残障储蓄计划 · DIY
RDSP 规则全表与适用条件
开户与谁能作决定
受益人需符合 DTC 批准、有效 SIN、加拿大居民及普通开户年龄条件。同一受益人通常只保留一个 RDSP，合资格直接转移有专门规则。能为成年家属出钱，不自动代表能替对方签约；持有人资格、行为能力与代理权限必须分别确认。
钱能投什么
可用投资范围取决于注册计划合资格投资规则和机构产品，包括符合条件的存款、基金及证券等。账户注册不会为市场亏损兜底；不合资格、禁止投资及取得不当利益可能触发专门税款，不能把它当普通年度收益税。
超出上限与退回
普通供款不应超过终身空间。RDSP 没有可以照搬 TFSA 的“月罚之后再补额度”逻辑；超过限制或非合资格供款需立即找机构按注册计划规定处理，工具会停止给合资格补助估算。
| 规则 | 已核值 / 参数 | 生效期与状态 | 适用边界与来源 |
|---|---|---|---|
| RDSP 终身私人供款与 rollover 合计上限 | 200,000 | 2026-01-01/2026-12-31 已核原文 | 无年度私人供款上限；取款不恢复终身额度。不同受益人之间不能转移。 一手原文 |
| CDSG/CDSB 最后合资格年龄（该年年底） | 49 | 2026-01-01/2026-12-31 已核原文 | 补领同样须在受益人满该年龄当年年底前办理；年龄按当年达到年龄。 一手原文 |
| 普通开户与供款最后年龄（该年年底） | 59 | 2026-01-01/2026-12-31 已核原文 | 同一受益人 RDSP 直接转移有开户年龄例外；不是允许六十岁新供款。 一手原文 |
| LDAP 最迟开始年龄（该年年底） | 60 | 2026-01-01/2026-12-31 已核原文 | 一旦开始至少每年继续。年初年龄用于 LDAP 公式，不能用年底年龄替代。 一手原文 |
| 补助改用本人及配偶收入的起始年份年龄 | 19 | 2026-01-01/2026-12-31 已核原文 | 此前采用父母/监护人的适用家庭收入。应从十七岁那年开始每年报税。 一手原文 |
| 补助收入基年滞后年数 | 2 | 2026-01-01/2026-12-31 已核原文 | 2026 补助依据 2024 家庭收入；不把当年收入滑杆冒称实际已定权益。 一手原文 |
| CDSG 增强配比收入上限 | 117,045 | 2026-01-01/2026-12-31 已核原文 | 2026 年授予、2024 家庭收入；等于门槛仍适用增强配比。 一手原文 |
| CDSG 普通年度配比参数 |
| 2026-01-01/2026-12-31 已核原文 | 未含补领；高收入档每年最多一千补助，终身同受七万上限。 一手原文 |
| CDSB 收入分段与上限 |
| 2026-01-01/2026-12-31 已核原文 | 中段线性递减；不供款也可取得；所有金额是入计划的补助，不是可立即消费现金。 一手原文 |
| 补领移动窗口与年度上限 |
| 2026-01-01/2026-12-31 已核原文 | 加上当年；按最高匹配率优先、同率最早年份优先。必须有各年实际合资格与未用权益。 一手原文 |
| 一般 DAP 补助回收 |
| 2021-06-29/current (checked 2026-09-30) 已核原文 | SOR/2008-186 ss.1,5,5.3；按实际入账日期及已退金额，取三倍提款、资产及 AHA 最小额；六十岁当年起例外。DTC 丧失、SDSP 另按 ss.5.1/5.4。 一手原文 |
| LDAP 公式与 PGAP 上限 |
| 2026-01-01/2026-12-31 已核原文 | 所得税法146.4(4)(l),(n.1)：LDAP 年上限公式；年内满六十岁起总 DAP 至少达到公式额或可用资产较小者。无年金简式 = 年初资产 / (max(80,年初年龄)+3-年初年龄)。PGAP 年度 DAP 上限另取公式与年初资产一成较大者。 一手原文 |
| PGAP 一般总提款上限的资产比例 | 10% | 2026-01-01/2026-12-31 已核原文 | 与 LDAP 公式取大；不是所有 RDSP 都有同样上限，特殊年份及转入例外须另核。 一手原文 |
| 退休或教育计划 rollover 是否吸引配比 | 否 | 2026-01-01/2026-12-31 已核原文 | 合资格 rollover 占用终身额度，其本身不触发 grant；取出时不是普通免税私人本金。 一手原文 |
| 失去 DTC 的特殊回收额 | 未核定，不能据此计算 | 2026-01-01/2026-12-31 须按个案核定 | 一般自动情景明确拒绝；须知道资格终止日、入账日、已退额及当年年龄，依据 ss.5.1、5.4 核定，不能一律套全部退回或简单十年。 一手原文 |
| RDSP 应税部分排除的联邦福利收入测试 |
| 2026-01-01/2026-12-31 已核原文 | 收入税仍适用；省级福利及其他残障福利需逐项核，不能推出一切福利不变。 一手原文 |
| ESDC 明示提款须另核省级福利的省份 |
| 2026-01-01/2026-12-31 已核原文 | 开户和供款不等于提款；其他省份的住房、照护与特殊项目仍需另核。 一手原文 |
| 成人联邦残障税额的基础金额 | 10,341 | 2026-01-01/2026-12-31 已核原文 | 2026 数值；非现金补助，不包含未成年补充额、转让与照护费用冲突。 一手原文 |
| 成人 BC 残障税额的基础金额 | 9,913 | 2026-01-01/2026-12-31 已核原文 | 2026 数值；未用抵免转让及未成年补充额未模拟。 一手原文 |
| 成人 ON 残障税额的基础金额 | 10,494 | 2026-01-01/2026-12-31 已核原文 | 2026 TD1ON 第四项；未用抵免转让及未成年补充额未模拟。 一手原文 |
婚变、身故与资格变化
婚姻变化会改变适用收入及代理安排，但不会把家属自存的钱自动退回供款人。失去 DTC 后可以有保留现有计划的选择，单因资格丧失不一概要求立即关户；新增供款、补助与提款回收有不同限制。