各账户在离境时的处理
| 账户 | 成为非居民之后 |
|---|---|
| TFSA | 可以保留，账户内的收益在加拿大仍然免税；非居民期间供款，每月按 1% 计税。新居住国是否征税，按当地规定 |
| RRSP / RRIF | 可以保留，离境时不计离境税；之后取款，一般预扣 25% 的非居民税，税收协定可能降低 |
| FHSA | 可以保留，但非居民期间不能做免税的购房取款；应税取款一般预扣 25% |
| RESP | 孩子是非居民期间的供款没有 CESG；学生在海外就读符合条件的课程，仍可领教育资助 |
| 非注册账户 | 离境当天，大部分投资视同按市价卖出，产生离境税；可以申请延后缴纳，须提供担保 |
常见情况
走之前把 RRSP 全部取出
在居民身份的最后一年取出，全额计入当年收入，按累进税率计税；成为非居民后再取，预扣率一般是 25%，而且可以按年份分步取。哪一种更合算，要看金额、新居住国的税制与协定。
离开之后继续往 TFSA 存钱
非居民期间的供款，即使额度还在，也按每月 1% 计税，直到取出。很多人回国几年后才收到 CRA 的来信。
去美国
美国税法不承认 TFSA 与 RESP 的免税地位，账户内的共同基金还可能涉及美国的 PFIC 申报。去美国之前，这两类账户的处理宜请两国的持牌人士一起看。
账户还在、地址变了
机构寄出的税单、到期通知与 CRA 的信，寄到旧地址就收不到。离境前更新联系方式，并告知机构您的非居民身份，以便按正确的税率预扣。
服务内容
离境前的账户清单
逐个列出 TFSA、RRSP、FHSA、RESP 与非注册账户在离境前后的处理选项、各自的税务后果与期限。
取款的年份安排
按您离境的日期与新居住国，比较「离境前取」与「离境后按非居民取」的大致税负，供您与会计师确认。
协调持牌人士
离境税申报与跨境税务，转介持牌会计师；涉及美国的，见加美双边服务。
按账户、按情形
按账户
- TFSA 免税储蓄账户额度从哪年算起、取出何时回补、超额怎么处理
- RRSP 退休储蓄（含配偶 RRSP、HBP、LLP）额度怎么算、抵扣用在哪年、配偶 RRSP 与购房取款
- FHSA 首套房储蓄账户谁能开、额度从开户年起算、与 HBP 叠加
- RESP 教育储蓄（CESG、CLB、BCTESG）补助拿足、往年补领、BC 的 1,200 加元
- RDSP 残障储蓄DTC 前提、政府配比最高 3,500 加元、10 年回收
- RRIF、LIF 与 LIRA71 岁转换、最低取款、OAS 回收与身故转移
- 雇主计划（RPP、DPSP、团体 RRSP）雇主配比拿足没有、PA 怎么扣额度、离职怎么转
- 非注册账户与先后次序同一笔钱先存哪个，额度用完之后怎么放
按情形
常见问题
回国或去美国之前，RRSP 要不要先取出来？
要比较两种做法的税负：在居民身份最后一年取出，全额按累进税率计税；成为非居民后再取，一般预扣 25%，可以分年取，新居住国是否征税另看。金额较大的，宜在离境前算清。
离开加拿大后还能往 TFSA 存钱吗？
额度在非居民期间仍然累计，但供款每月按 1% 计税，直到取出；回到加拿大成为居民后才能使用这些额度。
顾问说离境前要把所有账户都清空，有必要吗？
不一定。RRSP 与 TFSA 都可以保留，非居民取款按预扣税处理；是否清空，取决于新居住国是否对这些账户征税、申报是否繁重，以及您是否打算回来。
搬去美国，TFSA 和 RESP 有什么特别的问题？
美国税法不承认 TFSA 与 RESP 的免税地位，账户内的收益须在美国申报，加拿大的共同基金还可能涉及 PFIC。去美国之前，宜请两国的持牌人士一起看。
账户留在加拿大，需要通知机构吗？
需要。宜告知机构您的非居民身份与新的联系方式，以便按正确的税率预扣、寄送税单；有的机构对非居民的账户另有限制。
预约账户规划
请选择最接近的事项，简要写明家庭成员、落地年份、已有哪些账户（无须写余额与账号）以及最想先处理的问题。我们以邮件回复，约定一次约 45 分钟的沟通。请勿填写 SIN、账户号码或余额。
参考资料
信息截至 2026-10-06。规则会变，办事前请以官方原文为准。