孩子上大学了，RESP 先取补助还是先取本金，怎么取最省税

骆家儿子九月进 UBC 读工程。RESP 里一共九万：本金四万五、CESG 七千二、BC 省补助一千二、收益三万六千多。骆太太的想法很朴素：「先把我们自己存的钱拿出来用，政府的钱留着，万一以后还用得上。」

这个直觉正好反了。补助和收益只能以教育援助金（EAP）的形式付给在读的学生，孩子一旦毕业或退学，六个月后没取完的补助就要退回政府；而本金是你的，什么时候取都不会丢。所以通常的顺序是：先取 EAP，本金放后面。

两种钱，两种税

教育援助金（EAP）＝政府补助＋投资收益。付给学生，计入学生当年的收入，机构发 T4A 表（042 栏），学生自己报税。来源

本金退还＝你当年存进去的钱。付给供款人（有的计划也允许按指示付给学生），不计入任何人收入，机构也不发 T4A。来源

取钱的主动权在供款人手里：你联系机构、提供学生的正式注册证明，告诉机构这次取多少 EAP、多少本金。来源 不说清楚的话，有的机构会按自己的默认比例拆分，未必对你家最优。

为什么 EAP 要趁早

第一，补助有「过期」风险。 学生停止注册后只有 6 个月可以领 EAP。来源 孩子读到第二年转专业、休学、提前工作，账户里剩下的补助可能来不及取。本金没有这个问题。

第二，学生低年级时收入通常最低。 大一大二的暑期工收入少，高年级实习、带薪合作教育（co-op）的收入往往多起来。EAP 放在收入低的年份领，交的税最少。

第三，每个受益人一生最多从 CESG 拿 7,200。 家庭计划里有兄弟姐妹时，先把一个孩子该领的补助领出来，账算得更清楚。来源

例外也有：如果孩子只读一年、而且当年有大额奖学金或工作收入，把 EAP 摊到之后的学年可能更省税。但前提是你确定他会继续读下去。

每年取多少：让基本个人免税额吃掉大部分

学生的收入先被联邦基本个人免税额抵掉。2026 年联邦基本个人免税额最高 16,452，省里另有自己的基本免税额（BC 为 13,216，安省为 12,989）。来源 一个学生当年 EAP 加上打工收入，如果不超过这个量级，联邦税基本是零；加上学费抵免（下一节），能承受的收入还更高。

所以一个粗略的做法是：把 EAP 的总额（补助加收益）平均摊到读书的几年，每年领一份，让每年的 EAP 加上学生其他收入，落在免税额和学费抵免能覆盖的范围里。骆家的 EAP 合计约四万四，四年每年一万一，加上暑期工几千块，大概率每年交很少的税甚至不交。

要注意的是前 13 周的上限：全日制第一学期最多只能取 8,000 的 EAP，不够的部分用本金补（见 EAP 上限）。另外，每年的 EAP 超过当年合理性门槛（2026 年 29,459）时，机构要审核费用是否合理。来源

学生报税与学费抵免的现状

孩子一上大学，就要每年报税，哪怕收入不高。几件事要知道：

学费抵免还在，教育额与书本额已经取消。 联邦的教育额（education amount）和书本额（textbook amount）从 2017 年起取消，学费额（tuition amount）保留；省里的规定各不相同。来源 学校会发 T2202 表，学生凭它申报。

用不完可以转给父母，最多 5,000。 学生先用学费额把自己的税抵到零，剩下的当年部分，最多 5,000 可以转给父母、祖父母或配偶，其余结转到以后自己用。来源 这里有一个取舍：EAP 领得越多，学生自己用掉的学费额就越多，能转给父母的就越少。高收入父母用学费额的价值更高，所以有的家庭会在孩子学费高的年份少取一点 EAP、多取本金，把学费额留给父母。这是小钱，但值得算一下。

报税本身有好处。 学生报了税，才能领加拿大食品与必需品福利（原 GST/HST 抵免）等按收入发的福利；将来 RRSP 额度也从有收入的年份开始累积。各项福利与抵免的系统说明，见税务站可退还抵免与福利。

本金什么时候取

本金可以在读书期间任何时候取，拿去交学费、租房都行，不用交税。只要学生当时在读合格课程，取本金不会触发补助退还。本金也可以一直留到毕业后再取，继续在账户里延税增长；只是毕业超过 6 个月后，剩下的补助就没法再以 EAP 付出，所以别让补助陪着本金一起留下来。

三种家庭，三种取法

两个孩子在家庭计划里。 老大先上大学，老二还有三年。补助要为老大留足他那份 7,200 的空间，但不要把整个计划的补助都给老大领光，老二还需要他那一份。一个简单的办法是：按每个孩子自己的供款记录，大致估出他名下的补助，各领各的；多出来的收益再按实际需要分配。

孩子读带薪实习的项目。 实习那几个学期收入高，EAP 集中到纯上课、没收入的学期。

孩子先读两年社区学院，再转大学。 前两年的学费低，但 EAP 仍然照常领，尤其是补助。别想着「学院便宜，本金够用，补助留到大学」——中间如果有空档超过 6 个月没注册，剩下的补助就可能来不及取。

常见误会

「EAP 要交很多税。」 EAP 算学生的收入，不是父母的。一个没有其他收入的学生，基本个人免税额和学费额就能覆盖大部分。

「本金取出来要交税。」 不用，本金是你交过税的钱，取出时不计入任何人收入。

「EAP 必须拿收据换。」 在合理性门槛以内，机构一般不要求逐项收据；超过门槛才需要。

「毕业以后慢慢取。」 毕业或停止注册后只有 6 个月可以领 EAP，过了就只能走 AIP 等路径，补助要退。

骆家可以带走的清单

1. 开学前把注册证明交给机构，第一学期取 8,000 的 EAP，不够的用本金补。
2. 把 EAP 总额（补助加收益）大致平均摊到读书年限，低年级不少取。
3. 每次取款都告诉机构：这次多少是 EAP、多少是本金。
4. 孩子每年报税，用 T2202 申报学费额；看看要不要把一部分转给父母。
5. 最后一年前核对账户：剩余的补助要在毕业后 6 个月内取完。
6. 孩子提前退学或休学，第一时间联系机构，先把能领的 EAP 领出来。

从业者要多知道的

取款时替客户做的最有价值的一件事，是把「EAP 与本金各取多少」讲清楚并写在取款指示里。默认拆分未必对客户最有利，而补助过期是最常见也最冤的损失。学生报税和学费额转移属于税务问题，提醒客户找报税人员，不要替客户算最终税额（见从业行为红线）。

来源

• CRA，RESP 的支付（EAP 与本金、T4A、6 个月）：https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/individuals/topics/registered-education-savings-plans-resps/payments-resp.html
• canada.ca，用 RESP 支付教育费用（取款流程、每人 CESG 上限）：https://www.canada.ca/en/services/benefits/education/education-savings/paying-education.html
• CRA，RESP 公告 No.1R3（合理性门槛）：https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/registered-plans-administrators/bulletins/resp-bulletin-1.html
• CRA，2026 年个人税额调整（基本个人免税额）：https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/individuals/frequently-asked-questions-individuals/adjustment-personal-income-tax-benefit-amounts.html
• CRA，学费额（第 32300 行）：https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/individuals/topics/about-your-tax-return/tax-return/completing-a-tax-return/deductions-credits-expenses/line-32300-your-tuition-education-textbook-amounts.html
• CRA，学费额的转移与结转：https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/individuals/topics/about-your-tax-return/tax-return/completing-a-tax-return/deductions-credits-expenses/line-32300-your-tuition-education-textbook-amounts/transferring-carrying-forward-amounts.html

本页是一般性说明，不替你做税务决定；个案以 CRA 的核定和持牌专业人士的意见为准。

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