收到来信之后的次序
- 核对信的种类：TFSA 的来信一般附有 RC243 申报表与税额的计算；RRSP 超额则要求填 T1-OVP；FHSA、RESP 的超额各有对应的表格。信中会写明是哪一年、超额多少、每月按 1% 计了多少税。
- 先停止超额：超出的部分越早取出，按月计算的税越少。TFSA 超额取出后，超额的那部分税停止累计；取出的金额是否在次年回补额度，按 CRA 的规定处理。
- 逐笔核对：把那一年在所有机构的存入、取出与机构间转账逐笔列出，确认超额确实存在、金额是否与信中一致。机构把转账误报成取出再存入，是常见的错误来源。
- 补交申报表：按信中要求补交 RC243 或 T1-OVP；逾期申报另有罚款。
- 申请免除：超额是由于合理的误会造成、并已及时纠正的，可以向 CRA 书面申请免除或取消这笔税（TFSA 用 RC243 的说明与附件，RRSP 用 T1-OVP 附信），写明经过并附证据。
常见情况
换银行时取出又存入
一年之内把 TFSA 的钱从 A 银行取出、存进 B 银行，取出的额度要到次年才回补，B 银行的存入就成了超额。这是 TFSA 超额最常见的一种。
照着 My Account 的额度存
My Account 显示的是 1 月 1 日的额度，当年的存取不会即时扣减；几家机构分别存，合计起来就可能超额。
新移民把往年当作有额度
落地之前的年份没有 TFSA 额度。按「2009 年起累计」的说法存入的，几乎一定超额。
去世的家人账户也收到来信
身故之后账户的处理（继任持有人、受益人、遗产）与超额问题叠在一起时，宜先确认账户的现状，再请执行人或律师处理。
服务内容
来信解读与核对表
读懂来信的每一项，逐笔核对您在各机构的存取记录，算出实际的超额与应缴税额。
免除申请的说明材料
整理时间线与证据清单，说明申请免除时应写明的事实；书面申请由您本人提交，复杂的转介持牌会计师。
以后不再超额
把各机构的账户与每年的额度做成一张表，每年报税后更新；需要时把分散的账户以直接转账方式合并。
其他 CRA 来信
涉及收入、扣除或一般税表审查的，见CRA 来信分类与回复次序。注册账户超额与一般所得税异议的税种、表格及期限可能不同，先看通知的具体类型。
按账户、按情形
按账户
- TFSA 免税储蓄账户额度从哪年算起、取出何时回补、超额怎么处理
- RRSP 退休储蓄（含配偶 RRSP、HBP、LLP）额度怎么算、抵扣用在哪年、配偶 RRSP 与购房取款
- FHSA 首套房储蓄账户谁能开、额度从开户年起算、与 HBP 叠加
- RESP 教育储蓄（CESG、CLB、BCTESG）补助拿足、往年补领、BC 的 1,200 加元
- RDSP 残障储蓄DTC 前提、政府配比最高 3,500 加元、10 年回收
- RRIF、LIF 与 LIRA71 岁转换、最低取款、OAS 回收与身故转移
- 雇主计划（RPP、DPSP、团体 RRSP）雇主配比拿足没有、PA 怎么扣额度、离职怎么转
- 非注册账户与先后次序同一笔钱先存哪个，额度用完之后怎么放
按情形
常见问题
收到 TFSA 超额信，是要申请免除，还是提出异议？
看情形。CRA 计算有误、例如机构把转账误报的，可以联系 CRA 更正或对评定提出异议；确有超额、但由合理误会造成并已及时取出的，可以书面请求免除或取消这笔税。两者走的途径不同，宜先确定属于哪一种。
超额每月 1% 是怎么算的？
按当月最高的超额金额计算 1%，每个月计一次，直到超额被取出或新一年的额度把它消化掉。例如超额 7,000 加元，每个月约 70 加元。
CRA 说我超额，但我觉得没有，怎么核对？
把那一年在所有机构的存入、取出与机构之间的转账逐笔列出，对照 CRA 记录中各机构上报的数字。重复上报、把转账报成取款再存入，都是常见的出错来源。
RRSP 超额要填什么表？
填 T1-OVP 申报超额并计算应缴的税，每年 3 月 31 日前申报；同时把超额部分取出或用新一年的额度消化。
FHSA 也会收到这样的信吗？
会。CRA 曾向在多家机构开户、或开户当年没有申报的 FHSA 持有人寄出提醒或警示信，超额同样按月计 1%。
预约账户规划
请选择最接近的事项，简要写明家庭成员、落地年份、已有哪些账户（无须写余额与账号）以及最想先处理的问题。我们以邮件回复，约定一次约 45 分钟的沟通。请勿填写 SIN、账户号码或余额。
参考资料
信息截至 2026-10-06。规则会变，办事前请以官方原文为准。