NZ·新西兰身份地图New Zealand Immigration Map
移民身份 ≠ 税务身份

身份与税务居民

新西兰税务局（IRD）原文写明：税务居民身份和移民身份是两回事——移民身份决定你能不能留在新西兰、能做什么，税务居民身份决定你在新西兰交什么税。拿到居民签证或永久居民签证不会自动变成税务居民；反过来，持访客、学生或工作签证的人，只要在任意 12 个月内在新西兰超过 183 天，或在新西兰有永久住所，就可能已是税务居民，一般要就全球收入纳税。新移民和离开新西兰满 10 年后回来的人，符合条件时有约 4 年的境外收入临时免税（过渡期居民）。本页只陈述 IRD、INZ 与政府官网原文，个案请交新西兰注册税务师与持牌移民顾问。

官方原文最后核对 2026-09-25下次复核 2026-12-24

身份阶梯：移民上与税务上各意味着什么

身份移民上税务上原文
临时身份
访客签证
Visitor Visa		需申请访客签证的护照可停留 6 个月或 9 个月，不能工作（为海外企业远程工作除外），可学习最多 3 个月；18 个月内最多停留 9 个月。任意 12 个月在新西兰超过 183 天即成为税务居民，除非属于「非居民访客」：18 个月内在新西兰合计不超过 275 天，且不为新西兰雇主工作、不向新西兰出售商品服务、在本国是税务居民等（条件全列于 IRD 原文）。
临时身份
自费学生签证
Fee Paying Student Visa		最长可停留 4 年；按签证条件，学期中每周最多打工 25 小时、假期可全职。身份靠遵守签证条件维持。学生与其他个人一样，按 183 天测试和永久住所两条判定是否税务居民；成为税务居民后一般就全球收入纳税，新税务居民可能适用约 4 年的境外收入临时免税。
临时身份
认证雇主工作签证（AEWV）
Accredited Employer Work Visa		按工作岗位、技能等级、工资和递交时间，最长可停留 5 年；达到最长停留期后再申请须先在境外待满规定时间。在新西兰工作通常会在 12 个月内超过 183 天，从而成为税务居民，身份回溯到 183 天中的第一天；新西兰雇主按 PAYE 代扣税。为海外雇主工作的收入要报 IR3，即使处在 4 年临时免税期内也不例外。
长期居留
居民签证（如技术移民 SMC）
Resident Visa (e.g. Skilled Migrant Category)		可无限期在新西兰居住、工作、学习；但旅行条件自首次以居民身份入境（或已在境内时签证签发）起 2 年到期，之后出入境要拿永久居民签证或延长旅行条件；旅行条件到期时人在境外，签证随之失效。拿到居民签证不等于成为税务居民，仍按 183 天测试或永久住所判定；多数持证人住在新西兰，会很快满足其中一条。新税务居民如过去 10 年都不是税务居民，可享约 4 年境外收入临时免税。
永久居留
永久居民签证（PRV）
Permanent Resident Visa		连续持居民签证至少 2 年、满足签证条件并以 5 种方式之一证明扎根新西兰后可申请；其中「时间」一项要求最近 2 年每年在新西兰至少 184 天。获批后可无限期居住并随时出入境（签证须在有效护照上）。税务上仍不看签证：长期住在境外、在新西兰没有永久住所、12 个月内离开超过 325 天的，即使持 PRV 也会变成非居民纳税人；反之住在新西兰就是税务居民，就全球收入纳税。
公民
新西兰公民（入籍）
New Zealand citizenship by grant		入籍一般要求最近至少 5 年以新西兰居民身份生活，并在这 5 年中以居民身份在境内每 12 个月至少 240 天、5 年合计 1,350 天；居民签证上的条件须已满足或取消。公民身份本身不决定税务居民：IRD 的判定只看 183 天、永久住所和 325 天三条规则（为新西兰政府派驻海外工作者除外）。公民长期移居海外、满足 325 天且没有永久住所的，也成为非居民纳税人。

税务居民怎么判

项目当前已核对的要点原文
两条进入规则，先到先算以下两条先满足哪一条，就从那时起成为新西兰税务居民：任意 12 个月内在新西兰超过 183 天（非居民访客除外）；或在新西兰有永久住所。
183 天怎么数抵达和离开当天的不足一天都按整天计入；183 天不必连续；满足后税务居民身份回溯到这 183 天中的第一天。
非居民访客（275 天／18 个月）18 个月内在新西兰合计不超过 275 天，且此前不是税务居民或过渡期居民、不为新西兰居民雇主工作或受其支付、不向新西兰出售商品服务、工作不要求在新西兰、本人或伴侣不领 Working for Families、合法在境、在本国须纳税的，满 183 天也不按居民算。
永久住所（permanent place of abode）指你在新西兰通常居住的地方，如一套房子，即使不是一直住着；不必是自己的房子，离开期间出租也不影响。IRD 要看回来的频率、停留时间、家庭社交联系、投资或养老金等经济利益、工作与生意、是否打算回来居住。
季节工与渔船船员持 Recognised Seasonal Employer Limited Visa 或 Fishing Crew Work Visa 来工作的人，满 183 天不自动成为税务居民，只要不建立永久住所就按非居民纳税。
为新西兰政府派驻海外被派往海外为新西兰政府工作的人，无论离开多久、有没有永久住所，都仍是税务居民；随行的配偶、伴侣和子女不适用，各自按个人情况判定。
拿不准时怎么办可填 IRD 的税务居民问卷 IR886 经 myIR 发给税务局；已是居民的可在 myIR 申请新西兰税务居民证明。IRD 另有新移民简明说明 IR1096 与完整指南 IR292。

要报哪些表

项目当前已核对的要点原文
全球收入税务居民一般就全球收入纳税：境外收入即使没汇进新西兰、即使来源国已扣税，也要申报；同一笔收入两国都征税的，通常可申请外国税收抵免。
FIF 规则与 5 万纽币门槛持有非受控外国公司股份的，要考虑 FIF 规则：持仓超过 $50,000 的，大概率要用 5 种方法之一计算 FIF 收入，最常用的公允股息率法按期初价值的 5% 计收入；低于 $50,000 且不选用 FIF 规则的，改报实际股息。适用 FIF 后股息不再另报。
FIF 的范围与披露FIF 包括外国公司、外国单位信托、外国养老金计划，以及境外人寿保险保单的保险人；FIF 收入可能在未收到任何钱之前就归属到投资者名下。很多情况下要在税表中披露 FIF 权益：名称、注册地或税务居民地、年初或年末的纽币市值，但有若干豁免。
受控外国公司（CFC）在受控外国公司持股超过 10% 的，可能要把其收入归属到自己名下报 IR3，也可能要披露权益。
境外租金与海外房贷在海外出租住宅，要按新西兰规则计算租金收入并报新西兰税表，所在国也可能要报税；有税收协定的可能只在一方交或可抵免。海外房贷可能涉及非居民预扣税（NRWT）或批准发行人税（AIL），金额须折算成纽币。
外国信托税务居民是信托受益人的，就全球受益人收入纳税，包括在海外设立的信托；在海外设立且没有新西兰受托人的信托，设立人要做披露（IR462）。

成为居民那年、离开或放弃时

项目当前已核对的要点原文
成为居民的那一年年度中途成为税务居民的，IR3 要分开写：作为非居民期间的新西兰来源收入，与成为居民后的全球收入。
过渡期居民：约 4 年境外收入免税新移民或回国者，2006 年 4 月 1 日及以后成为税务居民、且此前 10 年都不是税务居民的，自动适用，一生只能用一次。境外利息、股息、FIF 收入、租金等大多数境外收入免税；境外受雇或提供个人劳务的收入不免税。
免税期起止日起始日是成为税务居民的第一天；终止日是按 183 天或永久住所首次符合居民条件那个月月底起算 4 年（这一步不回溯）。申请 Working for Families、自行把免税收入报进 IR3、向他国和 IRD 确认已在新西兰就境外收入纳税、或告知不再当过渡期居民，都会让免税提前结束。
停止居民身份：325 天同时满足两条才变成非居民纳税人：在新西兰没有永久住所；任意 12 个月内离开新西兰超过 325 天。离开当天在境内的不足一天不计入 325 天；天数不必连续；满足后回溯到 325 天中的第一天。
离开时结清确定是永久离开且有收入的，可在税年结束前提交 IR3 或申请所得税评估；未扣税收入超过 $200 的可提交 IR3，列出 4 月 1 日至离境日的收入。之后仍有新西兰来源收入的可能要报 IR3NR；留在新西兰的银行账户和股票要改登记为非居民，以按 NRWT 扣税；PIE 投资要把 PIR 改为 28%。

与中国身份的衔接

  • 中国来源收入也在新西兰报：成为新西兰税务居民后，中国的利息、股息、租金等同样属全球收入，要报新西兰税；在中国已扣的税通常可申请外国税收抵免。过渡期居民免税期内，中国来源的大多数非劳务收入免税，但在中国受雇或提供劳务的收入不免。中国税务居民判定见跨境图谱 CN-01。 [原文↗] [原文↗]
  • 新中税收协定（2019 年版）：新西兰与中国 2019 年 4 月 1 日签署的税收协定已于 2019 年 12 月 27 日生效；在新西兰一侧，预扣税自 2020 年 1 月 1 日、其他条款一般自 2020 年 4 月 1 日开始的所得年度起适用。1986 年旧协定已终止。 [原文↗]
  • 中国境内的房产出租：出租中国的住房，要按新西兰规则计算租金收入并报新西兰税表，中国一侧也可能要报税；是否只在一方交或可抵免，要看协定条款。 [原文↗]
  • 中国境内的股票、基金与保单：持有中国公司股份、单位信托（基金）或在中国买的人寿保单，属 FIF 的范围；超过 $50,000 门槛且无豁免的要算 FIF 收入并可能要披露。中国境内存款的利息属境外收入，要在新西兰申报。 [原文↗] [原文↗]

本页只写官方规则，不是税务或法律意见。税务居民身份、申报立场和表格要不要报，按个人情况由持牌税务顾问（CPA、EA）与移民律师判断。

来源

知识卡

不看正文也能拿到这一页的核心内容：先看导读，再看图。点图放大，左右翻页。

移民身份≠税务身份；移民上；税务上；访客签证；自费学生签证；认证雇主工作签证；居民签证；永久居民签证（PRV）；新西兰公民（入籍）；税务居民身份和移民身份是两回事
拿到居民签证不会自动变成税务居民
  • 先看先看「移民上」和「税务上」，两者决定的事情不同。
  • 易漏长期居住、签证条件和出入境资格，不能替代税务居民的单独判定。
  • 下一步带个人情况找持牌税务顾问判断。
详情与分享 →
税务居民怎么判；两条进入规则，先到先算；183 天怎么数；非居民访客；永久住所；季节工与渔船船员；为新西兰政府派驻海外；拿不准时怎么办；以官方原文与持牌税务顾问判断为准
两条进入规则先满足哪一条，就从那时起成为税务居民
  • 先看先看哪一条先满足，因为身份从那时起计算。
  • 易漏非居民访客、季节工与政府派驻海外有不同处理，不能只看天数。
  • 下一步拿不准时，带个人情况找持牌税务顾问判断。
详情与分享 →