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知识卡 · 公司股东的美国业务边界：QBI 递减、Section 179、退休计划与身份测试 · 第 5 / 5 张

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弃籍与长期身份不是普通离境

先确定股东身份事件，再列受影响资产和表格。

弃籍与长期身份不是普通离境；特别救济、覆盖人资格和净资产测试；净资产低于某线并不自动满足全部救济条件；长期居民测试；保留绿卡但人在加拿大；条约待遇、放弃身份日期和美国移民记录；公司不能替股东以「人在加拿大」一句话；弃籍分析的公司侧资料；公司资产价值与股东弃籍
先确定股东身份事件，再列受影响资产和表格。
  • 先看先看「人在加拿大」，再看公司与股东。
  • 易漏若股东年内成为或失去美国税务身份，还要把身份变化日期与所得期间分开记录。
  • 下一步去讲义核对条约待遇和放弃身份日期。
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先画纳税人和收入流；工作表第一列、第二列、第三列；每笔收入标明；工资、股息或股东贷款；加拿大公司报 T2 的主动经营收入；跨境汇款只是资金流；「公司赚到钱，股东就能直接拿个人扣除」先画纳税人和收入流QBI 限制不是一刀切归零；指定服务业；非指定服务业；递减终点；QBI 扣除可能归零；并不是因此全部归零；后续限制；指定服务业限制达到递减终点；继续受到工资和合资格财产基础等限制；常见误读；把「服务业限制」扩大成「所有业务都没有扣除」；不归零就没有限制；全表计算；应税所得，不是销售额；必须先完成全表计算；2026 年合报从 $403,500 起进入递减区间QBI 限制不是一刀切归零资产扣除看哪些限制；2026 年美国 Section 179；合格资产即时费用化年度最高额；投入资产金额递减、营业所得限制；不能用一个「设备费用」代码替代；公司采购设备时，应保存发票；若加拿大公司拥有设备却由美国股东个人使用；若美国实体租用加拿大公司的设备；年度桥接表可分五行；提醒资产扣除看哪些限制退休计划要分两套规则；加拿大公司退休计划；美国个人退休账户；典型形态；RPP、DPSP 或其他计划；IRA、401(k) 或退休金；法律持有人；法律持有人与受益人按计划文件定；法律持有人是个人；供款扣除；不能自动成为美国个人 IRA 的合资格供款；不能自动减少加拿大公司的应税所得；要留的文件；计划文件、供款年度、归属安排、雇佣身份；供款与预扣记录；跨境工作表至少加入退休计划要分两套规则