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知识卡 · PFIC：什么都不做的那条路最贵，选举的时间窗只有一次 · 第 1 / 4 张

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默认那条是最贵的一条

不做选举会落入 §1291 默认制并逐年计息。

默认那条是最贵的一条；三种课税制度；§1291 默认制；§1295 QEF 选举；§1296 按市价计税；怎么触发；什么都不做就是它；主动在 Part II 勾选 A；主动在 Part II 勾选 C；所得性质；超额部分＝普通所得，按历年最高税率单独计税；保留原性质，净资本利得仍可享长期资本利得税率；全部是普通所得，不享长期资本利得税率；是否加计利息；是，按 IRC §6621 欠税利率逐年计息；否，除非另作 §1294 延期缴税选举；否，首年之前的历史增值仍走 §1291；能不能用；永远可用；需要基金公司出具 PFIC 年度信息报表；需要该股份是「可上市交易股份」；三条路里唯一不需要做任何动

三种课税制度

不做选举会落入 §1291 默认制并逐年计息。
  • 先看先看第一行：动作差异最直接地分开三条路。
  • 易漏QEF 看基金当年实际 AIS；按市价计税还须满足 marketable stock 规定。
  • 下一步去讲义核对可用条件，再带基金资料问持牌专业人士。
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选举的时间窗只有一次；错过就要花钱买回来；QEF 与按市价计税两项选举；随第一份包含它的报税表做出选举；如果不是在第一个纳税年度做出；晚一年做，就要么接受「不洁的 QEF」；这是本课少见的、纯粹由时间差决定成本的一格选举的时间窗只有一次PFIC 小额例外要同时满足三条；纳税年度最后一天，按指引合计直接及相关间接PFIC股份价值；当年没有收到超额分配；该基金没有做过 QEF 选举；「不用填表」不等于「不用交税」PFIC 小额例外要同时满足三条一只基金一张表；链式持有每层各一张；每一只 PFIC 单独一张 Form 8621；持有八只基金就是八张表；合并申报的夫妻共同持有同一只基金；链条上的每一只都各需一张；总值 $20,000 的组合基金看似落在 $25,000 例外里一只基金一张表