CA·加拿大身份地图Canada Immigration Map
移民身份 ≠ 税务身份

身份与税务居民

加拿大把「移民身份」和「税务居民」分成两套判定：移民上看你持访客、学签、工签、永居还是公民身份；税务上 CRA 只看居住联系（住所、配偶、受抚养人等）以及在加拿大停留的时间、目的与连续性。所以拿到永居不等于成为税务居民，长期住在中国的永居也不会因为离境多年自动变成非居民；反过来，持学签、工签甚至没有永居的人，只要在加拿大建立了重大居住联系，就是税务居民，要就全球收入报税，境外资产、外国信托和外国关联公司还各有信息申报表。本页只陈述 CRA、IRCC 官方原文，个案请交加拿大跨境税务师和移民律师。

官方原文最后核对 2026-09-25下次复核 2026-12-24

身份阶梯：移民上与税务上各意味着什么

身份移民上税务上原文
临时身份
访客签证
Visitor		访客签证要求说服移民官你在本国有工作、住所、资产或家人等联系，并会在访问结束时离开加拿大，还要有足够的逗留费用。通常没有在加拿大建立重大居住联系；一年在加拿大停留少于 183 天的一般是非居民。没有重大居住联系、但一年累计停留 183 天或以上的，可能被视同全年居民，报全年全球收入。
临时身份
学签
Study permit		须在指定学校（DLI）就读、证明学费生活费和回程费用，并向官员证明学签到期时会离开；学习期间要有学业进展、遵守学签上的条件（能否工作、离境日期、就读学校等）。CRA 写明很多国际学生会在加拿大建立重大居住联系，从而是税务居民；定期或长时间回本国、不上课时搬去别国的，一般没有建立重大居住联系。没有重大居住联系、停留少于 183 天的是非居民。
临时身份
工签（雇主担保 LMIA 工签、开放工签）
Work permit (employer-specific or open)		工签分雇主指定工签与开放工签两类；延期、换雇主或更改条件要另行申请，身份过期的要按规定恢复合法身份。税务上与永居同一套判定：在加拿大有住所、配偶或受抚养人等重大居住联系的，一般从入境那天起是税务居民，报全球收入；工作许可本身在 CRA 列表里只是次要居住联系之一。
永久居留
永久居民（PR）
Permanent resident		可在加拿大任何地方居住、工作、学习，享有多数社会福利；要维持身份，须在最近五年内在加拿大至少 730 天（不必连续）。PR 卡过期不等于失去身份，只有经官员裁定、主动放弃、遣返令生效或入籍才失去。PR 本身不决定税务居民：CRA 把永居身份列为次要居住联系。入境时取得永居并取得省医保的，CRA 认为除特殊情况外即为税务居民；离境后仍保留住所、配偶或受抚养人的，一般仍是事实居民，照报全球收入。
公民
加拿大公民
Canadian citizen		入籍一般要求递交前 5 年内实际在加拿大至少 1,095 天（3 年），并在需要报税时于其中至少 3 年报过加拿大税。加拿大按税务居民身份征税，不按国籍：公民移居国外并切断居住联系的，成为非居民，只就加拿大来源收入纳税；加拿大护照在 CRA 列表里也只是次要居住联系。

税务居民怎么判

项目当前已核对的要点原文
先看事实，不看身份CRA 写明加拿大的所得税义务取决于税务居民身份；判定要综合全部事实，包括与加拿大的居住联系，以及在境内外停留的时间、目的、意图和连续性。
重大居住联系：住所、配偶、受抚养人加拿大的住所、在加拿大的配偶或同居伴侣、在加拿大的受抚养人，几乎总是重大居住联系。离开加拿大时不切断全部重大居住联系的，一般仍是事实居民，要就全球收入纳税。
次要居住联系汽车家具等个人财产、社团会员、加拿大银行账户与信用卡、驾照、护照、省医保，以及永居身份或工作许可，都是次要联系；单独一项次要联系通常不足以认定离境期间仍是事实居民，要合在一起看。
住所出租给第三方离境后把加拿大住所按公平交易条件长期出租给第三方的，CRA 会综合情况判断，可能不把它当作重大居住联系，但会与其他联系合并考虑。
离境多少年都没有自动门槛法院认为不存在一个离境时长会必然让人变成非居民；离开时已预见要回加拿大的，CRA 会更重视剩下的居住联系。
183 天：视同居民（sojourner）没有足够居住联系成为事实居民、但一个日历年在加拿大临时停留累计 183 天或以上的，视同全年居民，就全年全球收入纳税；任何一天的一部分都算一天。每天回境外住处的通勤者不算停留。
视同非居民：税约加赛规则按加拿大国内法是居民（事实或视同），但按税收协定的加赛规则被认定为另一国居民的，依所得税法第 250(5) 条视同加拿大非居民，按非居民规则处理，并适用离境时的视同处分。加赛规则通常先看永久性住所，两地都有再看重要利益中心。
请 CRA 出意见：NR73／NR74想要 CRA 对自己的居民身份出意见的，离开加拿大填 NR73，进入加拿大填 NR74。

要报哪些表

项目当前已核对的要点原文
全球收入与外国税收抵免成为居民后要申报居民期间来自境内外全部来源的收入（折成加元）；税约规定加拿大不能征税的部分可在第 25600 行扣除；境外已缴税款可用 T2209 申请联邦外国税收抵免。
T1135 境外资产（成本合计超过 $100,000）年内任何时候所持特定外国财产的成本合计超过 $100,000，就要报 T1135，看的是成本不是市值，多个账户合并计算。全年成本都低于 $250,000 的可用 Part A 简化申报，任何时候达到 $250,000 或以上的用 Part B 逐项申报；与所得税申报同一截止日。
T1135 不用报的主要供自己使用的个人用途财产（包括自住度假房）不报；RRSP、TFSA 里的外国财产不报；积极经营中使用的财产和外国关联公司股份也不在其内（后者走 T1134）。低于门槛不申报 T1135，不代表那部分收入不用交税。
T1141／T1142：外国信托向非居民信托转移或借出财产的出资人报 T1141；受益于非居民信托、当年收到分配或欠该信托债务的报 T1142；两表都在报税截止日前提交，不用报税也要按时提交。2025 年起必须使用新版表格。
T1134：外国关联公司在外国关联公司（受控或非受控）持有权益的申报主体，每家关联公司单独填一份附表；2020 年以后开始的纳税年度，在年度结束后 10 个月内提交。成本合计低于 $100,000 且关联公司休眠或不活跃的可免报（2020 年后开始的年度，休眠指总收入低于 $100,000、资产公允价值不超过 $1,000,000）。
迟报罚款上述信息申报表迟交每天罚 $25、最多 100 天（最低 $100、最高 $2,500）；明知或重大过失不报的，每月 $500、最多 24 个月，超过 24 个月再按相关财产成本的 5% 计罚（T1142 不适用这两档）。

成为居民那年、离开或放弃时

项目当前已核对的要点原文
成为居民的那一天多数新移民从在加拿大生活的第一天起成为税务居民；入境并建立居住联系的，一般以入境日为准。入境那年是部分年度居民：居民期间报全球收入，之前只就加拿大来源收入计算。
入境资产按公允价值视同取得移民时持有的某些财产（如股票、珠宝、画作、收藏品），视同在成为居民那天按公允市价卖出并立即买回，这个价值就是以后算资本利得的成本，要留存当天的估值记录。
入境第一年的申报豁免第一次成为加拿大居民的那一年，个人不必报 T1135、T1141、T1142；以后各年判断 T1135 门槛时，入境时已有的外国财产以成为居民时的公允市价为成本。首次报税是入境次年（如 2025 年入境，2026 年 4 月 30 日前报 2025 年）。
离境日与离境税移居别国的，一般在以下最晚的日期成为非居民：本人离境日、配偶和受抚养人离境日、在新国家成为居民日；回到原居住国的，一般以本人离境日为准。离境时多数财产视同按公允市价出售（离境税），用 T1243 计算；加拿大房地产、RRSP、RRIF、RESP、TFSA 等除外，在加拿大居住不超过 60 个月（离境前 10 年内）者，入境时带来的财产也除外。
T1161 财产清单与延缓缴税离境时所持财产公允市价合计超过 $25,000 的，要附 T1161 列出境内外全部财产（现金存款、注册计划、价值低于 $10,000 的个人用品等不计），迟交每天 $25，最低 $100、最高 $2,500。离境税可用 T1244 选择延到实际出售时再缴、不计利息，须在离境次年 4 月 30 日前选择；联邦税超过 $16,500 要提供担保。

与中国身份的衔接

  • 中国来源收入也在全球收入里：成为加拿大税务居民后，居民期间在中国取得的工资、利息、房租、卖房收益等都要在加拿大申报；在中国已缴的税可按 T2209 申请外国税收抵免，税约规定加拿大不能征税的部分可扣除。中国一侧的税务居民判定见跨境图谱 CN-01。 [原文↗]
  • 中国境内账户、股票计入 T1135：存放在中国境内的资金、中国公司股份、境外债权都属特定外国财产，与香港、美国等其他境外资产按成本合并计算是否超过 $100,000；入境那年不用报。 [原文↗]（论坛解读） [原文↗]
  • 中国房产报不报 T1135：主要供自己或亲属使用（超过 50%）的中国房产属个人用途财产，不报 T1135；用于出租、有合理盈利预期的，要计入；空置或借给亲属住算不算个人用途，按事实个案判断。无论报不报，出租收入和卖房收益都要在全球收入里申报。 [原文↗] [原文↗]
  • 两边都算居民时看税约：同时是中国税务居民的，先按加拿大国内法判断，再按中加税收协定的加赛规则决定（CRA 说明多数税约先看永久性住所）；被判为中国居民的，视同加拿大非居民，并按离境规则处理财产。 [原文↗]

家庭出行前，把三套时间线放在一起核对

把 PR 居住义务、返加证件与入籍实际居住时间分开核对，并用同一份旅行记录维护三套时间线。

加拿大 PR 家庭出行前：用一份旅行记录核对居住、续卡与入籍 ↗

本页只写官方规则，不是税务或法律意见。税务居民身份、申报立场和表格要不要报，按个人情况由持牌税务顾问（CPA、EA）与移民律师判断。

来源

知识卡

不看正文也能拿到这一页的核心内容：先看导读，再看图。点图放大，左右翻页。

身份阶梯；移民上；税务上；访客签证；学签；工签；永久居民；加拿大公民；移民身份≠税务居民
移民身份≠税务居民
  • 先看先看两列，分清身份与税务判定
  • 易漏税务上看居住联系，不只看身份
  • 下一步看体系地图，带个案找持牌税务顾问
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税务居民怎么判；先看事实，不看身份；重大居住联系；次要居住联系；住所出租给第三方；离境多少年都没有自动门槛；183 天：视同居民；本页只陈述 CRA、IRCC 官方原文
税务居民看事实与居住联系
  • 先看先看重大居住联系，决定判断方向
  • 易漏183 天规则与税约加赛规则适用条件不同
  • 下一步看来源与口径，带事实找持牌税务顾问
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