| 预定利率 |
内地寿险定价时的保证利率，受监管上限约束（普通型 2.0%，分红型 1.75%，万能型最低保证 1.0%） |
| 演示利率、演示 IRR |
销售时展示的非保证收益假设。内地分红险上限 3.5%；香港用“客户内部回报率”，上限 6.0%（港元）和 6.5%（其他货币） |
| 实现率 |
实际派发的红利除以销售时演示的红利。香港分周年红利、复归红利、终期红利三类计算 |
| 复归红利、归原红利 |
宣布后加到保额上、此后成为保证的红利 |
| 终期红利 |
保单终止时（身故、退保、满期）才派发的非保证红利，受资产市值影响大 |
| 保证 IRR |
只按保证现金价值计算的内部回报率 |
| 现金价值 |
退保时可以拿回的金额。在内地属于投保人的财产权益 |
| 投保人、被保险人、受益人 |
分别是缴费和控制保单的人、以其生命或健康为保险标的的人、领取保险金的人。在美国和加拿大，投保人称为 policyholder 或 owner |
| §7702 |
美国税法对“寿险合同”的定义，不符合的保单内部增值每年计税 |
| MEC |
修正型储蓄合同（§7702A），前期缴费过多的寿险。领取和贷款先算收益，59 岁半前另加 10% |
| 1% 消费税（§4371） |
美国人为被保险人、由外国保险公司签发的寿险，保费按 1% 缴纳联邦消费税 |
| NRA |
非居民外国人，美国遗产税上只就美国境内资产课税，豁免额相当于 6 万美元 |
| 住所（domicile） |
普通法上的“住所”，以久居意图为核心。决定美国遗产税身份和普通法地区动产继承的准据法 |
| 经常居所地 |
内地冲突法中决定动产继承准据法的连结点，看的是事实状态 |
| 豁免保单（exempt policy） |
加拿大税法中内部增值可以递延纳税的保单，须通过所得税条例第 306 条的测试 |
| ACB、NCPI |
加拿大保单的调整成本基础、纯保险净成本。ACB 每年扣减 NCPI |
| CDA |
加拿大私人公司的资本红利账户。公司收到的身故赔付减去 ACB 后记入 CDA，可以免税派给股东 |
| DSIR |
加拿大分红险的红利利率参数，不是客户回报率 |
| 外国委托人信托、外国非委托人信托 |
美国税法上的两类外国信托。前者的收入归委托人；后者对美国受益人的累积分配适用回溯税 |
| UNI、回溯税（throwback） |
外国非委托人信托以往年度未分配的净收益，日后分配给美国受益人时按普通税率计税，并加利息 |
| 成本重置（step-up） |
继承财产的税务成本按死亡日市价确定（§1014） |
| ILIT |
不可撤销寿险信托，用来把保险赔付移出被保险人的美国遗产 |
| s.94 视同居民信托 |
加拿大把有加拿大居民出资人，或有加拿大居民受益人、同时存在“关联出资人”（出资前后 60 个月内曾是加拿大居民的出资人）的非居民信托，视为加拿大居民信托 |
| T1135、T1142、T3 附表 15 |
加拿大的境外财产申报表、非居民信托分配申报表、信托受益所有权披露表 |
| 3520、3520-A、FBAR、8938、720、706-NA |
美国申报表：外国赠与和外国信托；外国信托年报；外国金融账户；特定外国金融资产；季度消费税；非居民遗产税 |
| 离岸信托（第 21 号公告） |
“依照境外法律设立的信托或具有信托功能的其他法律安排”，受监管金融机构发行的金融产品除外 |
| 装入 |
把财产转移给离岸信托，或转移给其受托人控制的境外实体 |
| 视为分配 |
第 21 号公告第十二条：非居民装入的信托向有关联的居民提供借款、担保、代付费用、无偿使用财产等，视同向该居民分配收益 |
| CRS、CRS 2.0、CARF |
共同申报准则；2023 年的修订版（新增控制人角色等申报字段）；加密资产申报框架 |
| MDR |
OECD 针对 CRS 规避安排和不透明离岸结构的强制披露规则 |
| 附加证明书（apostille） |
海牙公约下取代领事认证的文书证明，只证明印章和签名属实 |
| 授予书（grant） |
香港和普通法地区法院发出的遗产管理授权文件 |
| 转移证明 |
IRS 对非居民外国人死者的美国资产出具的放行证明 |
| IFS-PF、IFS-MP |
香港保费融资重要资料声明书；内地居民在港投保重要资料声明书 |
| 报行合一 |
内地保险产品实际支付的费用和佣金须与备案一致 |
| VISTA、STAR |
BVI 和开曼允许家族保留公司董事会控制的特殊信托制度 |
