# 加美双边税务与保险（微出国 VeryVisa）

> 为居住在加拿大的美国公民与绿卡持有人、在美国有房产的加拿大人、在两国之间迁居的家庭，梳理两国可能涉及的申报表格、关键日期与投保前应提出的问题，并转介两国的持牌专业人士。不代报美国税，不销售美国保险。

网址：https://veryvisa.github.io/canada-us-cross-border-tax-insurance/
提供方：微出国（VeryVisa）。微出国是在加拿大不列颠哥伦比亚省的中文专业服务团队，服务海外华人家庭与小企业。
咨询：页面底部表单，或邮件 veryvisa.com@gmail.com
信息截至：2026-10-05

## 服务内容
美国身份的判定 梳理您的美国身份是否「尚未结束」，以及哪些年份、哪些表格可能有所遗漏。 账户分类 说明 FBAR、8938 与加拿大 T1135 的区别，并将您的账户逐一归类。 两国账户与遗产的对照说明 TFSA、RESP、RRSP 在两国的不同待遇，以及美国遗产税对加拿大人的大致逻辑。 投保前的问题清单 有美国身份时，投保前应向卖方提出哪些问题，列为一份清单。 一页情形说明与转介 将情形整理为一页说明，转介美国 EA 或 CPA、加拿大持牌会计师与持牌保险顾问。

## 适用情形
居住在加拿大的美国公民与绿卡持有人 从未申报过美国税，或不确定是否需要申报；也包括在美国出生、自己从未意识到具有美国身份的「意外的美国人」。 在美国有房产、每年前往居住数月 关注美国遗产税、美国的医疗费用，以及出境后省医保的保障范围。 在两国之间迁居的家庭 从加拿大迁往美国，或从美国迁回加拿大，TFSA、RESP、RRSP 与房产应先处理哪一项。 有美国身份，同时持有加拿大账户 TFSA、RESP 与基金在美国税表上如何计算，是否须计入 FBAR。 有美国身份，准备投保 希望先了解一份加拿大保单对本人美国申报的影响。

## 工作方式
1. 在页末表单留下邮箱，选择最接近的一项，简要说明您的情况，无须填写任何号码。 2. 我们回复一页：您可能涉及的两国表格与关键日期，附 IRS 与 CRA 原文链接。 3. 如有需要，约一次线上沟通，补齐身份时间线、账户类型与保单类型。 4. 整理为一页情形说明，经您确认后，转介两国的持牌专业人士，由对方提供专业服务。

## 持牌分工
美国联邦税表、审计、欠税或上诉，可转介 EA、CPA 或律师。加拿大个人报税可由报税人员或 CPA 承接，双方分别确认委托范围。 美国税表与 FBAR 的申报，由合作的美国注册税务人员（EA 或 CPA）承接；本服务负责情形整理。

## 服务边界
提供 - 美国身份与可能遗漏年份的梳理。 - 两国境外账户申报的区别说明及账户归类。 - 注册账户在两国的差别，以及美国遗产税的大致逻辑。 - 投保前的问题清单与一页情形说明。 不在服务范围内 - 不代报美国税表或 FBAR，不代表您与 IRS、CRA 交涉。 - 不向美国居民销售保险，不代理美国保险产品。 - 不提供避税方案。 - 不在网站上收取 SSN、ITIN、账号或证件号码。

## 两国各自的管辖范围
事项 美国 加拿大 --------- 谁须报税 美国公民与绿卡持有人，无论居住在何处 加拿大税务居民 境外账户 FBAR（合计超过 1 万美元）、8938（门槛更高） T1135（境外财产成本超过 10 万加元） 注册账户 TFSA、RESP 一般不视为免税；RRSP 受税务协定保护 TFSA、RESP、RRSP 各有税务待遇 遗产与房产 非居民的美国资产可能涉及美国遗产税 去世时视同处置，另有遗嘱认证费 代理资格 持有 PTIN 方可收费备表，EA、CPA、律师可代表纳税人面对 IRS 个人报税可找报税人或持牌会计师 表中每一格均以 IRS 与 CRA 原文为准；具体到您的账户与资产，须由持牌人士判断。

## 咨询之前的四项准备
1. 列出您名下所有加拿大与中国的账户，包括 TFSA、RRSP、RESP 与带现金价值的保单，记下每个账户去年的最高余额。 2. 核实本人的美国身份：绿卡是否已正式交还，是否持有美国护照。 3. 确认有无美国房产、美国账户与美国来源的收入。 4. 将以上内容写成一页。第一次与持牌人士沟通时，这一页可节省不少时间与费用。

## 一个常见情形：绿卡过期八年
以下是一个常见情形，并非某一位当事人的经历。 一位先生早年在美国读研、取得绿卡，后来回国工作，再移民温哥华。绿卡几年前已经过期，他再未去过美国，也从未想过此事仍与自己有关。直到银行开户时被问及「是否为美国税务居民」，他才开始核查：加拿大账户里有多少资金、TFSA 中持有基金，还有一份带现金价值的保单。 在美国税法中，绿卡测试不看居住地：一年内任何时候是合法永久居民，这一年即为美国税务居民。卡片过期、本人身在国外，都不会使身份自行结束。因此他可能每年都欠着美国的申报：美国税表须申报全球收入，在加拿大已缴的税通常可以抵免，但表格本身仍须申报；加拿大的账户合计超过门槛，还须申报 FBAR。 两国规则多数时候并不冲突，问题往往出在不知道另一国也有一套规则。

## 与保险相关的部分
有美国身份的人士，购买加拿大的储蓄型或投资型保险之前，宜先问三件事：这份保单在美国是否算作境外账户，其中的投资部分会否带来额外的美国申报，日后迁往美国时这份保单如何处理。经常前往美国过冬的人士，还应了解省医保在美国可报销多少，以及旅行医疗险的条款与既往症限制。这些问题由持牌保险顾问提供咨询，可在表单中一并提出。

## 注册账户
准备迁往美国或离开加拿大之前，TFSA、RRSP、FHSA、RESP 各有不同的处理方式，见 离开加拿大之前的账户安排。

## 常见问题

问：绿卡已过期、本人一直住在加拿大，是否仍须申报美国税？
答：很可能需要。按美国税法的绿卡测试，一个日历年内任何时候是合法永久居民，这一年即为美国税务居民。卡片过期、本人居住在境外，都不会使这一身份自行结束，通常须正式交还或被撤销。具体以 IRS 居民身份说明 及美国持牌人士的判断为准。

问：FBAR 何时须申报？门槛是多少？
答：一年中任何时点，您名下各境外账户的最高余额合计超过 1 万美元，即须申报。按合计计算，而非单个账户。截止日为 4 月 15 日，自动延期至 10 月 15 日，无须申请；2025 年度的自动延期截止日为 2026 年 10 月 15 日。见 IRS FBAR 页面。

问：FBAR 与 FATCA 的 8938 表是否相同？
答：不同。FBAR 报送 FinCEN，8938 附于美国税表交给 IRS，门槛也不同：居住在美国境外的单身申报人，年末超过 20 万美元或年内任何时点超过 30 万美元，才须申报 8938。有时两者都须申报。对照见 IRS 8938 与 FBAR 比较。

问：申报 FBAR 是否意味着须缴美国税？
答：不一定。FBAR 只是账户申报，并不等于须缴税；在加拿大已缴的税，美国一方通常可以抵免。但漏报 FBAR 的罚款可能重于税款本身，因此「没有税要缴」并不构成不申报的理由。

问：TFSA 与 RESP 在美国是否同样免税？
答：通常不。加美税务协定保护的是 RRSP 的税延，TFSA、RESP 的收益在美国一般不视为免税，账户也须计入 FBAR。账户中如持有加拿大的共同基金或 ETF，对美国人还可能涉及额外的申报。具体须由美国持牌人士审阅您的账户。

问：在加拿大购买的带现金价值保险，对美国身份有无影响？
答：可能有。带现金价值的保单常被视为境外金融账户，可能须计入 FBAR 与 8938；纯定期寿险没有现金价值，一般不涉及。有美国身份的人士，投保前应先问清楚；我们可提供一份应提出的问题清单，并转介持牌保险顾问。

问：加拿大人在美国有一套度假屋，是否会被征收美国遗产税？
答：有可能。非美国居民的美国资产，遗产税的免税额远低于美国公民与居民；加拿大居民可按美国资产占全球遗产的比例，使用加美税务协定中的一部分抵免。是否须缴、缴多少，取决于资产比例，必须由持牌人士计算。

问：在加拿大居住多年未报美国税，是否仍有补救途径？
答：有。IRS 为居住在境外、属于非故意漏报的人士设有简化的补报程序，符合条件可免于罚款。但它并非自动适用，须能说明漏报属于非故意。不宜自行仓促补报，也不宜等到 IRS 来信才着手；应先厘清情形，再交由持牌人士判断适用哪条途径。

问：美国税或 FBAR 的申报怎样安排？
答：材料与年度清单整理好后，可转介美国注册税务人员（EA 或 CPA）。由您与受托人确认服务范围、申报与代理安排。

问：所留信息如何使用？
答：仅用于回复本次咨询，不群发，不转给第三方；转介前会先征得您的同意，只转交您同意的内容。请勿在表单中填写 SSN、账号或证件号码。

## 参考资料
- IRS：Determining an individual's tax residency status: https://www.irs.gov/individuals/international-taxpayers/determining-an-individuals-tax-residency-status
- IRS：Report of Foreign Bank and Financial Accounts (FBAR): https://www.irs.gov/businesses/small-businesses-self-employed/report-of-foreign-bank-and-financial-accounts-fbar
- IRS：Comparison of Form 8938 and FBAR requirements: https://www.irs.gov/businesses/comparison-of-form-8938-and-fbar-requirements
- IRS：PTIN requirements for tax return preparers: https://www.irs.gov/tax-professionals/ptin-requirements-for-tax-return-preparers
- IRS：Understanding tax return preparer credentials: https://www.irs.gov/tax-professionals/understanding-tax-return-preparer-credentials-and-qualifications
- CRA：Questions and answers about Form T1135: https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/international-non-residents/information-been-moved/foreign-reporting/questions-answers-about-form-t1135.html

两国税务规则以 IRS 与 CRA 原文为准。申报可转介注册税务人员，保险由持牌保险顾问另行提供。