SG·新加坡身份地图Singapore Immigration Map
移民身份 ≠ 税务身份

身份与税务居民

在新加坡，「移民身份」和「税务居民」是两套判定：准证、永久居民（PR）和公民由人力部（MOM）与移民与关卡局（ICA）管，是不是税务居民由税务局（IRAS）按居住事实和天数判。公民和 PR 要「通常居住在新加坡、只是暂时离境」才算税务居民；外国人则看上一日历年在新停留或工作是否满 183 天，另有连续三年、跨两年等行政口径。所以拿到 PR 不等于永远是税务居民，没有 PR 也可能是税务居民。税务居民在新加坡按累进税率就新加坡所得纳税，境外来源收入汇入新加坡一般免税；外籍和 PR 雇员离职、外派或离新超过三个月，由雇主办理税务清算（IR21）。本页只陈述官方原文，个案请交新加坡税务师与律师。

官方原文最后核对 2026-09-25下次复核 2026-12-24

身份阶梯：移民上与税务上各意味着什么

身份移民上税务上原文
临时身份
访客准证与入境要求
Visitor entry to Singapore		中国大陆普通护照短期访问无需另办签证；入境时获发的电子准证（e-Pass）决定实际可停留期限，延长停留须另行申请；除少数情形外，旅客须在抵达前三天内（含抵达当日）提交 SG Arrival Card。税务上不看入境身份，看停留与工作天数：外国人上一日历年在新停留或工作满 183 天，即为该课税年度的税务居民；非居民一年内在新受雇 60 天或以下的短期受雇收入免税（董事、公众艺人、专业人士除外）。
临时身份
学生准证（Student's Pass）
Student's Pass		须已获新加坡认可教育机构录取修读全日制课程，兼读、夜间或周末课程不符合资格；已持有效长期探访准证或家属准证的人修读全日制非宗教类课程，无需另办学生准证。学生准证本身不决定税务身份：外国人上一日历年在新停留或工作满 183 天，或连续三年在新停留或工作，即按税务居民处理；不满足的为非居民。
长期居留
工作准证（就业准证 EP、S准证、PEP、ONE Pass 等）
Work passes (Employment Pass, S Pass, PEP, ONE Pass)		以就业准证为例，须先达到按年龄分级的最低合格月薪，再通过积分制 COMPASS 评估（须达 40 分，豁免情形除外）；EP 或 S准证持有人可按 ICA 所列类别申请新加坡永久居民。持有有效期至少 1 年工作准证的外国人也会被当作税务居民；但停止受雇办理税务清算时，会按居民规则重新审查，在新停留不足 183 天的视为非居民。清税程序适用于所有工作准证持有人，包括 PEP 持有人。
长期居留
家属准证（Dependant's Pass）
Dependant's Pass		EP 或 S准证持有人（固定月薪至少 $6,000）可为合法配偶及未满 21 岁未婚子女申请；家属准证持有人获聘时，雇主可为其申请 EP、S准证或 DP-Work Permit。家属本人是否税务居民，按本人在新停留或工作的天数套用外国人规则（183 天、连续三年等）。要不要报税看本人收入：一般上一日历年总收入超过 $22,000 须报税，有新加坡收入的非居民不论金额都须报税。
永久居留
新加坡永久居民（PR）
Singapore Permanent Resident (PR)		PR 出境须持有效再入境许可（REP）；自 2025 年 12 月 1 日起，离境时没有有效 REP，或 REP 在境外失效后 180 天内未申请续签、申请被拒，都会丧失 PR 身份。IRAS 对 PR 的判据是「通常居住在新加坡、只是暂时离境」，看的是居住事实，不是身份证本身。PR 雇员停止受雇、外派海外或计划离新超过三个月，雇主一般同样要为其办理税务清算（IR21）。
公民
新加坡公民
Singapore Citizenship		持有 PR 满 2 年且年满 21 岁可申请入籍，另有婚姻、就学、年长父母等类别；16 至 60 岁获批者须完成「新加坡公民之旅」，获批的男性须履行国民服役义务。公民与 PR 用同一条判据：通常居住在新加坡、只是暂时离境的为税务居民，按 0% 至 24% 的累进税率就新加坡所得纳税；国籍本身不改变境外来源收入汇入新加坡一般免税的规则。

税务居民怎么判

项目当前已核对的要点原文
课税年度按上一年收入新加坡个人所得税按上一年度基础计算：例如课税年度（YA）2026 对应 2025 年 1 月 1 日至 12 月 31 日取得的收入；在新加坡取得的所有收入都要纳税，并须在报税表中申报。
公民与永久居民新加坡公民或永久居民，通常居住在新加坡、除暂时离境外都在新的，为该课税年度的税务居民。居民扣除允许的开支、捐款和个人扣除后，按 0% 至 24% 累进税率纳税（YA 2024 起首 $20,000 为 0%，超过 $1,000,000 的部分为 24%）。
外国人：一年 183 天外国人上一日历年在新加坡停留或工作至少 183 天，为该课税年度的税务居民。IRAS 的例子：2025 年 4 月 1 日至 10 月 3 日在新停留 186 天，即为 YA 2026 的税务居民；2025 年 7 月 3 日至 12 月 31 日共 182 天的则为非居民。
连续三年的行政特许外国人在新加坡连续停留或工作满三个连续年度的，按「三年行政特许」三年都算税务居民，即使第一年和第三年不足 183 天。例如 2023 年 11 月 3 日至 2025 年 5 月 7 日在新，YA 2024 至 2026 都是税务居民。
跨两年的行政特许外籍雇员在新工作的期间横跨两个日历年，且受雇期连同受雇前后紧接的在新停留合计连续至少 183 天的，两年都算税务居民；适用于 2007 年 1 月 1 日起入境的外籍雇员，不适用于公司董事、公众艺人或专业人士。受雇期不跨年、每年又都不足 183 天的不适用。
工作准证一年与天数怎么数持有有效期至少 1 年工作准证的外国人也按税务居民处理，但停止受雇清税时会按居民规则复核，在新不足 183 天的视为非居民。受雇天数包括周末和公共假期，度假等暂时离境和因工出差也计入受雇天数。
非居民税率非居民的受雇收入按 15% 统一税率与居民累进税率两者中税额较高者征税；董事费、顾问费和其他收入（含租金、退休金）一般按 24%（YA 2024 以前为 22%）；非居民不能申领个人扣除。
60 天以下短期受雇豁免非居民一年内在新加坡受雇 60 天或以下的，短期受雇收入免税；以董事、公众艺人或专业人士（外国专家、讲者、顾问、培训师、教练等）身份收款的不适用。离新时间若属新加坡受雇的附带出差，全部收入（含境外提供服务部分）须在新加坡纳税。

要报哪些表

项目当前已核对的要点原文
谁要报税一般上一日历年总收入超过 $22,000，或自雇净利润超过 $6,000，或属于有新加坡收入的非居民（不论金额），须提交个人报税表；收到 IRAS 信函、表格或短信通知的，不论收入多少都必须报。需要更多时间的，可申请最多 14 天延期。
雇主自动申报收入2026 年有 5 名或以上雇员、收到电子申报通知、或 2026 年 3 月 1 日前已登记并仍在册的雇主，须通过自动纳入计划（AIS）直接向 IRAS 电子报送雇员收入，每年 3 月 1 日前提交并预填进雇员报税表；雇员有其他收入或要申领扣除时仍须自行申报。
应税境外收入与外国税收抵免属于应税的境外收入，要在报税表的受雇收入、营业收入或其他收入栏申报；不应税的境外收入无需申报。同一笔收入在外国也纳过税的，税务居民可申领外国税收抵免，抵免额取外国实缴税款与该笔收入对应新加坡税款两者中较低者。
开户时的税务居民自我证明按 CRS，新加坡金融机构自 2017 年 1 月 1 日起须确认所有客户的税务居民身份；个人自我证明须写明姓名、住址、所有税务居民地及各地税号、出生日期。影响税务居民身份的情况变化应告知金融机构；不提供资料的，金融机构可能向 IRAS 报送、拒绝开户或关闭账户。
虚假申报的罚则故意就税务居民身份向金融机构提供虚假资料，可处不超过 $10,000 罚款、不超过 2 年监禁，或两者兼施。
CRS 与 FATCA 交换新加坡自 2018 年 9 月起按 CRS 与伙伴管辖区交换金融账户资料，金融机构每年向 IRAS 报送属申报管辖区税务居民的账户，2025 年资料须于 2026 年 5 月 31 日前报送；美国方面按 2014 年 12 月 9 日签署的 FATCA 协定，自 2015 年起每年报送美国人账户。

成为居民那年、离开或放弃时

项目当前已核对的要点原文
谁要办离境清税非新加坡公民雇员（外国人或永久居民）停止受雇、外派海外或计划离开新加坡超过三个月的，雇主一般须为其办理税务清算，提交 IR21 表并扣留应付款项；这适用于所有工作准证持有人，包括 PEP 持有人。
提前一个月报 IR21 并扣款雇主须至少提前一个月提交 IR21，并从知悉雇员将离职或离境之日起扣留全部应付款项（薪金、花红、加班费、假期薪、津贴、酬金、一次性款项等）。例：2025 年 8 月 14 日辞职、最后工作日 10 月 13 日，雇主须在 9 月 14 日前提交；雇主没办的，雇员须自行通知 IRAS。
清税评估什么多数 IR21 在 21 天内处理完。IRAS 评估当年截至停职、外派或离境日的收入，以及上一年尚未评税的收入；尚未行使或归属的股票期权与奖励，视为在清税时取得收益。IRAS 向雇主发出清税指令，雇主按指令缴税，扣留款多出的部分发还雇员。
补缴与欠税后果清税时原有 GIRO 分期终止，股票期权递延税款连利息立即到期；扣留款不足的，须在账户结单日期后 7 天内补缴。欠税未清的，IRAS 可指定银行、雇主、租客或律师代缴，发出限制出境令，或采取法律行动。清税时按非居民评税、但符合居民条件的，可在 myTax Portal 申请改判，多缴的税款在 30 天内退还。
离新与 PR 身份PR 出境须持有效再入境许可；自 2025 年 12 月 1 日起，REP 在境外失效后 180 天内未申请续签或申请被拒的，即丧失 PR 身份，即使其间曾返新。PR 身份的去留由 ICA 判，是否仍为税务居民仍由 IRAS 按通常居住判断。

与中国身份的衔接

  • 中国来源收入：新加坡税务居民的境外来源收入汇入新加坡免税（经新加坡合伙取得的除外），存入新加坡银行账户一般也不征税；属新加坡受雇附带的境外工作、为外国雇主在新工作等官方列明情形才在新加坡纳税。中国一侧的税务居民判定见跨境图谱 CN-01。 [原文↗] [原文↗]（论坛解读）
  • 两地都是居民时的加赛：按中新税收协定第四条，个人同时是两国居民的，先看在哪一国有永久性住所；两国都有的，看个人和经济关系更密切的一国（重要利益中心）；仍定不了的看习惯性居处，再看国籍，最后由两国主管当局协商解决。 [原文↗]
  • 在中国内地停留 183 天：按协定第十五条，新加坡居民在中国受雇取得的报酬，同时符合三项条件的只在新加坡征税：在任何十二个月内在华停留累计不超过 183 天；报酬由非中国居民雇主或代表该雇主支付；报酬不由雇主在华的常设机构或固定基地负担。 [原文↗]
  • 在中国已纳的税：按协定第二十二条，新加坡居民从中国取得、依协定可在中国征税的收入，新加坡按本国抵免规定，允许以已缴中国税款抵免该笔收入的新加坡税款；这只在该收入在新加坡也须纳税时才有意义，抵免额不超过对应的新加坡税款。 [原文↗] [原文↗]（论坛解读）
  • 中国税务居民的新加坡账户：中国在新加坡 2025 年 CRS 申报管辖区名单内：新加坡金融机构会把中国税务居民的账户资料报 IRAS 转交中国。同时是两地税务居民的，开户自我证明须把所有税务居民地和各地税号都填上。 [原文↗] [原文↗]（论坛解读）

本页只写官方规则，不是税务或法律意见。税务居民身份、申报立场和表格要不要报，按个人情况由持牌税务顾问（CPA、EA）与移民律师判断。

来源

知识卡

不看正文也能拿到这一页的核心内容：先看导读，再看图。点图放大，左右翻页。

移民身份 ≠ 税务身份；移民上；税务上；访客准证；学生准证；工作准证；家属准证；新加坡永久居民（PR）；新加坡公民；拿到 PR 不等于永远是税务居民
是不是税务居民由 IRAS 按居住事实和天数判。
  • 先看先看 PR 与公民两行，税务判断仍另走一套。
  • 易漏访客、学生、工作与家属准证，都不能只凭准证名称判断税务身份。
  • 下一步去术语表，带个人停留与工作情况找持牌税务顾问。
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税务居民怎么判；课税年度按上一年收入；公民与永久居民；外国人：一年 183 天；连续三年的行政特许；跨两年的行政特许；工作准证一年与天数怎么数；非居民税率；60 天以下短期受雇豁免；本页只写官方规则，按个人情况由持牌税务顾问与移民律师判断
税务居民要看身份、居住事实、天数与行政特许。
  • 先看先分公民与永久居民、外国人两类，再看行政特许。
  • 易漏董事、公众艺人或专业人士不适用跨两年的行政特许。
  • 下一步去关键数字，带停留、工作与离境记录找持牌税务顾问。
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