先后次序的一般原则
同一笔钱放进哪个账户，没有一个对所有人都成立的顺序。常见的判断依次是：
- 先拿配比与补助：雇主的配比、RESP 的 CESG、RDSP 的政府配比，都是供款之后直接多出来的钱，比任何税务安排都直接。
- 再看这笔钱的用途：几年内买首套房的，FHSA 一般先于其他账户；给孩子读书的，RESP；退休用的，再在 TFSA 与 RRSP 之间比较。
- TFSA 与 RRSP 比较税率：今天抵税时的边际税率，高于将来取出时的税率（连同被回收的 OAS、减少的 GIS），RRSP 更有利；反之 TFSA 更有利。收入不高、将来可能领 GIS 的，多半 TFSA 优先。
- 注册账户用满之后才是非注册账户：非注册账户的利息按全额计税，加拿大公司的合格股息有股息抵免，资本利得只有一部分计税。
非注册账户
- 没有额度、随时存取：适合注册额度用完之后，或者近期就要用、又不想占用 TFSA 额度的钱。
- 税务：每年的利息、股息要报税；卖出时按成本与售价之差计算资本利得。离开加拿大时，非注册账户里的投资可能被视为按市价卖出，产生离境税。
- 身故：银行、券商的非注册账户一般随遗产办理遗嘱认证（probate），在 BC 按遗产价值缴纳认证费；以保险合同形式持有的分离基金，可以在合同里指定受益人，身故给付不属于遗产，由保险公司直接给付。按 BC《Probate Fee Act》，30 万加元的遗产认证费为 3,650 加元（2.5 万加元以下免，2.5 万至 5 万加元每千元 6 加元，5 万加元以上每千元 14 加元），尚不计律师费。
- 夫妻之间：收入高的一方把钱给收入低的一方投资，收益一般仍算回给钱的一方（归属规则），并不能直接降低家庭的税负。
常见情况
银行把钱都放进了非注册账户
开户时没有说明，存款与基金都开在了普通账户里，TFSA 额度一直空着。转进 TFSA 需要先卖出再存入（或按市价实物转入），会实现资本利得，宜按年份分步处理。
存款放在几家银行、几个账户
时间一长，自己也说不清 TFSA 用了多少、哪个账户的受益人是谁。把所有账户列成一张表，是一切安排的起点。
服务内容
存款次序表
按您家的收入、用途与时间，排出每一笔钱进入哪个账户的次序，并写明这个次序在什么条件下需要改。
账户总表
把各家机构的注册与非注册账户列成一张表：额度、余额、受益人、费用，便于每年核对。
非注册资产的身故安排
说明非注册账户随遗产办理认证与以分离基金指定受益人的差别，以及 BC 认证费的计算方法；遗嘱事务转介律师或公证人。
延伸阅读
「同一笔钱先存哪个」的选择器与对比，见 先存哪个。
按账户、按情形
按账户
- TFSA 免税储蓄账户额度从哪年算起、取出何时回补、超额怎么处理
- RRSP 退休储蓄（含配偶 RRSP、HBP、LLP）额度怎么算、抵扣用在哪年、配偶 RRSP 与购房取款
- FHSA 首套房储蓄账户谁能开、额度从开户年起算、与 HBP 叠加
- RESP 教育储蓄（CESG、CLB、BCTESG）补助拿足、往年补领、BC 的 1,200 加元
- RDSP 残障储蓄DTC 前提、政府配比最高 3,500 加元、10 年回收
- RRIF、LIF 与 LIRA71 岁转换、最低取款、OAS 回收与身故转移
- 雇主计划（RPP、DPSP、团体 RRSP）雇主配比拿足没有、PA 怎么扣额度、离职怎么转
- 非注册账户与先后次序
按情形
常见问题
TFSA 和 RRSP 应该先存哪个？
看今天抵税时的边际税率与将来取出时的税率（连同 OAS 回收与 GIS 扣减）。前者明显更高，RRSP 有利；收入不高、将来可能领 GIS 的，多半 TFSA 优先。几年内要用的钱，TFSA 更灵活。
TFSA 和 FHSA 都存满了，下一步存 RRSP 还是非注册账户？
有 RRSP 额度、且抵税时的税率高于将来取出时的，一般先用 RRSP；非注册账户每年的利息、股息要报税，卖出时计算资本利得，适合注册额度用完之后的钱。
非注册账户的投资成本（ACB）要自己记吗？
要。卖出时的资本利得按调整后成本计算，机构提供的成本数字未必准确，尤其是转过机构、做过股息再投资的。宜从一开始保留每笔买卖与再投资的记录。
非注册账户里的钱，身故后怎么处理？
银行、券商的非注册账户一般随遗产办理遗嘱认证。在 BC，30 万加元的遗产认证费为 3,650 加元，另有律师费与时间。以分离基金合同持有并指定受益人的，身故给付不属于遗产，由保险公司直接给付。
夫妻之间把钱转给收入低的一方投资，能少交税吗？
一般不能直接做到。收入高的一方把钱赠与配偶投资，所得的收益通常仍算回赠与的一方。常见的合法安排是配偶 RRSP、养老金收入分摊，或由收入高的一方承担家庭开支、收入低的一方用自己的收入投资。
预约账户规划
请选择最接近的事项，简要写明家庭成员、落地年份、已有哪些账户（无须写余额与账号）以及最想先处理的问题。我们以邮件回复，约定一次约 45 分钟的沟通。请勿填写 SIN、账户号码或余额。