利息收入与 T5：什么时候要报、什么时候收不到单

• 核心规则利息按当年支付或记入的金额申报，账户外壳决定它是免税、递延还是今年计税
• 收不到单也要报出单有金额门槛（现金账户全年 $50），达不到门槛申报义务仍在你身上
• 没拿到现金也要报非注册多年期 GIC 的利息即使到期才付，也按年报告
• 该问谁联名账户、离境或非居民、公司与股东往来、身故当年最终报税表，四类都要找 CPA

知识卡

不看正文也能拿到这一页的核心规则：先看导读，再看图。点图放大，左右翻页。

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这一页只讲后果和该问谁，不对任何个案下结论。钱放在哪个账户、哪个外壳里， 决定了同一笔利息是免税、是递延，还是今年就要计入收入。

三件最常被搞错的事，先说在前面：

• 收不到 T5 不等于不用报。 出单有金额门槛，达不到门槛，申报义务照样在你身上。
• 没拿到现金也可能要报。 多年期的非注册 GIC，利息即使到期才付，也要按年报告。
• 搬钱不是收入。 在本人名下的账户之间转账、取回本金，本身不产生新的应税收入； 真正要报的是各账户里产生的利息。但公司账户转到股东个人账户是另一回事。

高息活期账户的利息

• 利息按当年支付或记入的金额作为利息收入申报。✅源
• 现金账户利息全年 $50 或以上时 Manulife 发 T5／RL-3 ✅源；不到 $50 可能收不到 T5，但仍须申报。✅源
• 取回本金、在本人账户之间转账，本身不是新的收入。
• 联名账户的「生存者取得」按账户协议处理，魁北克另有规定；是否能少走遗产程序、会不会被认定为替遗产代管，要按省法和家庭情况问 estate 律师。✅源
• 变成非居民后，与银行无关联的存款利息一般免加拿大非居民预扣税，但新居住国可能征税；银行对离境客户是否继续服务，本轮原料未确认，离境前书面问银行。✅源
• 以主管机构原文与持牌意见为准，本文不对任何个案下结论。

产品条款见活期王产品页。

GIC 的利息与外壳

• GIC 是投资品种，不是税务外壳：放在非注册、TFSA、RRSP、RRIF 里，税务结果完全跟外壳走。✅源
• 非注册多年期 GIC 的利息要按年报告，即使利息到期才付、当年没收到现金。✅源
• 利息不到 $50 可能收不到 T5，但仍要自己申报。✅源
• 到期取回本金本身不是新的收入；注册账户内的 GIC 取出时按 TFSA／RRSP／RRIF 的规则处理。
• 非居民持有非注册 GIC，与银行无关联的利息一般免加拿大非居民预扣税，但新居住国可能征税；Manulife 是否允许非居民续期，本轮未确认，离境前书面问银行。✅源
• 身故时，最终报税表要计入截至死亡日累计未收的利息；钱最后给谁（遗产或受益人）和税由谁报是两件事——问 estate 律师与 CPA。
• 以主管机构原文与持牌意见为准，本文不对任何个案下结论。

产品条款见 GIC 产品页。

账户之间搬钱

• 在本人名下不同银行账户之间搬钱，本身不是收入事件；真正要报税的是各账户里产生的利息。✅源
• 公司账户的钱转到股东个人账户，不是「银行转账」这么简单：CRA 把「公司付给股东、又不属于真诚商业交易的款项」列为股东福利，另有薪酬、股息等不同处理——问公司会计师。✅源
• 转账手续费免不免与税务无关；跨境汇款涉及的申报义务按个人居民身份另查，问 CPA。
• 以主管机构原文与持牌意见为准，本文不对任何个案下结论。

产品条款见转账与电汇产品页。

该问谁

利息本身的处理是规则题，报税软件就能做；真正要找人的是这几类情形：联名账户 （生存者取得怎么处理、魁北克另有规定）、离境或已是非居民（预扣税与新居住国征税是两套规则）、 公司与股东之间的往来、以及身故当年的最终报税表。这几类都要回到主管机构原文， 并找 CPA 或 estate 律师，本页不替代他们。