孩子去美国、英国或回国读大学，RESP 还能取吗

周先生一家 2014 年落地多伦多，女儿小雨从一年级起就有 RESP，账户里现在六万出头，其中 CESG 七千出头。小雨高中成绩不错，拿到了英国一所大学和美国一所文理学院的录取。周太太听朋友说「RESP 只能在加拿大读书用」，一度想让女儿放弃海外录取。

这句话不对。海外大学同样可以用 RESP，但有两个坎：一是学校和课程要满足条件，二是学生本人在取钱那一刻是不是加拿大税务居民。第二个坎决定了那七千多的补助能不能拿到手。

海外院校：大学 3 周，其他院校 13 周

CRA 对加拿大以外的院校分了两类：来源

加拿大以外的大学：受益人以全日制注册、课程不少于连续 3 周，就算合格。英国、美国、澳洲的本科和研究生课程通常都满足。

加拿大以外的学院或其他专上院校：课程不少于连续 13 周才算合格。这一条对海外的语言预科、短期证书、社区学院的短课程要特别留意。

canada.ca 面向家庭的页面也是同样的口径：海外课程至少连续 13 周，大学课程至少 3 周。来源 实际操作时，RESP 机构会要求一份正式的注册证明（enrolment letter），写清楚学生身份、课程起止日期和全日制或非全日制。海外学校开的证明格式各不一样，提前向机构确认它认哪些字段，能少跑很多趟。

回国读书也一样适用：中国的大学属于「加拿大以外的大学」，满足全日制、连续 3 周就可以。

关键在于：取钱时学生是不是加拿大居民

CRA 原文只有一句，但分量最重：

「A beneficiary must be a resident of Canada in order to receive the CESG or CLB as part of the EAP.」 ——受益人必须是加拿大居民，教育援助金（EAP）里才能包含 CESG 或 CLB。来源

EAP 由两部分组成：政府补助，加上账户的投资收益。学生如果在领取时已经不是加拿大居民，EAP 里只能付收益那部分；补助那部分付不出来，最后要退回政府。

这里的「居民」是税务居民，不是公民或永居身份。一个在加拿大长大、父母仍住在加拿大、只是出国读几年书、假期回家的学生，通常仍与加拿大保持主要的居住联系，很可能仍是加拿大税务居民。反过来，如果全家已经搬离加拿大，孩子在海外读书、在海外生活，就很可能已经是非居民。税务居民身份是按事实判定的：住所、配偶与受养人、个人财产、社会联系都要看，不是一张表格能决定的。判定口径见税务站新移民与居民身份，以 CRA 的判定为准。

所以周家要做的第一件事，不是比较英美学费，而是确认小雨出国期间仍保持加拿大税务居民身份：地址、银行账户、健康卡、报税，都照常维持在加拿大。

非居民领 EAP：25% 预扣税

如果学生在领 EAP 时已经是非居民，还有第二层成本。《所得税法》第 212(1) 条规定，非居民从加拿大居民那里收到的某些款项，要交 25% 的税，第 212(1)(r) 项专门列出了 RESP 的付款。来源 RESP 机构会在付款时直接预扣。这个税率可能因加拿大与学生所在国家的税收协定而降低，也可能在学生所在国家还要报税；具体税率以 CRA 和机构当时的处理为准。

对比一下两种情况：

• 学生仍是加拿大居民：EAP（补助加收益）计入学生当年收入，学生在加拿大报税。学生没有别的收入时，基本个人免税额就能抵掉大部分，往往交得很少。
• 学生已是非居民：补助付不出来、要退回；收益部分被预扣 25%（或协定税率）。

两者差的可能是好几千块。这也是为什么「保持居民身份」比「选哪个国家」更值得先想清楚。

本金不受影响

自己存进去的本金（PSE，专上教育的本金退还）任何时候都可以免税退回给供款人，不计入任何人收入，也不管学生在哪个国家。来源 只是要注意：学生在读合格课程期间取本金，补助不用退；如果学生当时不符合领 EAP 的条件，取本金可能触发补助按比例退还。所以海外读书的学生，最好先拿到注册证明，再同时取 EAP 和本金。

如果全家离开加拿大

另一种常见情况：孩子还小，全家因为工作回国或去第三国。

账户可以留着。 离开加拿大并不强制关户，本金、补助、收益都可以继续放在账户里增长。不过有些机构对非居民客户有限制（例如不能再买某些基金、不能网上操作），这要看你开户的机构。

离境期间供款不配补助。 供款时受益人必须是加拿大居民且有 SIN，才会为这笔供款付 CESG。来源 离开后再存钱，只能拿到延税增长，拿不到 20% 配比。

离境的年份可能不累积额度。 法条字面口径下，整年都不是加拿大居民的年份不计入补助额度；ESDC 的指引也提到一家人搬离加拿大期间，孩子不累积额度。来源 如果几年后回来，孩子不满 17 岁，还可以继续用剩余额度。

孩子最终在哪里读书、以什么身份领钱，决定补助能不能保住。 如果将来全家仍在海外、孩子以非居民身份领 EAP，补助要退回。有的家庭会让孩子回加拿大读大学、恢复居民身份后再领；这是家庭整体安排，不是单为 RESP 做的决定。

周家可以带走的清单

1. 确认学校类型：海外大学全日制、连续 3 周以上；其他海外院校连续 13 周以上。
2. 出国期间维持加拿大税务居民身份：地址、银行、报税、健康卡照常；拿不准的，请税务专业人士判定。
3. 录取后尽早向 RESP 机构要一份注册证明清单，问清楚它认的证明格式。
4. 第一学期先按限额取 EAP（全日制前 13 周最多 8,000，见 EAP 上限），本金视需要同时取。
5. 学生每年在加拿大报税，EAP 计入学生收入；学费可按规定申报抵免。
6. 如果家庭计划离开加拿大，离境前把能拿的补助拿满，离境后的供款不再有配比。

更多取款顺序与报税，见入学后怎么取。临时居民身份的家庭，参考税务站临时居民、学生与工人。

从业者要多知道的

客户问「海外能不能用」，答案不只是「能」。要同时问清两件事：学校属于哪一类、学生领钱时的居民身份。税务居民身份不要替客户判定，但要提醒这会决定补助能否支付，并建议客户找税务专业人士（见从业行为红线）。非居民的预扣和协定税率由机构的税务部门处理，不要口头承诺具体数字。

来源

• CRA，RESP 的支付（海外院校条件、居民要求、本金退还）：https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/individuals/topics/registered-education-savings-plans-resps/payments-resp.html
• canada.ca，用 RESP 支付教育费用：https://www.canada.ca/en/services/benefits/education/education-savings/paying-education.html
• 《所得税法》第 212 条（非居民 25% 税、RESP 付款）：https://laws-lois.justice.gc.ca/eng/acts/I-3.3/section-212.html
• 《加拿大教育储蓄法》全文：https://laws-lois.justice.gc.ca/eng/acts/c-3.6/FullText.html
• ESDC RESP 机构指引第 5 章：https://www.canada.ca/en/employment-social-development/services/student-financial-aid/education-savings/resp/resp-promoters/user-guide/chapter-5.html

本页是一般性说明，不替你做税务决定；居民身份与个案以 CRA 的判定和持牌专业人士的意见为准。

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