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知识卡 · 跨境信息申报：所有权图、TFSA 不等于 PFIC、外国赠与门槛与罚则控制 · 第 1 / 5 张

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第一步不是看余额

余额不是第一步，先拆法律、税务与受益关系。

第一步不是看余额；而是画 ownership map；直接持有与通过公司间接持有美国股票；公司代股东保管资金；私人账户费用放进公司账；工作表至少分四栏；只有签字权时；实际控制、代持、借款和可随时支取的安排；每一栏保留文件定位；「账户在加拿大所以没有美国信息义务」

而是画 ownership map

余额不是第一步，先拆法律、税务与受益关系。
  • 先看先看四栏工作表，后面的文件和控制事实才不会混到一起。
  • 易漏这一限制也涉及董事、财务主管或代理人。
  • 下一步去练习重建一遍，再带权利关系和文件定位找持牌专业人士。
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加拿大税和美国信息表分开；加拿大这一侧；美国这一侧；算什么；T2 中计算外国收入和外国税收抵免；公司、股东或受益人层面的信息表；报了什么；美国股息或利息计入收入；美国表格报了账户；不代表什么；不代表美国表格义务已经履行；不代表加拿大可以漏掉收入；每项收益要同时记录；外国税收抵免受收入类别和限额约束加拿大税和美国信息表分开TFSA 不是 PFIC 结论；TFSA 是一个账户概念；现金放在 TFSA 中；持有外国公司或基金时仍需看底层；公司替股东支付或保管 TFSA 相关资金；资产登记增加「底层发行人」一列；券商只给合并报表时；没有明细时列为待核；某一具体基金的解释不能扩展到所有加拿大基金TFSA 不是 PFIC 结论外国赠与先定性质再看门槛；先定性质：银行备注 gift 不能决定赠与；美国申报人收到外国个人或外国遗产赠与；全年超过 $100,000 才进入这项报告要求；进入后，再逐笔列示超过 $5,000 的赠与；$5,000 不是独立触发申报的门槛；加拿大公司不能仅因收到外国款项直接套用美国个人表格判断外国赠与先定性质再看门槛罚款先确定申报人与报告类型；付款人是外国信托时；信托信息表涉及固定初始罚款；外国赠与罚款；信托罚款受可报告总额封顶；先确定申报人、报告类型、可报告总额、迟报月份和合理理由；门槛与罚款分开判断罚款先确定申报人与报告类型