规则要点
- RRSP 何时转 RRIF：最迟在本人满 71 岁那一年的年底之前，把 RRSP 转为 RRIF、购买年金或取出。可以更早转。
- 最低取款额：转换后的下一年起，每年至少取出年初市值乘以按年龄规定的比例：71 岁为 5.28%，75 岁为 5.82%，80 岁为 6.82%，95 岁起为 20%。也可以按配偶的年龄计算，配偶较年轻时比例更低。最低额以内的取款不预扣税，但仍计入收入。
- 养老金收入额：65 岁起，RRIF 的取款可申报联邦养老金收入额（上限 2,000 加元），并可与配偶分摊（T1032）。
- OAS 回收：2026 年个人净收入超过 95,323 加元的部分，按 15% 回收 OAS。RRIF 取款过于集中在某几年，可能推高这几年的收入。
- GIS：领 GIS 的长者，RRIF 取款计入收入，会按比例减少 GIS。
- LIRA 与 LIF：从雇主养老金转出的钱进入锁定账户，LIF 有最低与最高取款额。BC 与安省的 LIF 有各自的规则，安省允许在转入 LIF 后 60 天内把最多 50% 解锁转出。
- 身故：配偶可作为继任年金领取人（successor annuitant）接手 RRIF，或以免税转入配偶的 RRSP/RRIF；没有配偶的，余额一般计入身故者最后一年的收入。
常见情况
到了 71 岁才开始取
六十多岁收入较低的几年没有取款，71 岁之后最低取款额加上 CPP、OAS，收入一下子升高，可能落入 OAS 回收区间，身故时余额又一次性计入收入。提前几年有计划地取出一部分，常能降低一生的总税负。
夫妻收入一高一低
养老金收入分摊与配偶年龄计算最低额，可以让两人的应税收入更接近；分摊的是收入，不是账户，账户仍属原持有人。
担心钱取完
最低取款额只是下限，取出的钱不必花掉，可以存入 TFSA 继续免税增长（以 TFSA 额度为限）。
服务内容
按年份的取款表
把 RRSP/RRIF、LIF、TFSA、非注册账户与 CPP、OAS 放在同一张表上，排出今后若干年每年从哪个账户取多少，并标出 OAS 回收线与 GIS 的影响。
转换与受益人
RRSP 转 RRIF 的时间、按谁的年龄计算最低额、继任年金领取人与受益人的指定，逐项列明。
开户与转入
经保险公司平台开立 RRIF 或 LIF，或从其他机构直接转入；分离基金在身故时按合同给付受益人的安排，在开户前书面说明。
延伸阅读
RRIF、LIF 与 LIRA 的最低取款表与测算，见 RRIF 知识站。
按账户、按情形
按账户
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- RRIF、LIF 与 LIRA
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- 非注册账户与先后次序同一笔钱先存哪个，额度用完之后怎么放
按情形
常见问题
开了 RRIF 账户，RRSP 的钱会自动转过去吗？
不一定。开立 RRIF 与把 RRSP 资产转入是两个步骤，要提交转换或转账指示；跨机构时还要走转账表格。71 岁那年年底之前务必确认 RRSP 已清空或已转换。
RRIF 取款时机构预扣的税不对，怎么办？
最低取款额以内不预扣，超过部分才按金额预扣；预扣多了或少了，报税时都会多退少补。发现预扣有误可以请机构更正，也可以在取款时书面指定预扣比例，以免年底补税。
退休后领 GIS，RRIF 的取款会影响 GIS 吗？
会。RRIF 的取款计入收入，次年的 GIS 按比例减少；TFSA 的取款不算收入，不影响 GIS。预计会领 GIS 的，宜在领取之前规划 RRSP 的取出时间。
父母去世后，RRIF 里的钱给子女要交税吗？
没有配偶接手的，RRIF 的余额一般计入身故者最后一年的收入，由遗产交税后再分给受益人；配偶作为继任年金领取人或受益人的，可以免税转入配偶的账户。生前把受益人与继任安排写清，并与遗嘱一致。
LIRA 可以解锁取出吗？
视适用的养老金法规而定。安省的 LIF 允许在转入后 60 天内把最多 50% 转出解锁；BC 与联邦法规另有小额、困难与非居民等解锁条件。各家机构对同一规则的说法不一，宜以法规原文为准。
从雇主养老金转出的钱，留在原计划好还是转入 LIRA 好？
确定给付（DB）计划转出时按折算价值（commuted value）计算，留下是终身年金，转出则由自己投资与承担风险。两者各有利弊，须对照计划给出的数字、您的健康与其他收入来比较。
预约账户规划
请选择最接近的事项，简要写明家庭成员、落地年份、已有哪些账户（无须写余额与账号）以及最想先处理的问题。我们以邮件回复，约定一次约 45 分钟的沟通。请勿填写 SIN、账户号码或余额。
参考资料
信息截至 2026-10-06。规则会变，办事前请以官方原文为准。