爷爷奶奶也给孙子开了 RESP，超过 5 万会被罚多少

冯家孙子出生那年，爸妈在银行开了 RESP，每年存 2,500。爷爷奶奶退休后从国内过来探亲，心疼孙子，也在另一家券商给孙子开了一个 RESP，一次放了三万，说是「给孩子读大学的钱」。十年后爸妈那边存了两万五，加起来五万五。某天妈妈收到 CRA 的信：超额供款，要交税，还要补报一份表。

两边都没有做错什么，错在没人告诉他们：这 50,000 是孩子一生的总额度，所有人、所有机构、所有计划加在一起算。

规则本身只有三句话

第一，每个受益人一生只有 50,000 的供款上限，没有年度上限。 2007 年起取消了年度上限，只保留终身上限。来源

第二，按受益人算，不按供款人或账户算。 CRA 的原文：某个月底，所有供款人为这个受益人向所有 RESP 存入的供款合计超过终身上限，就产生超额供款。来源 政府补助不算在这 50,000 里。

第三，超额部分每月 1%，直到取出。 每个供款人对自己那一份超额、在月底前没有取出的部分，按每月 1% 交税。来源

1% 怎么分：按各自的供款份额

超额不是全算在最后一笔存钱的人头上，而是按供款人各自的份额分摊。CRA 自己举了一个例子，数字简化后是这样：来源

爸爸 Hugh 此前为儿子存了 32,000，奶奶 Cathy 存了 16,000，合计 48,000。当年 1 月爸爸又存 1,000、奶奶存 500；7 月爸爸再存 500、奶奶再存 500。到 7 月底合计 50,500，超了 500。

当年新存的钱里，爸爸占 1,500、奶奶占 1,000，总共 2,500。所以超额的 500 里，爸爸的份额是 1,500 ÷ 2,500 × 500 ＝ 300，奶奶是 200。从 7 月底到 11 月底一共 5 个月，爸爸交 300 × 1% × 5 ＝ 15，奶奶交 200 × 1% × 5 ＝ 10。12 月爸爸取出 500，超额消除，从 12 月起两人都不用再交。

回到冯家：超额 5,000，如果放了两年都没发现，24 个月下来就是 5,000 × 1% × 24 ＝ 1,200，而且要由爷爷奶奶和爸妈按份额各自申报。这还没算上补报表格和来回沟通的时间。

怎么申报

每个有超额份额的供款人，都要填 T1E-OVP 表（RESP 超额供款的个人报税表），在发生超额那一年结束后 90 天内交税并寄给 CRA 的注册计划局。来源 爷爷奶奶如果不是加拿大税务居民，也一样要处理；这类情况最好请会计师协助。

最容易踩的三个坑

坑一：以为取出来就腾出额度。 CRA 明写：取出的供款仍然算作为这个受益人存过的供款。来源 也就是说，存了 50,000、取出 10,000 再存回去，就是 60,000，超了 10,000。唯一的例外是为了消除超额而取出的那部分，它会让超额归零，但不会腾出新空间。

坑二：换受益人把两个孩子的供款叠在一起。 把老大的 RESP 转给老二，原来为老大存的供款会计到老二头上。老大存了 40,000、老二存了 30,000，合在一起就是 70,000。canada.ca 列了例外：新受益人未满 21 岁且与原受益人有同一个父母，或两人都未满 21 岁且有血缘或收养关系，这时原受益人的供款不计入新受益人。来源 不满足例外就要先算清楚再转（见换受益人与兄弟姐妹调配）。

坑三：换机构转户时重复计算。 同一受益人的转户本身不产生新的供款，但如果旧机构没把供款历史完整传给新机构，新机构的系统可能看不到全貌，你以为还有空间，其实早用完了。转户后第一件事是核对新机构记录的「累计供款」是否等于你手上的数（见换机构转户）。

发现超额，怎么补救

1. 马上从超额的那个计划里把超额部分作为供款退还取出。 越早越好，每多一个月底就多 1%。
2. 补助可能要退一部分。 取出供款通常会按比例触发 CESG 退还；但 ESDC 给机构的指引写明，为了消除超额、且当时超额不超过 4,000 的取款，不需要退还 CESG。来源 超过这个数，要请机构按公式算退还额。
3. 各供款人按份额填 T1E-OVP，在年度结束后 90 天内交税。
4. 把全家所有 RESP 列一张表：哪个机构、谁是供款人、累计存了多少。以后每次有人想为孩子存钱，先看这张表。

哪些家庭最容易在不知不觉中超额

祖父母、亲戚各开一个。 这是最常见的。每个机构只看得到自己系统里的供款，谁都不会提醒你「另一家已经存了三万」。

父母离婚后各开一个。 两个人各自为孩子开 RESP，各存各的，合起来很快接近上限。离婚协议里写清楚谁负责 RESP、存到多少为止，可以避免这种情况（见开户人去世或父母离婚）。

一次性放入大额。 有的家庭卖了房子或收到一笔赠与，想一次把 RESP 放满，结果忘了之前已经存过一些。一次性放大额之前，先向机构要一份「这个孩子历年累计供款」的记录，并把其他机构的也加上。

多次取出又存回。 家里周转时从 RESP 取了本金，后来再存回去。前面说过，取出的供款仍然计入，所以来回几次就可能超额。

换受益人或合并计划。 不满足兄弟姐妹例外的换受益人，会把两个孩子的供款叠加到一个人身上。

这几种情况有一个共同点：没有任何一方掌握全部信息。解决办法也就一个：家里有一个人，负责记住每个孩子在所有机构的累计供款。

其实，5 万并不容易碰到

从补助角度说，想拿满 7,200 的 CESG，只需要存到 36,000（每年 2,500 的节奏存 14 年多，或者追补时用每年 5,000）。超过 36,000 的部分不再配补助，只有延税增长的好处。所以对大多数家庭，RESP 存到 36,000 左右就够了，再多的钱可以考虑 TFSA 等其他账户，灵活性更高。多存的上限空间，更多是给想提前一次性放大笔钱、追求延税复利的家庭用的。

爷爷奶奶想帮孙子存钱，最简单的做法往往不是自己另开一个 RESP，而是把钱交给孩子父母存进已有的 RESP；或者由父母在已有计划里把祖父母加为联合供款人（是否允许看机构）。一个孩子一个账户，额度最好管。

从业者要多知道的

开户时必须问：这个孩子在别的机构有没有 RESP、有没有祖父母或亲戚也在存。机构只看得到自己系统里的供款，超额的责任最后落在客户身上。发现超额时先帮客户止血（当月取出），再请合规或后台核算 CESG 退还（见从业行为红线）。

来源

• CRA，RESP 供款（终身上限、超额 1%、按份额分摊、T1E-OVP、取出仍计入）：https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/individuals/topics/registered-education-savings-plans-resps/resp-contributions.html
• canada.ca，管理 RESP（换受益人时的例外）：https://www.canada.ca/en/services/benefits/education/education-savings/managing-plan.html
• ESDC 机构指引，超额供款与供款取出：https://www.canada.ca/en/employment-social-development/services/student-financial-aid/education-savings/resp/resp-promoters/infocapsules/withdrawals.html
• canada.ca，RESP 能加多少钱：https://www.canada.ca/en/services/benefits/education/education-savings/estimating-amounts.html

本页是一般性说明，不替你做税务决定；个案以 CRA 的核定和持牌专业人士的意见为准。

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