单亲、离婚、祖父母出钱：RESP 该由谁开、离婚了怎么分

三个家庭，三个问题。

黄先生和太太离婚了，孩子的 RESP 当年是用他的名字开的，里面有四万多。前妻的律师来函问：这个账户算谁的？

刘女士是单亲妈妈，孩子爸爸每月付抚养费。她想知道：孩子爸爸能不能也往 RESP 里存钱，存了会不会出问题？

沈家的爷爷奶奶退休金宽裕，想给三个孙辈存教育金，问能不能开一个账户统一存。

三个问题背后，是同一件事：RESP 的「开户人」到底是什么身份。

先分清两个角色：开户人和受益人

RESP 里有两个人：开户人（也叫供款人、订户），是出钱、签合同、拥有账户的人；受益人，是将来用这笔钱读书的孩子。

开户人才是账户的主人：孩子不读书时，本金退给开户人；补助退还政府；收益的处理也按开户人的情况。来源 所以「钱是给孩子的」这句话，在法律上并不准确：在孩子真正读书、取出教育援助金之前，账户属于开户人。

谁可以当开户人？家庭计划之外，一般没有限制。来源 联名开户只限夫妻或同居伴侣：你和配偶可以做联名的原始开户人。来源 离了婚的父母、父亲和祖母、两个朋友，都不能联名开一个 RESP。

离婚：账户可以按协议转给另一方

黄先生的账户是他一个人开的，所以在离婚之前，这个 RESP 的开户人权利在他手里。CRA 允许这种情况：关系破裂后，前配偶或前同居伴侣凭法院命令或分割财产的书面协议，取得开户人在该 RESP 下的权利。来源

也就是说，RESP 在离婚时可以被分割或整体转给另一方，前提是写进法院命令或书面的分居协议里。实践中常见的安排有：

• 账户整体归一方，另一方同意不再主张；
• 账户留给一方，但约定孩子读书时取款的比例或用途；
• 拆成两个账户，各自继续为孩子存钱。

拆分时要注意两件事。第一，孩子的补助额度和终身 50,000 的供款上限按孩子计算，两个账户合计，来源 双方要协调每年各存多少，避免超额被罚每月 1%。第二，同一受益人的 RESP 在机构之间转移没有税务后果，来源 但转移的具体做法与补助的处理，要由机构按规则操作。

RESP 在离婚财产里怎么估值、怎么分，属于家庭法问题，不同省份规定不同，要问律师。本页只讲 RESP 规则这一侧。

单亲：主要照护人的签名很重要

刘女士是孩子的主要照护人。额外补助和学习债券看的是主要照护人的家庭收入，申请时需要主要照护人（或其同住配偶）的签名与 SIN。来源 学习债券还要求主要照护人有儿童福利金资格。来源

这意味着：单亲妈妈自己当开户人最顺手，她的收入决定孩子能不能拿额外补助和学习债券。孩子爸爸想出钱，有两种做法：

• 把钱给刘女士，由她存进她开的账户。 一本账，最简单。
• 孩子爸爸另开一个个人计划。 可以，但两个账户的供款与额度合并计算，同样要协调，避免一年两边加起来远超 5,000（多存不多拿补助），更要避免终身超过 50,000。

孩子爸爸开的账户，开户人是他：将来孩子不读书，本金退给他。这一点在离婚协议里约定清楚，比事后争执好得多。

祖父母：能开家庭计划，但要想到「万一」

沈家爷爷奶奶想给三个孙辈开一个账户，可以开家庭计划：家庭计划的每个受益人，要和在世的每位开户人有血缘或收养关系，来源 税法上的血缘包括子女和其他直系后代，来源 所以祖孙可以。外孙和孙子都算；侄子、外甥不算。新加入家庭计划的孩子一般要未满 21 岁。来源

家庭计划的好处：一个孩子不读书，基本补助可以转给读书的兄弟姐妹用（每人仍受 7,200 上限）；学习债券不能共用。来源 注意这里说的是兄弟姐妹。三个孙辈如果是堂兄弟（分属两个儿子），他们之间转补助会受限制，具体以机构按规则判定为准。

祖父母开户有两个风险要提前想到：

一是开户人去世。 开户人去世后，其遗产、或取得开户人权利的人，可以成为新的开户人并继续供款。来源 但如果遗嘱里没有写明谁接手，账户可能要随遗产程序一起处理，耽误孩子读书时取款。祖父母开户时，应该在遗嘱里写明 RESP 的继任开户人。完整的处理见去世、离婚时的 RESP。

二是和父母的账户撞额度。 孙子在父母那里已经有 RESP 的，额度与终身上限合并计算，两边要沟通各存多少。

三个家庭的做法

黄先生和前妻在分居协议里写明：RESP 整体留在黄先生名下，孩子读书时由他负责取款，前妻不再主张；双方以后都可以另外资助孩子的生活费。刘女士让孩子爸爸每月多转 100 给她，由她统一存。沈家爷爷奶奶开了家庭计划，把两个亲孙子放进去，外孙女那边请女儿自己开，爷爷奶奶每年把钱给女儿；两人都在遗嘱里写明了继任开户人。

再婚家庭：继子女能进家庭计划吗

再婚家庭越来越常见，问题也随之而来：继父能不能把继子女放进自己开的家庭计划？家庭计划要求受益人与在世的每位开户人有血缘或收养关系，来源 税法上的血缘是子女、其他直系后代和兄弟姐妹。来源 继子女如果没有被收养，与继父之间不属于这两类。

实务上的做法通常是：亲生父母一方作开户人，为自己的孩子开家庭计划；继父（母）想出钱，可以给孩子开个人计划（个人计划受益人不必与开户人有亲属关系），来源 或者把钱交给孩子的亲生父母统一存。无论哪种，同一个孩子的额度与供款上限都是合并计算的。

家里多个账户时，怎么避免超额

多人出钱最常见的事故是超额供款：一个孩子在父母、祖父母、离异另一方那里各有一个账户，每个人都以为「我这边才存了一点」。终身 50,000 是所有账户合计，超额部分每月罚 1%，直到取出。来源

最简单的防法是：指定一位家庭成员（通常是主要照护人）当「总账」，每年年初把各个账户的累计供款汇总一次。超额了怎么补救，见超额供款。

带走这张清单

1. 先确认谁是开户人：账户属于开户人，不属于孩子。
2. 夫妻才能联名开户；联名的好处是一方出事另一方直接接手。
3. 离婚时把 RESP 写进法院命令或书面协议，约定归属与取款安排。
4. 单亲家庭由主要照护人开户最顺手；另一方出钱，统一存入一本账。
5. 祖父母可以开家庭计划，但只限直系后代；遗嘱里写明继任开户人。
6. 同一个孩子有多个账户的，协调每年各存多少，别超 50,000。

从业者要多知道的

开户时问清家庭结构：是否已婚或同居、是否离异、孩子在别处是否已有 RESP、谁是主要照护人。祖父母客户要主动提醒继任开户人与遗嘱安排；离异客户的分割问题不替客户做家庭法判断，转介律师（见KYC 与从业行为、监管地图）。

来源

• CRA，谁可以当开户人：https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/individuals/topics/registered-education-savings-plans-resps/who-a-subscriber.html
• CRA，RESP 付款、转移与滚存：https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/individuals/topics/registered-education-savings-plans-resps/payments-resp.html
• CRA，RESP 供款：https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/individuals/topics/registered-education-savings-plans-resps/resp-contributions.html
• canada.ca，管理 RESP：https://www.canada.ca/en/services/benefits/education/education-savings/managing-plan.html
• canada.ca，开 RESP 的步骤：https://www.canada.ca/en/services/benefits/education/education-savings/opening-plan.html
• canada.ca，加拿大学习债券：https://www.canada.ca/en/services/benefits/education/education-savings/canada-learning-bond.html
• 《所得税法》第 251 条：https://laws-lois.justice.gc.ca/eng/acts/I-3.3/section-251.html

本页是一般性说明，不替你做税务、法律或投资决定；个案以 CRA、ESDC 的核定和律师、持牌专业人士的意见为准。

本页知识卡

不看正文也能拿到这一节的核心内容：先看导读，再看图。点图放大，左右翻页。

放大 ⤢

放大 ⤢