梳理您的美国身份是否「尚未结束」，以及哪些年份、哪些表格可能有所遗漏。
说明 FBAR、8938 与加拿大 T1135 的区别，并将您的账户逐一归类。
TFSA、RESP、RRSP 在两国的不同待遇，以及美国遗产税对加拿大人的大致逻辑。
有美国身份时，投保前应向卖方提出哪些问题，列为一份清单。
将情形整理为一页说明，转介美国 EA 或 CPA、加拿大持牌会计师与持牌保险顾问。
从未申报过美国税，或不确定是否需要申报；也包括在美国出生、自己从未意识到具有美国身份的「意外的美国人」。
关注美国遗产税、美国的医疗费用，以及出境后省医保的保障范围。
从加拿大迁往美国，或从美国迁回加拿大，TFSA、RESP、RRSP 与房产应先处理哪一项。
TFSA、RESP 与基金在美国税表上如何计算，是否须计入 FBAR。
希望先了解一份加拿大保单对本人美国申报的影响。
美国联邦税表、审计、欠税或上诉，可转介 EA、CPA 或律师。加拿大个人报税可由报税人员或 CPA 承接，双方分别确认委托范围。
美国税表与 FBAR 的申报，由合作的美国注册税务人员（EA 或 CPA）承接；本服务负责情形整理。
| 事项 | 美国 | 加拿大 |
|---|---|---|
| 谁须报税 | 美国公民与绿卡持有人，无论居住在何处 | 加拿大税务居民 |
| 境外账户 | FBAR（合计超过 1 万美元）、8938（门槛更高） | T1135（境外财产成本超过 10 万加元） |
| 注册账户 | TFSA、RESP 一般不视为免税；RRSP 受税务协定保护 | TFSA、RESP、RRSP 各有税务待遇 |
| 遗产与房产 | 非居民的美国资产可能涉及美国遗产税 | 去世时视同处置，另有遗嘱认证费 |
| 代理资格 | 持有 PTIN 方可收费备表，EA、CPA、律师可代表纳税人面对 IRS | 个人报税可找报税人或持牌会计师 |
表中每一格均以 IRS 与 CRA 原文为准；具体到您的账户与资产，须由持牌人士判断。
以下是一个常见情形，并非某一位当事人的经历。
一位先生早年在美国读研、取得绿卡，后来回国工作，再移民温哥华。绿卡几年前已经过期，他再未去过美国，也从未想过此事仍与自己有关。直到银行开户时被问及「是否为美国税务居民」，他才开始核查：加拿大账户里有多少资金、TFSA 中持有基金，还有一份带现金价值的保单。
在美国税法中，绿卡测试不看居住地：一年内任何时候是合法永久居民，这一年即为美国税务居民。卡片过期、本人身在国外，都不会使身份自行结束。因此他可能每年都欠着美国的申报：美国税表须申报全球收入，在加拿大已缴的税通常可以抵免，但表格本身仍须申报；加拿大的账户合计超过门槛，还须申报 FBAR。
两国规则多数时候并不冲突，问题往往出在不知道另一国也有一套规则。
有美国身份的人士，购买加拿大的储蓄型或投资型保险之前，宜先问三件事：这份保单在美国是否算作境外账户，其中的投资部分会否带来额外的美国申报，日后迁往美国时这份保单如何处理。经常前往美国过冬的人士，还应了解省医保在美国可报销多少，以及旅行医疗险的条款与既往症限制。这些问题由持牌保险顾问提供咨询，可在表单中一并提出。
准备迁往美国或离开加拿大之前，TFSA、RRSP、FHSA、RESP 各有不同的处理方式，见 离开加拿大之前的账户安排。
很可能需要。按美国税法的绿卡测试，一个日历年内任何时候是合法永久居民，这一年即为美国税务居民。卡片过期、本人居住在境外，都不会使这一身份自行结束，通常须正式交还或被撤销。具体以 IRS 居民身份说明 及美国持牌人士的判断为准。
一年中任何时点，您名下各境外账户的最高余额合计超过 1 万美元，即须申报。按合计计算，而非单个账户。截止日为 4 月 15 日，自动延期至 10 月 15 日，无须申请；2025 年度的自动延期截止日为 2026 年 10 月 15 日。见 IRS FBAR 页面。
不同。FBAR 报送 FinCEN，8938 附于美国税表交给 IRS，门槛也不同：居住在美国境外的单身申报人，年末超过 20 万美元或年内任何时点超过 30 万美元，才须申报 8938。有时两者都须申报。对照见 IRS 8938 与 FBAR 比较。
不一定。FBAR 只是账户申报，并不等于须缴税；在加拿大已缴的税，美国一方通常可以抵免。但漏报 FBAR 的罚款可能重于税款本身，因此「没有税要缴」并不构成不申报的理由。
通常不。加美税务协定保护的是 RRSP 的税延，TFSA、RESP 的收益在美国一般不视为免税，账户也须计入 FBAR。账户中如持有加拿大的共同基金或 ETF，对美国人还可能涉及额外的申报。具体须由美国持牌人士审阅您的账户。
可能有。带现金价值的保单常被视为境外金融账户，可能须计入 FBAR 与 8938；纯定期寿险没有现金价值，一般不涉及。有美国身份的人士，投保前应先问清楚；我们可提供一份应提出的问题清单，并转介持牌保险顾问。
有可能。非美国居民的美国资产，遗产税的免税额远低于美国公民与居民；加拿大居民可按美国资产占全球遗产的比例，使用加美税务协定中的一部分抵免。是否须缴、缴多少，取决于资产比例，必须由持牌人士计算。
有。IRS 为居住在境外、属于非故意漏报的人士设有简化的补报程序，符合条件可免于罚款。但它并非自动适用，须能说明漏报属于非故意。不宜自行仓促补报，也不宜等到 IRS 来信才着手；应先厘清情形，再交由持牌人士判断适用哪条途径。
材料与年度清单整理好后，可转介美国注册税务人员（EA 或 CPA）。由您与受托人确认服务范围、申报与代理安排。
仅用于回复本次咨询，不群发，不转给第三方；转介前会先征得您的同意，只转交您同意的内容。请勿在表单中填写 SSN、账号或证件号码。
请选择最接近的一项，并简要说明：您的美国身份（国籍、绿卡及是否已交还）、居住国、在两国持有的账户、房产或保单、往年是否申报过美国税。我们回复一页说明：可能涉及的两国表格、关键日期，以及哪些部分应交由持牌人士处理。请勿在此填写 SSN、ITIN、账号或证件号码。
信息截至 2026-10-05。规则会变，办事前请以官方原文为准。