空间，是否涉及结转或补领，政府是否已经发出通知，公司的付款是否已在工资或福利中处理。八个问题中有一个答不出，就把记录标成待核，不要在年终用估计数补齐。