首套房储蓄账户 · DIY

买房提款，先把日期排好

一笔 FHSA 提款能否免税，取决于提款那一刻及后续条件。先拿购房合同和机构要求对日期，别等交割结束很久才想起账户。

不开脚本，也能逐项核对

提款时须已经有购买或建造加拿大合资格住宅的书面协议，取得或完工须早于提款下一年十月一日。取得住宅不能早于提款前 30 天；须符合提款用的首套房测试，满足规定期间加拿大税务居民条件，并在买建后 1 年内入住或有意作为主要居所。向机构提交 RC725 前，逐项读原文。

FHSA 合资格供款没有必须持有若干天才可作合资格提款的通用等待期；这与 RRSP 的 HBP 相关供款抵扣限制不同。也不要把刚存入是否能及时结算，与税法上的等待期混为一谈。

可以同时用 HBP 吗

同一套合资格住宅可以分别按 FHSA 和 HBP 条件申请；两套条件都要满足。FHSA 合资格提款不需偿还，HBP 一般需要往后按期还回退休计划，否则欠额可能计入收入。HBP 的个人提款上限为 60,000 加元，不能拿 FHSA 余额直接替代它的额度测试。

没买房，或计划变了

在关闭期限前，没有超额且满足条件时，可由机构直接转入本人 RRSP/RRIF，通常不占 RRSP 抵扣额度，也不产生第二次抵扣。若先取到普通账户再供款，不是同一种直接转移，可能同时遇到应税提款和新供款额度问题。

最迟关闭通常取首次开户后 15 年的年末、年满 71 岁年末、首次合资格购房提款下一年年末中的最早者。若到期未按规则处理，剩余价值可能被计入收入。已作合资格提款后又供款，还要另查能否抵扣，不能继续照开户初期操作。