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RRSP 的供款、抵扣与配偶安排
RRSP 的价值取决于抵税时与取出时的税率之差。收入不高时存入、退休时又落在较高的税率或影响 GIS，结果可能不如 TFSA。我们按您家今后几年的收入排出供款与抵扣的年份，并安排配偶 RRSP、购房与进修的取款。
- 交付：供款与抵扣年份表，标明对 CCB 等福利的影响
- 配偶 RRSP、HBP 与 LLP 的取款与还款日程
- 开户与转入经保险公司平台，由持牌寿险顾问办理
信息截至 2026-10-06
规则要点
- 额度：2026 年新增额度为 2025 年工作收入（earned income）的 18%，上限 33,810 加元，再减去雇主养老金计划的养老金调整额（PA）；往年未用的额度一直累计。新移民在加拿大有了工作收入、报过税之后，次年才有额度。确切数字以 CRA 寄来的 Notice of Assessment 或 My Account 为准。
- 截止日：2026 年的抵扣，可用 2026 年内与 2027 年开年 60 天内的供款。
- 抵扣可以推后：供款当年不必申报抵扣，可以留到收入更高的年份再用。
- 超额：累计超额 2,000 加元以内不罚，但这部分不能抵税；超过的部分每月 1%。
- 取出：计入当年收入；机构先按金额预扣 10%、20% 或 30%（魁北克以外），年底报税时多退少补。取出的额度不会回补。
- 71 岁：本人满 71 岁那一年年底之前，须转为 RRIF、购买年金或取出。
- 配偶 RRSP：由收入较高的一方供款、抵自己的税，账户归配偶所有，退休时按配偶的税率取出。供款当年及之前两个日历年内有配偶 RRSP 供款的，配偶取款的那部分收入会算回供款人。
- 购房计划（HBP）：首次购房者可从 RRSP 取出最多 60,000 加元买房，不交税，之后分 15 年还回。2022 年以后首次取款的，还款起始年可以推迟，适用年份以 CRA 的 HBP 说明为准。
- 终身学习计划（LLP）：本人或配偶全日制进修，每年最多取 10,000 加元、合计 20,000 加元，10 年内还回。
- 离开加拿大：非居民从 RRSP 取款，一般预扣 25%，税率按税收协定可能降低；离境时 RRSP 不触发离境税。
常见情况
收入不高也存了 RRSP
年收入较低时，抵税的边际税率很低，退休后取出时的税率却可能更高；领 GIS 的长者每多 1 加元收入，GIS 还会相应减少。这种情况下，同样的钱放进 TFSA 往往更合算。
退税拿到了，却花掉了
RRSP 的好处有一部分在于把退税再存起来。退税到账后用掉，账面上的收益就小了很多。
有了雇主计划，额度却少了
参加了雇主的养老金计划或 DPSP，下一年的 RRSP 额度会扣除 PA。额度变少，是因为雇主那一边已经为您存入，并非 CRA 算错。
服务内容
供款与抵扣时机
按您家今年和今后几年的收入，算出今年存多少、抵扣用在哪一年，并说明对 CCB 等按家庭收入发放的福利有什么影响。
配偶 RRSP 与购房、进修取款
夫妻收入悬殊的，排出配偶 RRSP 的供款与取款年份；准备买房或进修的，列明 HBP、LLP 的取款与还款日程。
开户与转入
经保险公司平台开立 RRSP 或配偶 RRSP，或把其他机构的 RRSP 以直接转账方式转入，不触发预扣税。
延伸阅读
RRSP 按收入算账、取款测算与人群画像，见 RRSP 知识站。
按账户、按情形
按账户
- TFSA 免税储蓄账户额度从哪年算起、取出何时回补、超额怎么处理
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按情形
常见问题
新移民第一年可以存 RRSP 吗？
第一年通常没有额度。RRSP 额度按上一年在加拿大的工作收入计算，落地当年有了工作收入并报税之后，下一年才有额度。
年初 60 天里存的 RRSP，算哪一年？
开年 60 天内的供款，可以在上一年的税表上抵扣，也可以在当年抵扣。只是供款都要在当年的税表上申报，不能漏报；不少超额来信，正是把上一年的抵扣上限误当成今年还能存的额度。
存了 RRSP 但今年不想抵税，可以留到以后吗？
可以。供款当年申报即可，抵扣可以留到收入更高的年份再用，抵扣的价值取决于抵扣那一年的边际税率。
RRSP 超额多少会被罚？
累计超额 2,000 加元以内不罚，但这部分不能抵税；超过的部分每月按 1% 计税，须填 T1-OVP 申报。参加了雇主计划的，雇主那一份也会占用额度，宜一并计算。
退休后取 RRSP 的税率会不会比存的时候还高？
可能会，这正是是否存 RRSP 的关键。存入时边际税率高、取出时税率低，RRSP 有利；收入不高时存入、退休后又因 RRIF 最低取款、CPP 与 OAS 叠加而落在较高税率，或领 GIS 而被扣减，结果可能不如 TFSA。逐年按收入测算，比一句「先存 RRSP」可靠。
从 RRSP 取钱，银行预扣的税就是最终的税吗？
不是最终的。预扣只是先扣一部分（魁北克以外 5,000 加元以下 10%、5,000 至 15,000 加元 20%、超过 15,000 加元 30%），取出的全额计入当年收入，年底报税时多退少补。可以请机构多预扣，以免报税时补税。
用 HBP 买房后没有按时还款，会怎样？
当年应还而未还的金额计入当年收入纳税，不罚款，但这部分额度不再回到 RRSP。每年的评税通知列有 HBP 的还款额，宜核对。
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