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知识卡 · 1040 三件事：门槛就是标准扣除、身份按 12 月 31 日判、七档只动边界 · 第 2 / 4 张

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五种申报身份不是自选

申报身份按年末状态和具体条件判定

五种申报身份不是自选；判定基准是12 月31 日当天的状态；判定条件；常见误解；单身；未婚且不符合户主或鰥寡条件；与「没有孩子」无关；已婚合报；12/31 已婚（含配偶年内去世）；双方对合报表上的税款承担连带责任；已婚分报；已婚但选择分开申报；会失去多项抵免资格，几乎总是税负更高；户主；未婚或视同未婚；成本一半以上；同住超过半年；抚养的父母是唯一不需要同住的例外；合资格鰥寡；头两年；未再婚；有需抚养的子女；住房成本一半以上；第三年起若未再婚也只能报单身或户主；判定顺序很重要

判定基准是12 月31 日当天的状态

申报身份按年末状态和具体条件判定
  • 先看先对照左列资格，再用右列排除名称带来的误读。
  • 易漏同一人可能看似落入不止一种身份，不能只凭「未婚」判断。
  • 下一步去练习，先写年末状态，再逐项核住房、子女和同住条件。
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谁必须报：门槛＝标准扣除；会变的只是表里的数字；总收入至少达到对应那一格的金额；普通非受养人的部分门槛；失明附加不提高此表门槛；2026 税年版《Publication 501》的门槛表；已婚分报（MFS）那一行；这是刻意设计谁必须报：门槛＝标准扣除七档边际税率：结构长青；边界每年动；七档税率；OBBBA 没有改动税率数字；12% 单身起点；22% 单身起点；24% 单身起点；37% 单身起点；已婚合报的起止线；会变的只是每一档的起止收入线七档边际税率：结构长青判定顺序很重要；不是自选，是按状态判定；五种申报身份；总收入至少达到对应那一格的金额；七档边际税率；已婚分报（MFS）；多种身份可能同时看似成立判定顺序很重要