免税储蓄账户 · DIY
加拿大收入五万以外，还有配偶的海外收入
按本页假设，陪读或有海外收入的居民家庭每往 TFSA 存 1,000 加元，比放在普通利息账户多出约 58 加元。同一笔钱的排序是 TFSA（约 +58 加元）、RRSP（约 −15 加元），FHSA 不适用，所以这一家先存 TFSA。
这个排序只对 BC、本人今年收入约 50,000 加元、钱放 5 年、年利息 4%、取出那年其他收入约 50,000 加元 成立；今年的本人收入升到约 59,300 加元以上时，改由 RRSP 排第一。个案以 CRA 原文和持牌顾问为准。
林女士在加拿大陪孩子生活，配偶仍有海外收入。家庭安排跨了国境，税务收入与居民身份却不能只看谁在哪里领工资。这个例子先假定他们的身份、收入申报和福利资格已经确认。
先把家庭条件摆齐
假设本年为全年加拿大税务居民且已有合资格身份；配偶海外净收入折为加元并计入家庭收入。家庭曾自住拥有海外住宅，FHSA 开户条件不符。假设没有外国税抵免；第一年移民、美国纳税人或居民身份未定者不能直接套这张表。
本人 50,000 加元；配偶 50,000 加元；39 岁；BC；一次存 1,000 加元，持有 5 年，年利息 4%。最终年其他收入 50,000 加元。
已核对的情景额度：TFSA 14,000 加元，RRSP 9,000 加元，FHSA 0 加元。
TFSA
约 +58 加元
相对于同额非注册利息投资
- 抵扣少交的税0 加元
- 抵扣带来的福利变化0 加元
- 账户内增长的额外价值+58 加元
- 提款交税0 加元
- 提款减少的福利0 加元
同额供款的净现金成本约 1,000 加元；账户税后取出合计约 1,217 加元。
RRSP
约 −15 加元
相对于同额非注册利息投资
- 抵扣少交的税+196 加元
- 抵扣带来的福利变化+57 加元
- 账户内增长的额外价值+58 加元
- 提款交税−256 加元
- 提款减少的福利−69 加元
同额供款的净现金成本约 747 加元；账户税后取出合计约 891 加元。
FHSA
不适用
尚未确认符合 FHSA 开户首套房条件；供款超过输入的个人剩余额度。
TFSA 的逐年账
| 年次 | 年龄 | 年初本金 | 收益 | 取出 | 提款税 | 福利减少 | 年末余额 | 非注册余额 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 40 | 1,000.00 | 40.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 1,040.00 | 1,029.88 |
| 2 | 41 | 1,040.00 | 41.60 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 1,081.60 | 1,060.65 |
| 3 | 42 | 1,081.60 | 43.26 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 1,124.86 | 1,092.33 |
| 4 | 43 | 1,124.86 | 44.99 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 1,169.86 | 1,124.96 |
| 5 | 44 | 1,169.86 | 46.79 | 1,216.65 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 1,158.57 |
什么情况下结论会反过来
| 改哪一项 | 本页假设 | 往下调 | 往上调 |
|---|---|---|---|
| 取出那一年的其他收入 | 50,000 加元 | 降到约 16,900 加元：改由 RRSP 排第一 | 升到 150,000 加元 仍不变 |
| 今年的本人收入 | 50,000 加元 | 降到约 33,400 加元：改由 RRSP 排第一 | 升到约 59,300 加元：改由 RRSP 排第一 |
| 钱放在账户里的年数 | 5 年 | 降到 1 年 仍不变 | 升到 40 年 仍不变 |
| 每年利息收益率 | 4% | 降到约 0.35%：TFSA 相对普通账户变得几乎没有差别 | 升到 10% 仍不变 |
换成 TFSA，看哪里
本表只有在全年加拿大税务居民、没有美国纳税义务等假设成立时才可读。配偶海外收入影响家庭福利；加拿大 TFSA 免税不决定境外待遇。
什么时候不能用这张表
这里是全年加拿大税务居民、没有美国纳税义务、没有外国税抵免的情景。移民当年可能按实际居民日期处理抵免和福利；美国身份可能带来另一套账户税务与申报。身份尚未确定时，先停止套数。
海外配偶收入可能进入家庭净收入，海外自住住宅也可能影响 FHSA 首套房条件。境外资产信息申报与实际应交所得税是不同义务；开户额度更不等于完成了跨境申报。