残障储蓄计划 · DIY

离开加拿大、回来以后与美国身份

先核的是受益人的居民身份，而不是出钱人的住址。CRA 允许持有人是非居民，但普通开户与供款时受益人需符合加拿大居民条件。离境以后，不要因为银行账户仍可转账就继续普通供款。

离境前把记录留齐

保存 DTC 批准期间、补助入账日期、历年供款、rollover、提款及已退补助。居民身份的改变可能影响以后能否继续供款和获得补助，现有计划是否保留、如何付款也应由机构按具体情景核定。

注册计划一般不等于普通非注册投资那样在离境时直接套用视同出售，但这不代表以后在加拿大或另一国家取款均免税。付款的税源、预扣与条约适用应另核；本页居民净额不能继续沿用。

回流不是重新获得一份终身额度

同一个受益人的历史供款和合资格 rollover 会继续占用终身上限。重新成为居民不把过去供款抹掉，补领也仍受年龄及滚动窗口限制。

同时有美国身份

加拿大给账户的待遇不自动成为美国的待遇。账户内基金、外国账户披露及外国信托申报要分别判断；PFIC 与 Forms 3520/3520-A 不能只凭账户名称下结论。符合美国特定豁免的条件也不能靠通用网页一概推定。

美国身份的账户核对入口提供官方申报来源。本工具对美国纳税人停止净价值报价，留给两国税表完整核算。