退休取款与锁定账户 · DIY

留给谁，与何时交税，是两件事

一般规则下，RRIF 持有人身故时，账户公允市值可能计入死者最后报税年度。写了一个受益人姓名，不自动消除这笔税；也不要把所有款项都当成由遗产收取。

配偶作为继任领取人

如果安排符合法律及合同条件，配偶或同居伴侣可作为 successor annuitant 继续原 RRIF。以后领取款项仍按适用规定计税；这类延后征税不等于永远免税。

配偶收到款项后作合资格转入

另一条路径是合资格受益金额及转入自己的合资格计划。需要的指定、证明、表格与期限，和直接继续作领取人不同。死者最低付款、身故后增长及遗产分配也可能分属不同纳税人。

经济上依赖的子女或孙辈

因身体或精神功能障碍而经济依赖死者的子女或孙辈，可能有合资格转入 RRSP/RRIF、年金或 RDSP 等路径。普通成年独立子女不能只凭亲属关系套用。RDSP 另受终身额度、资格及 rollover 条件约束。

RDSP 与家属照护交接

如果来源是锁定养老金

养老金法律可能赋予配偶优先权，并要求特定放弃文件。遗嘱、账户指定与该法域的配偶权利需要一起核；普通 RRIF 的受益人做法不能完全替代 LIF/LIRA 的法定安排。