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RRSP 规则全表与几个转折
供款占额度，申报抵扣改变税，普通提款又回到收入。这三件事分别留记录，才不会把“还没抵扣”误认为“还没存过”。
| 规则 | 已核值 / 参数 | 生效期与状态 | 适用边界与来源 |
|---|---|---|---|
| RRSP 当年新额度上限 | 33,810 | 2026-01-01/2026-12-31 已核原文 | 按链接原文条件适用 一手原文 |
| RRSP 上一年 earned income 产生额度的比例 | 18% | 2026-01-01/2026-12-31 已核原文 | 并计 PA、PAR、PSPA、旧额度；分红不属于本规则的 earned income，见 ITA 146(1)。 一手原文 |
| 本人 RRSP 最后供款/转制年龄 | 71 | current as checked 2026-09-30 已核原文 | 按链接原文条件适用 一手原文 |
| RRSP 超额缓冲（不抵税） | 2,000 | current as checked 2026-09-30 已核原文 | 一般十八岁及以上适用，不能当可抵扣额度。 一手原文 |
| RRSP 超额月税率 | 1% | current as checked 2026-09-30 已核原文 | 按链接原文条件适用 一手原文 |
| RRSP 可归入上年抵扣的年初天数 | 60 | current as checked 2026-09-30 已核原文 | 截止遇周末/法定假日以 CRA 当年公告为准。FHSA 不适用。 一手原文 |
| RRSP 居民取款预扣（魁北克以外） |
| current as checked 2026-09-30 已核原文 | 末档无上限；只是预缴，不是最终税率。分拆同一安排不能保证降档。 一手原文 |
| RRSP 非居民一般预扣率 | 25% | current as checked 2026-09-30 已核原文 | 条约可能降低，不能把所有一次性取款都写成条约养老金税率。 一手原文 |
| 配偶 RRSP 归属回看前几年 | 2 | current as checked 2026-09-30 已核原文 | 提款当年＋之前两个日历年；所有配偶 RRSP 合看，另有分居、死亡、非居民、RRIF 最低额等例外；实际金额用 T2205。 一手原文 |
| HBP 个人最高提款额 | 60,000 | 2024-04-17 onward 已核原文 | 按链接原文条件适用 一手原文 |
| HBP 偿还年数 | 15 | current as checked 2026-09-30 已核原文 | 按链接原文条件适用 一手原文 |
| HBP 暂缓还款期间 |
| 2022-01-01/2028-12-31 first withdrawal 已核原文 | CRA 现行说明与所得税法 146.01(4.1)-(4.2) 已交叉核定；后者按 completion date 写明延长安排。特殊参与、身故、离境等情形另核。 一手原文 补充核验原文 |
| LLP 每年及总提款限额 |
| current as checked 2026-09-30 已核原文 | 自己或配偶全日制合资格教育，残障有例外；不用于孩子教育。还款起始须按在读情况另判。 一手原文 |
| 新设 RRIF 年初年龄对应最低提款率 |
| 2015-01-01 onward 已核原文 | 末项适用九十五岁及以上；设立当年无最低额。模拟按本人年龄，未选年轻配偶年龄。 一手原文 |
| 普通 RRIF 最低额计算条件 |
| 2026-01-01/2026-12-31 已核原文 | 按年初市值及年初整岁；未满七十一岁用 1/(90-age)，其后用法定表。设立年最低额零；配偶年龄须首次付款前选定。 一手原文 |
| 普通 RRIF 收入通常可申领养老金收入额的年龄 | 65 | 2026-01-01/2026-12-31 已核原文 | 按税年年底达到年龄；因配偶死亡取得的合资格款项有未满年龄的例外。 一手原文 |
| 联邦合资格养老金收入额上限 | 2,000 | 2026-01-01/2026-12-31 已核原文 | 非退税金额；RRIF 合资格部分计入已有合资格养老金收入，同一抵免不得重复；CPP/OAS 本身不属于此项。 一手原文 |
| BC 合资格养老金收入额上限 | 1,000 | 2026-01-01/2026-12-31 已核原文 | 省税按最低档税率抵免；不能把省额当联邦额。 一手原文 |
| ON 合资格养老金收入额上限 | 1,796 | 2026-01-01/2026-12-31 已核原文 | 2026 TD1ON 第三项；同一省税养老金收入额不得重复。 一手原文 |
截止日与抵扣年份
年初前 60 天的合资格供款可能归入上一税年的抵扣安排，但要按适用税年、个人额度和收据申报；遇到日历变化应查该年官方确切日期。已经供款但未抵扣的部分可以留待以后，不代表允许再次使用同一额度。
本人 RRSP 的最后供款年度一般是年满 71 岁那一年；此前要安排转 RRIF、年金或提款。较年轻配偶的配偶 RRSP 可能是另一个合条件路径，不能把本人年龄截止直接当成所有家庭的结束。
配偶 RRSP，谁存与谁报不能混
配偶 RRSP 使用供款方的额度及抵扣安排，但账户由配偶作为 annuitant 持有。若提款当年或之前 2 个日历年有相关供款，部分提款可能归到供款方收入。它不是简单等待固定天数的规则；特定例外与 RRIF 最低额另核。
婚变与身故
符合条件的法院命令或书面协议直接转移有专门手续；先取现再支付给对方可能改变税务结果。身故时 RRSP 价值通常涉及最后税表，合资格配偶或特定受养人可有延税转移路径。受益人指定不等于所有税自动消失。
投资和账户名称
RRSP 可持有合资格投资，锁定退休资金则可能受另一套养老金法律限制。不能把 LIRA 等锁定账户当普通 RRSP 随时取。非合资格或禁止投资有特殊税务，普通延税叙述不覆盖它们。