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知识卡 · 公司股东的美国业务边界：QBI 递减、Section 179、退休计划与身份测试 · 第 1 / 5 张

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先画纳税人和收入流

公司净利润不能自动成为股东个人扣除基础

先画纳税人和收入流；工作表第一列、第二列、第三列；每笔收入标明；工资、股息或股东贷款；加拿大公司报 T2 的主动经营收入；跨境汇款只是资金流；「公司赚到钱，股东就能直接拿个人扣除」
公司净利润不能自动成为股东个人扣除基础
  • 先看美国端的业务扣除通常要回到美国税法下的收入和纳税人。
  • 易漏公司账上的净利润不是个人自动拥有的 QBI 或 Section 179 基础。
  • 下一步去讲解核对 T2 与美国个人表的税基。
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QBI 限制不是一刀切归零；指定服务业；非指定服务业；递减终点；QBI 扣除可能归零；并不是因此全部归零；后续限制；指定服务业限制达到递减终点；继续受到工资和合资格财产基础等限制；常见误读；把「服务业限制」扩大成「所有业务都没有扣除」；不归零就没有限制；全表计算；应税所得，不是销售额；必须先完成全表计算；2026 年合报从 $403,500 起进入递减区间QBI 限制不是一刀切归零资产扣除看哪些限制；2026 年美国 Section 179；合格资产即时费用化年度最高额；投入资产金额递减、营业所得限制；不能用一个「设备费用」代码替代；公司采购设备时，应保存发票；若加拿大公司拥有设备却由美国股东个人使用；若美国实体租用加拿大公司的设备；年度桥接表可分五行；提醒资产扣除看哪些限制退休计划要分两套规则；加拿大公司退休计划；美国个人退休账户；典型形态；RPP、DPSP 或其他计划；IRA、401(k) 或退休金；法律持有人；法律持有人与受益人按计划文件定；法律持有人是个人；供款扣除；不能自动成为美国个人 IRA 的合资格供款；不能自动减少加拿大公司的应税所得；要留的文件；计划文件、供款年度、归属安排、雇佣身份；供款与预扣记录；跨境工作表至少加入退休计划要分两套规则弃籍与长期身份不是普通离境；特别救济、覆盖人资格和净资产测试；净资产低于某线并不自动满足全部救济条件；长期居民测试；保留绿卡但人在加拿大；条约待遇、放弃身份日期和美国移民记录；公司不能替股东以「人在加拿大」一句话；弃籍分析的公司侧资料；公司资产价值与股东弃籍弃籍与长期身份不是普通离境