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知识卡 · 2026 年美国新扣除：四项限时扣除、SALT 时间表、2/37 削减与慈善地板 · 第 5 / 5 张

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小额捐赠为何可能不逐项

小额捐赠的两条路径，门槛与结果都可能不同。

小额捐赠为何可能不逐项；逐项扣除者；非逐项者；可扣多少；超过捐赠基数 0.5% 的部分；$1,000（合报 $2,000）；有没有门槛；0.5% 地板就是门槛；不必跨 0.5% 地板；限制条件；用满百分比上限才允许结转；只认现金；只认公共慈善机构；小额捐赠者的结果；AGI 三十万：头 $1,500 不产生税收利益；捐一千，一千全扣；反直觉的结论
小额捐赠的两条路径，门槛与结果都可能不同。
  • 先看先看最后一行，同样是小额捐赠，两条路径的税收结果会分开。
  • 易漏捐股票、旧衣物、里程都不算；地板卡掉的部分不是永久作废，能否结转要看当年百分比限制。
  • 下一步去练习把捐赠方式和 AGI 分别代入两栏；个案再问持牌专业人士。
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四项限时扣除怎么递减；2026 上限；递减斜率与归零点；老年额外扣除（65 岁及以上，每人）；$6,000；75000／150000；6%；175000；小费收入扣除；$25,000（每份报表）；150000／300000；10%；400000；加班收入扣除；$12,500（合报 $25,000）；与小费扣除完全相同；车贷利息扣除；$10,000；100000／200000；20%；150000；共同规则与到期四项限时扣除怎么递减小费加班不是排除；四项是扣除，不是排除；小费和加班工资照样计入总收入；照样出现在 W-2 上；照样要缴社会安全税与联邦医疗保险税；照样计入 AGI 与 MAGI；只减掉联邦所得税那一层；只在 2025 至 2028 这四个税年；老年额外扣除的叠加关系小费加班不是排除SALT 上限到 2030 怎么变；上限（已婚分报减半）；MAGI 递减门槛与状态；2024（考试口径）；$10,000（分报 $5,000）；无递减；考试口径；2025；$40,000（分报 $20,000）；$500,000；已生效；2026；$40,400（分报 $20,200）；$505,000；已生效；2027–2029；上限按上年 × 101%；门槛同样 × 101%；逐年递增；2030 及以后；$10,000；不适用；已写入法条，直接掉回；递减有地板，不是归零SALT 上限到 2030 怎么变2/37 削减怎么算；先按各自限额削减完；取两者中较小者；乘 2/37 得到削减额；剩下的才是可扣金额；顶档扣除利益封在 35%；两个技术细节2/37 削减怎么算