RESP 的开户人去世或父母离婚，账户归谁、还能不能继续

郑女士的丈夫去年因病去世。家里两个孩子的 RESP 都是丈夫一个人的名字开的，每月自动扣款。葬礼之后她去银行，柜员说账户「要等遗产处理完」，扣款停了，她连余额都查不到。八个月后遗嘱认证下来，她才以遗产执行人的身份接手，而这八个月的补助节奏已经断了。

同一年，她的表妹离婚。前夫是孩子 RESP 的唯一开户人，离婚协议里写了房子、车子、退休金，偏偏漏了 RESP。表妹后来想继续给孩子存钱，发现自己根本不是这个账户的人。

这两件事的共同点是：RESP 属于开户的人（供款人，subscriber），不属于孩子。开户人出了变化，账户就跟着变。

先搞清楚：谁才是 RESP 的主人

RESP 有两个角色：受益人是孩子，供款人是开户的大人。账户里的本金属于供款人，他可以随时把本金取回；孩子不读书时的收益，按规定也付给供款人。所以供款人去世、离婚，处理的是供款人的权利，而不是孩子的权利。

CRA 讲谁可以当供款人时，列了几种「不是原始开户人、但后来成为供款人」的情形：来源

• 关系破裂后，依据法院命令或分割财产的书面协议，取得原供款人权利的配偶或前配偶；
• 供款人去世后取得其权利的人，或去世供款人的遗产（estate）；
• 依据书面协议，取得公共主要照护人（儿童福利机构）供款人权利的个人。

另外两种原始开户方式也写在同一页：配偶或同居伴侣可以联名作为原始供款人；离婚或分居、但都是孩子法定父母的两个人，也可以一起为孩子开 RESP。来源

开户人去世：三种写法，三种结局

联名开户（夫妻都是供款人）。 一方去世，另一方通常直接成为唯一供款人，账户继续运作，扣款、补助都不受影响。具体手续看机构，一般交死亡证明即可。这是最省事的一种。

单人开户，遗嘱里写明继任供款人。 RESP 不像 RRSP 或 TFSA 那样可以在账户上直接指定继承人，很多机构的 RESP 合同里没有「受益人指定」这一栏。所以要靠遗嘱：写明由谁（通常是配偶，或孩子的另一位家长）继任 RESP 的供款人。供款人去世后，这个人取得权利，可以继续供款、继续领补助。

单人开户，遗嘱没写。 RESP 就成为遗产的一部分，由遗产执行人处理。执行人可以继续持有账户、等遗产分配时再安排，也可能为了结清遗产而把账户关掉：本金作为遗产分给继承人，补助退回政府，收益可能按 AIP 处理。遗产在认证期间，账户往往冻结，郑女士那八个月就是这样丢的。

郑女士的经验说明：遗嘱里一句话，可以省掉几个月的冻结和一堆不确定。特别是再婚家庭、父母不是孩子唯一照护人的家庭，遗嘱里更应写清楚。

如果去世的是孩子

受益人去世，是另一套规则。家庭计划或个人计划可以更换受益人，把钱转给兄弟姐妹（见换受益人与兄弟姐妹调配）。如果所有受益人都去世了，计划可以支付累积收入（AIP），这是 CRA 列出的 AIP 条件之一，不需要等开户满 9 年。来源 补助退回政府，本金退还供款人。

离婚：RESP 是要写进协议的财产

离婚时，RESP 往往是一笔被遗忘的钱。它的本金属于供款人，法律上是可以分的财产，各省家庭法怎么认定、怎么分，看各省法律和双方的协议。在 RESP 这一侧，CRA 只认两种依据：法院命令，或者分割财产的书面协议。有了其中一种，前配偶可以取得原供款人的全部或部分权利。来源

常见的几种安排：

• 转为一方单独持有：另一方放弃权利，协议写明。
• 两人继续联名：离婚后的父母仍可以一起做供款人，只要两人都是孩子的法定父母。
• 分成两个计划：把一个 RESP 的资产转成两个，各自持有。同一受益人的转移本身没有税务后果，但两个计划的供款合计仍受 50,000 的终身上限，补助每年也只按总额配一次。

表妹那种情况，最好的补救是回到律师那里补一份书面协议，或申请法院命令，把 RESP 的处置写清楚。否则前夫理论上可以在任何时候把本金取回，孩子的教育金就悬在一个人的意愿上。

离婚后，额外补助和学习债券看谁

额外 CESG 的收入档和学习债券（CLB）的资格，都跟主要照护人的家庭收入有关，CLB 还要求主要照护人已报税并有加拿大儿童福利（CCB）资格。来源 离婚后孩子主要跟谁住、谁领 CCB，会改变这两项补助的计算。收入较低的那一方成为主要照护人时，孩子可能第一次符合 CLB；反之也可能失去额外补助的档位。这需要 RESP 机构在系统里更新主要照护人的信息，不会自动发生。

几个常见误会

「RESP 是孩子的，父母去世自然归孩子。」 不是。RESP 里的本金属于供款人，孩子只是受益人。供款人去世，账户按遗嘱或遗产处理；孩子能不能继续用这笔钱读书，取决于继任的供款人或遗产执行人怎么安排。如果遗产要分给好几个继承人，RESP 的本金很可能被取出来一起分掉。

「离婚时 RESP 不用管，反正是给孩子的。」 同样不是。单独开户的一方，法律上可以随时把本金取回。离婚协议或法院命令不处理它，另一方就没有任何约束力。反过来，如果双方都愿意继续为孩子存，协议里写清楚「双方继续作为联名供款人，任何一方取回本金须另一方书面同意」，比口头承诺可靠得多。

「去世后补助就没了。」 只要有人以供款人身份接手、孩子将来读合格课程，已经拿到的补助照样用于孩子的 EAP，额度也继续累积。补助跟的是孩子，不是供款人。

「联名开户只是多写一个名字。」 联名的意义恰恰在意外发生时：一方去世，账户不用进遗产程序，另一方直接继续。对双职工家庭、单亲再婚家庭，这是最便宜的一份保险。

单亲与再婚家庭多想一步

单亲家长是唯一供款人时，遗嘱里的那一句更重要：写明由谁接手、这个人是否也负责孩子的监护。再婚家庭里，继父母为继子女开的 RESP、亲生父母为孩子开的 RESP 可能同时存在，两边的供款合计受同一个 50,000 终身上限约束（见超额供款），补助也只按孩子一个人的额度配。各方最好互相知道对方存了多少。

你家可以带走的清单

1. 夫妻都在世时，把 RESP 改成联名，或至少在各自遗嘱里写明继任供款人。
2. 遗嘱写好后，把遗嘱里关于 RESP 的那句话复印一份交给机构存档，问清楚它们需要什么文件。
3. 供款人去世，尽快联系机构，确认账户是否冻结、自动扣款何时恢复。
4. 离婚协议里单独列出 RESP：谁持有、要不要拆分、今后谁供款。
5. 离婚后孩子的主要照护人变了，请机构更新资料，重新核对额外补助和学习债券。
6. 家里任何一方再婚，重看一次 RESP 的供款人和遗嘱安排。

从业者要多知道的

开户时就问一句「万一你不在了，谁接手这个账户」，比事后处理遗产容易得多。建议联名或遗嘱写明继任人，但遗嘱怎么写、离婚财产怎么分，是律师的事，不要替客户起草条款（见从业行为红线）。机构内部对遗产和离婚文件各有要求，先查清楚再告诉客户要准备什么。

来源

• CRA，谁可以当 RESP 供款人（去世、关系破裂、联名）：https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/individuals/topics/registered-education-savings-plans-resps/who-a-subscriber.html
• CRA，RESP 的支付与转移（所有受益人去世时的 AIP）：https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/individuals/topics/registered-education-savings-plans-resps/payments-resp.html
• canada.ca，加拿大学习债券（主要照护人条件）：https://www.canada.ca/en/services/benefits/education/education-savings/canada-learning-bond.html
• canada.ca，管理 RESP：https://www.canada.ca/en/services/benefits/education/education-savings/managing-plan.html

本页是一般性说明，不替你做法律、税务或理财决定；遗嘱、离婚与遗产事务请咨询律师，个案以 CRA、ESDC 的核定为准。

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