微出国 · 学

知识卡 · 加拿大人的美国房产：出租 30%、卖出按总售价预扣 · 第 1 / 3 张

路线 › 知识卡 › 加拿大人的美国房产：出租 30%、卖出按总售价预扣

美国出租房：毛额代扣还是净额计税

默认按毛租金代扣；扣费用要作 §871(d) 选举

美国出租房：毛额代扣还是净额计税；默认 FDAP 与 §871(d) 选举的关键差别；默认待遇 FDAP；§871(d) 选举；计税起点；毛租金 30%（或协定税率）；按累进税率课税；费用处理；不许扣除任何费用；可扣除费用；年度申报与自证表；自证表 W-8BEN；每年报 1040-NR；用 W-8ECI；选举持续性；无 §871(d) 选举；持续有效；逾期 16 个月失当年扣除权；折旧不会因未申报而消失

默认 FDAP 与 §871(d) 选举的关键差别

默认按毛租金代扣；扣费用要作 §871(d) 选举
  • 先看先分清：什么都不做与主动申请，后果完全不同。
  • 易漏折旧并非自选：住宅出租按 MACRS 直线法、27.5 年回收（替代系统 30 年）；基础按『已扣除或本可扣除』额减少，没申报也照算。
  • 下一步看讲解；带历年报税与房产成本记录，请持牌专业人士评估是否需补救。
回正文读这一节 下载原图 PNG 全部知识卡

卡上每个字都出自本页正文（资料核验 2026-09-20）。 考试口径与现行法规口径在本站是两层，卡上写的是哪一层以正文为准；个案决定请回到官方原文与持牌专业人士。

「加拿大人的美国房产：出租 30%、卖出按总售价预扣」的其他卡

FIRPTA 预扣要看金额与自用；三档比例由已实现金额与买方自用决定；买方是否拟自用为住所；预扣比例；已实现金额 300,000 美元及以下；是；完全免予预扣（仍需履行通知义务）；已实现金额 300,001 至 1,000,000 美元；是；10%；超过 1,000,000 美元，或买方不拟自用；不适用或不拟自用（含出租投资）；15%（标准比例，自 2016-02-17 起未变）；预扣按已实现金额扣，亏本也照扣FIRPTA 预扣要看金额与自用美国房产利得在加拿大要重算；汇率变化会让两边出现不同计税结果；加拿大须单独申报同一笔利得；汇率可制造幻影利得；已缴美国税可用 s.126 抵免；多数家庭的美国度假屋通常无该项免税美国房产利得在加拿大要重算