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税务 · 副业与自雇 · 加拿大

副业与自雇收入怎样报税、何时注册 GST

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AI 生成的中文讲解，根据公开资料整理，可能有说错或说简的地方；数字与规则以本页正文和官方现行页面为准。 下载音频

副业收入照常报税，费用可以扣；自雇的退休金供款要交两份；生意做到一定规模还要注册并代收销售税。

本页 14 个数字与规则，最近核对 2026-11-04 · 编辑部撰写 · 终审：claude-opus-C288 2026-11-04

做副业、接私活、开小店，在税务上通常算自雇。 收入和费用都填在 T2125 上，随个人报税表一起交
出处与核对日

CRA：官方原文

Use the T2125 form to report either business or professional income and expenses.

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，和工资收入加在一起计税；为赚这笔钱花的合理费用可以扣除。
自雇者的加拿大退休金（CPP）没有雇主分担。雇员和雇主各交的那一份由您一人承担：2026 年合计供款率 11.9%
出处与核对日

加拿大联邦政府：官方原文

If you are self-employed, you pay the full 11.9%.

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，基础与第一额外部分全年最多 8,460.90 加元
出处与核对日

加拿大联邦政府：官方原文

If you are self-employed, the maximum contribution is $8,460.90

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。
销售税看规模。连续四个季度的应税销售合计不超过 30,000 加元
出处与核对日

CRA：官方原文

you did not exceed the $30,000 threshold in four consecutive calendar quarters

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 的属于小供应商，不必注册 GST/HST； 单一季度就超过门槛的，当季起不再是小供应商，超过的那笔就要收税
出处与核对日

CRA：官方原文

You are no longer a small supplier and have to charge GST/HST on the supply that made you exceed $30,000 within the calendar quarter.

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。 未到门槛也可以自愿注册
出处与核对日

CRA：官方原文

You may choose to register voluntarily if you make taxable sales, leases, or other supplies in Canada.

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，这样可以抵扣进项税。

收入怎么报，费用怎么扣

副业的收入和费用按年汇总，在报税时附上那张表。能扣的是为赚取这笔收入而花的合理费用，例如材料、平台手续费、广告、专用设备的折旧；家用与私人开支不能扣。在家办公、自用车兼作生意用的，按使用比例分摊。
收入是不是生意收入，看是否持续、是否以营利为目的。偶尔卖掉自己的旧物通常不算；持续进货转卖、长期接单就要按生意报。收据与流水至少要能说明每一笔费用和生意有关。

自雇的退休金供款怎么算

供款按扣除费用后的净生意收入计算，投资收入不算。年度基本豁免 3,500 加元
出处与核对日

加拿大联邦政府：官方原文

($3,500 per year)

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 以下的部分不用交；以上到最高可供款收入 74,600 加元
出处与核对日

CRA：官方原文

2026 $74,600 $3,500 $71,100 5.95 $4,230.45 $8,460.90

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 之间按上面的合计费率交。
收入更高的，还有第二额外供款：在最高可供款收入以上、到 85,000 加元
出处与核对日

CRA：官方原文

2026 $85,000 4% $416 $832

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 之间的部分，自雇费率 8%
出处与核对日

加拿大联邦政府：官方原文

The self-employed rate is 8.00%

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，全年最多 832.00 加元
出处与核对日

加拿大联邦政府：官方原文

the maximum contribution is be $832.00

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。多交的这部分，以后领的退休金也会多。自雇供款在报税时用专门的附表计算，结果分别进入扣除和抵免两处，做法见税务局的自雇供款扣除说明。
同时有工作和副业的人，工资已经交过的供款会先算进去，副业只补上限以内还没交满的部分。

什么时候必须注册 GST/HST

小供应商门槛看的是全球应税销售的总额，扣费用之前的收入；独资经营者还要把名下所有生意、以及关联人的销售一并算进去。
连续四个季度累计超过门槛的， 累计超过的那个季度结束后，下一个月的月底起不再是小供应商，此后第一笔销售起要收税并注册
出处与核对日

CRA：官方原文

You are no longer a small supplier at the end of the month following the quarter in which you exceed $30,000.

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；单个季度就超过的，超过的那一笔起就要收。门槛以下自愿注册，可以把进货和费用里付过的销售税抵回来，但从此要定期申报，也要向客户收税。

截止日别记错

本人或配偶有自雇收入的，报税截止日是 次年 6 月 15 日
出处与核对日

CRA：官方原文

June 15, 2026 : Deadline to file your taxes if you or your spouse or common-law partner are self-employed

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。但欠税的缴款截止日没有延后，仍是 次年 4 月 30 日
出处与核对日

CRA：官方原文

Pay your balance owing on or before April 30 to avoid interest and penalties

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，晚交从那天起计利息。
副业赚得多、报税时欠税较多的，之后可能要按季预缴：当年应缴净税额超过税务局定的门槛，而且前两年中有一年也超过，就要预缴。税务局会寄预缴提醒，提醒上的金额是三种算法中最省事的一种；没交、晚交或少交，会被算预缴利息。门槛与算法见税务局预缴说明。

知识卡

常见情形

上班族晚上接设计单，一年收入不高。按副业报收入与费用，工资里已交过退休金供款的，副业只补上限内的差额；销售远在门槛以下，不必注册销售税。
网店生意做大，某个季度一下子卖得很多。单季超过门槛的，超过那笔起就要收税，要尽快注册；不要等到年底再算。
刚开始做咨询，客户多是公司。可以考虑自愿注册：公司客户能抵扣您收的税，您也能抵回自己付过的税。

深读

本页讲的是 CRA 公布的一般规则；您家的具体申报，请顾问按您的资料核对。

预约自雇税务梳理

撰写：微出国编辑部 · 终审：claude-opus-C288 2026-11-04 · 核对日期 2026-11-04 · 下次复核 2027-01-15 · 发现错误

参考资料