免税储蓄账户 · DIY

离开加拿大后，免税边界在哪里

TFSA 在加拿大享有的正常免税待遇，不会自动被新的居住国承认。离境前先把税务居民日期、当年交易和目的地税务要求放在一起核对。

非居民期间，保留与供款是两件事

一般可以保留原 TFSA，正常账户收入在加拿大继续免税；但非居民供款一般会产生特别税，整年非居民不增加年度新额度。回流后可用多少，要把原有额度、提款和居民年度逐年接起来算。

TFSA 通常不属于离境时视同出售计税的资产，但这不等于海外国家不征税，也不等于所有特殊投资税都被免掉。

美国纳税人，先暂停套用收益表

加拿大免税不能直接推导美国免税。需要核收入申报、外国金融账户与资产申报，以及所持基金是否落入 PFIC 规则。具体账户是否构成外国信托、能否适用 Form 3520/3520-A 例外，也不能只凭“TFSA”这个名称一概判定。

先整理账户合同、年度流水、持仓类型、成本基础与两国身份日期，再交由熟悉两国税制的人核对。不要为了省一次申报就把账户转来转去，产生新的交易与额度问题。

陪读、签证与居民身份

临时居留许可不能单独决定税务居民身份，有永久居民卡也不能包办税务结论。居民身份、福利资格、境外资产申报与 TFSA 额度是相关但不同的问题，缺哪一项就先补哪一项。