AU·澳大利亚身份地图Australia Immigration Map
移民身份 ≠ 税务身份

身份与税务居民

澳大利亚把「移民身份」和「税务居民」分成两套判定：签证、永居、入籍归内政部（Home Affairs）管；是不是税务居民由澳大利亚税务局（ATO）按居住测试、住所测试、183 天测试和联邦养老金测试来判。ATO 原文写明它不用内政部的规则——没有公民或永居身份也可以是澳大利亚税务居民，持签证入境也不等于成为税务居民。另有一层读者常漏的「临时居民」身份：持临时签证、本人和配偶都不是公民或永居的，即使是税务居民，大部分境外收入也不用在澳大利亚申报；拿到永居后这项待遇结束，境外资产按当天市值重新起算成本。本页只陈述 ATO 与内政部原文，个案请交澳大利亚注册税务代理和持牌移民代理。

官方原文最后核对 2026-09-25下次复核 2026-12-24

身份阶梯：移民上与税务上各意味着什么

身份移民上税务上原文
临时身份
访客与打工度假（600、417、462 类）
Visitor (600), Working Holiday (417) and Work and Holiday (462)		600 类访客签证（旅游类别）用于旅游、乘邮轮或探亲访友，最长停留 12 个月；417 类打工度假签证给 18 至 30 岁（部分国家 35 岁）的人，停留 12 个月，期间可多次出入境并打工补贴旅费。ATO 写明多数来打工度假或探访的人是外国税务居民；在澳超过半个财年、但惯常住所在海外且无意定居的，也不满足 183 天测试。打工度假者受雇于登记雇主的，头 45,000 澳元（2020–21 及以后财年）按 15% 预扣。
临时身份
学生签证（500 类）
Student visa (subclass 500)		课程开课期间每两周最多工作 48 小时；读研究型硕士或博士的学生及其家属没有工时限制。入读 6 个月或以上课程的海外学生可能是澳大利亚税务居民；学生签证属临时签证，所以通常同时是「临时居民」，大部分境外收入不用在澳大利亚申报，只报在澳大利亚取得的收入。
临时身份
技术紧缺签证（482 类）等临时工作签证
Skills in Demand visa (subclass 482) and other temporary work visas		核心技能类别最长停留 4 年（香港护照持有人最长 5 年）；属临时签证，按签证条件维持身份。在澳连续 6 个月以上、多数时间同一份工作同一住处的，一般是税务居民。只要仍持临时签证、本人和配偶都不是公民或永居，就同时是临时居民：境外收入大多不报，但在临时居民期间于海外实际工作取得的部分收入要报。
长期居留
技术偏远地区临时签证（491 类）
Skilled Work Regional (Provisional) visa (subclass 491)		临时签证，停留 5 年；本人和同签家属须在指定偏远地区生活、工作和学习。持有满 3 年前不能申请其他永居签证，符合条件的可经 191 类（Skilled Regional）转永居。491 仍是临时签证，税务上与其他临时签证一样：满足居住测试即为税务居民，同时通常是临时居民，境外收入大多不报；转为永居的那天起临时居民身份结束。
永久居留
永久居民（如 189、190、186 类）
Permanent resident		永居签证可无限期留在澳大利亚，出入境便利（travel facility）自签发起 5 年；到期后要回澳须先拿回澳居民签证（RRV），过去 5 年以永居或公民身份在澳合计至少 2 年的可获 5 年出入境便利。永居本身不决定税务居民身份，仍按四项测试判；是税务居民的永居不再属于临时居民，要就全球收入申报，境外资产按成为居民（或结束临时居民身份）当天的市值视为取得。
公民
澳大利亚公民（入籍归化）
Australian citizen (by conferral)		一般居住要求：递交前以有效签证在澳居住满 4 年、其中最后 12 个月持永居；过去 4 年离境合计不超过 12 个月，且递交前 12 个月内离境不超过 90 天。公民身份同样不直接决定税务居民身份。ATO 例子里，长期出国并在海外安家、出租澳洲房子的人可被判为外国税务居民；反过来，住所在澳大利亚、只是暂时出国的，仍是税务居民。

税务居民怎么判

项目当前已核对的要点原文
两套规则：ATO 不用内政部的标准ATO 原文写明不使用内政部的规则：没有公民或永居身份也可以是澳大利亚税务居民，有签证入境也可能不是。判定用四项法定测试：居住测试、住所测试、183 天测试、联邦养老金测试；ATO 该页 2026 年 6 月更新，仍列这四项。
居住测试（resides test）首要测试。按通常意义「住在」澳大利亚的即为税务居民，不必再看其他测试。考虑因素包括：实际在场、意图与目的、家庭、生意或工作联系、资产所在与维持、社交与生活安排。
住所测试（domicile test）住所（法律上的永久家）在澳大利亚的即为居民，除非 ATO 认定你的永久居住地在海外。一直住在澳大利亚的人暂时出国时通常保留澳大利亚住所，除非选择永久移居他国。
183 天测试一个财年（7 月 1 日至次年 6 月 30 日，不是日历年）内在澳超过一半时间，连续或间断都算，入境日和离境日都计入；但惯常住所在海外、且无意在澳定居的除外。ATO 例子：12 个月打工度假、每处住不超过 2 个月的人不满足此测试。
联邦养老金测试适用于在海外澳大利亚驻外机构工作、并参加 CSS 或 PSS 养老金计划的澳大利亚政府雇员，本人及配偶、16 岁以下子女不论其他因素都是税务居民；不适用于 PSSAP 成员。
临时居民（temporary resident）同时满足两条即为临时居民：持临时签证；本人和配偶都不是《社会保障法 1991》意义上的澳大利亚居民（公民、永居或受保护的新西兰特殊类别签证持有人）。2006 年 4 月 6 日后曾不持临时签证而成为居民的，以后即使再持临时签证也不能再成为临时居民。
临时居民的境外收入豁免临时居民只申报在澳大利亚取得的收入、应税澳大利亚财产的资本利得，以及特定情况下在临时居民期间于海外受雇或提供服务的收入；其他境外收入和非应税澳大利亚财产的资本利得不用申报。ATO 例子：临时居民卖新西兰房产，收益不报。
双重居民与税收协定同时是澳大利亚国内法居民和另一国税法居民的为双重居民；澳大利亚与该国有税收协定的，通常由协定的加赛规则决定哪国有征税权。

要报哪些表

项目当前已核对的要点原文
全球收入都要报澳大利亚税务居民（非临时居民）要在税表上申报在世界任何地方取得的收入，即使已在国外交过税；包括境外养老金与年金、经营、工资与劳务、资产与投资收益、境外资产的资本利得。在外国实体或外国信托有权益的，还可能有归属的境外收入（未分配也要算）。
境外账户与投资收益在海外有资产或投资（含境外银行账户）的，要把利息、股息、特许权使用费、房租、基金分配等收益当作在澳大利亚取得一样申报。
境外资产的资本利得税（CGT）出售境外资产可能要交澳大利亚 CGT，须保留记录；成为居民前取得的境外资产，视为在成为居民那天取得，离开时视为处分，所以要记下这两个时点的资产价值。
外国税收抵免（FITO）在国外已实际缴纳的所得税，可申请澳大利亚外国所得税抵免，须有已缴税记录、且该国对这笔收入有征税权；抵免额不一定等于国外实缴税额，申请超过 1,000 澳元的须先计算抵免上限。抵免有余额的可再抵减 Medicare levy 与附加费。
换汇与跨年度分摊所有境外收入、扣除和抵免都要换算成澳元，可按规定时点的汇率或 ATO 公布的平均汇率；多数国家的税年不在 6 月 30 日结束，境外收入与对应抵免可能要分摊到多个澳大利亚税年。
数据比对与金融账户信息交换ATO 会把税表与银行、金融机构、雇主、其他政府部门的数据比对，并与参与交换的外国税务机关收发金融账户信息；不申报境外收入可能被罚款并加收利息。

成为居民那年、离开或放弃时

项目当前已核对的要点原文
成为居民那一年：部分年度免税额年度中成为或不再是税务居民的，适用居民税率和按月折算的免税额：全年免税额 18,200 澳元，部分年度居民至少 13,464 澳元，其余 4,736 澳元按居民月数折算；税表上要填成为或不再是居民的日期和居民月数。
成为居民：资产视同按市值取得成为税务居民（且之后不是临时居民）的那天，名下 CGT 资产视为当天按市值取得；1985 年 9 月 20 日前取得的资产和应税澳大利亚财产（如澳大利亚房产）除外。临时居民转为永居、仍是税务居民的，非应税澳大利亚财产也按转身份当天市值视为取得（员工持股计划的股份与权利除外）。
离开时：CGT event I1个人不再是澳大利亚税务居民时发生 CGT event I1：每项资产按当时市值减成本基础计算利得（亏损按缩减成本基础减市值），应税澳大利亚财产除外。持有期间一直是居民的，可享全额 50% CGT 折扣；也可选择不计这笔利得或亏损，资产则视为应税澳大利亚财产，直到发生 CGT 事件或再次成为居民。离开时仍是临时居民的，不适用视同处分。
离开之后：境外收入与澳洲房产不再是居民之日起，境外来源收入不用再报；之后取得的澳大利亚利息、股息、特许权使用费按预提税作为最终税。2012 年 5 月 8 日后取得、成为外国居民后才出售的资产不能享全额 CGT 折扣，只能按居民期间比例折算；外国居民 2020 年 6 月 30 日后出售住房一般不能用主要住所豁免，除非符合「人生事件测试」（外国居民连续不超过 6 年且期间发生绝症、配偶或未成年子女去世、离婚协议）。

与中国身份的衔接

  • 中国来源收入也要在澳大利亚报：成为澳大利亚税务居民且不是临时居民后，中国境内的工资、劳务、利息、股息、房租、境外资产卖出收益都属全球收入，要在澳大利亚税表申报；在中国已缴的所得税可按规定申请外国所得税抵免。中国税务居民判定见跨境图谱 CN-01。 [原文↗] [原文↗]
  • 中国境内账户与房产：ATO 要求申报的是这些账户和房产产生的收入（利息、房租等）与卖出时的资本利得。中国房产不是应税澳大利亚财产，卖出时按澳大利亚 CGT 规则计算，成本基础按成为居民（或结束临时居民身份）当天的市值起算，要留好当天的估值依据。 [原文↗] [原文↗]
  • 持临时签证等永居的阶段：持学生、482、491 等临时签证且配偶也不是公民或永居的，通常是临时居民：中国境内的大部分收入和出售中国房产的收益不用在澳大利亚申报。ATO 例子：临时签证期间出售海外资产只就应税澳大利亚财产交 CGT，拿到永居当天起改按全球收入纳税，海外资产以当天市值为成本。 [原文↗] [原文↗]
  • 配偶身份会影响临时居民：临时居民的条件是本人和配偶都不是公民或永居；配偶已是澳大利亚公民或永居的，持临时签证的一方也不是临时居民，全球收入（含中国来源）都要申报。 [原文↗]

本页只写官方规则，不是税务或法律意见。税务居民身份、申报立场和表格要不要报，按个人情况由持牌税务顾问（CPA、EA）与移民律师判断。

来源

知识卡

不看正文也能拿到这一页的核心内容：先看导读，再看图。点图放大，左右翻页。

移民上与税务上各意味着什么；移民上；税务上；访客与打工度假；学生签证；技术紧缺签证；技术偏远地区临时签证；永久居民；澳大利亚公民；持签证入境也不等于成为税务居民。
移民身份和税务居民是两套判定。
  • 先看先逐行对照两栏，别把一种身份的移民后果直接套到税务判断。
  • 易漏临时签证还可能叠加临时居民待遇；本人和配偶的身份都会影响这一层。
  • 下一步去术语表核对身份概念，再带个人情况找持牌专业人士。
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税务居民怎么判；两套规则：ATO 不用内政部的标准；居住测试；住所测试；183 天测试；联邦养老金测试；临时居民；临时居民的境外收入豁免；双重居民与税收协定；以官方原文与持牌税务顾问判断为准。
税务居民不能只看签证或永居身份。
  • 先看先看四项法定测试，再看临时居民是否另有申报待遇。
  • 易漏超过一半时间不是单独结论；惯常住所和定居意图仍可能构成例外。
  • 下一步去术语表核对测试含义，个案交持牌税务顾问判断。
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