# 注册账户规划与开户（微出国 VeryVisa）

> 为海外华人家庭梳理 TFSA、RRSP、FHSA、RESP、RDSP、RRIF 与雇主计划的规则与先后次序，核对历年额度、超额、受益人与取款次序；经保险公司平台开立注册账户。依 CRA 与 ESDC 原文。

网址：https://veryvisa.github.io/canada-registered-accounts/
提供方：微出国（VeryVisa）。微出国是在加拿大不列颠哥伦比亚省的中文专业服务团队，服务海外华人家庭与小企业。
咨询：页面底部表单，或邮件 veryvisa.com@gmail.com
信息截至：2026-10-06

## 服务内容
账户安排书 按您家的收入、年龄、子女与购房、退休计划，列明 TFSA、RRSP、FHSA、RESP 等各开不开、开在谁名下、每年大约存多少、先存哪一个。每一条附 CRA 或 ESDC 原文链接，并写明在什么情况下这样的安排需要改。 账户体检 已有账户逐个核对：各机构的存取与 CRA 记录是否对得上、有无超额（个人与公司 RRSP 合计、几家 FHSA 合计）、受益人与继任持有人是否已指定且与家中现状一致、取款与转账是否触发了不必要的税、每只基金的管理费是多少。交付一页体检清单，标明问题、依据与处理次序；已收到 CRA 来信的，一并列明补报与申请免除的材料。 开户与转入 需要新开注册账户的，由持牌寿险顾问经 iA、Manulife、Desjardins、Equitable、Canada Life 等保险公司平台办理，投资产品为保险公司的分离基金；各平台可开的账户类型见下文。已有账户从其他机构转入时，走机构之间的直接转账表格，不经您手取出，避免预扣税与额度损失；转出费从哪个账户扣、何时到账、转账期间是否暂停供款，事先逐项问清。 RESP 补助核对 核对每个孩子的 CESG 是否拿足、往年未领的额度能否补领、低收入家庭的加拿大学习券（CLB）是否已申请，BC 家庭 6 至 9 岁之间的 BCTESG 一次性补助是否已办理。已签团体教育基金（group plan）的，先审阅合同里的费用、年数与退出条款；孩子入学时，排出本金与教育资助的取款次序。 退休取款次序 RRSP 何时转 RRIF、每年最低取多少、先取哪个账户，对 OAS 回收与 GIS 有何影响，夫妻之间如何分摊养老金收入。交付一份按年份排列的取款表，供您与会计师核对。

## 适用情形
刚落地的家庭 TFSA 额度从成为税务居民那一年才开始累计，RRSP 额度要等有了加拿大的工作收入、报过税才产生。银行开户时推荐的账户，未必是这一年最该开的那一个。 有孩子的家庭 孩子有了 SIN 才能开 RESP、申请补助；每年的政府配比有上限，漏掉的年份只能有限度地补回来。 准备买第一套房 FHSA 与 RRSP 的购房计划（HBP）可以在同一次购房中叠加使用，但开户时间、取款时间与过户日期都有先后要求。 账户开了多年、记不清楚 几家银行、几个顾问各开过账户，自己也说不清总共存了多少、受益人填的是谁，收到 CRA 来信才发现超额。 临近退休 RRSP 在 71 岁那年年底前必须转换，取款节奏影响 OAS 与 GIS；夫妻收入不均时，取款次序的差别会持续很多年。 准备离开加拿大 离境前后，TFSA 与 FHSA 不宜再供款，RRSP 取款的预扣税率不同；哪些账户留下、哪些先处理，宜在离境之前定好。

## 工作方式
1. 在页末表单留下邮箱，选择最接近的事项，简要说明家庭成员、落地年份与已有账户的大致情况。无须填写 SIN、账户号码或余额。 2. 我们约定一次约 45 分钟的视频或电话沟通，请您事先登录 CRA My Account，记下「RRSP 扣除额度」与「TFSA 供款额度」两页的数字；RESP 与其他账户，带上最近一期对账单即可。 3. 一般在一周之内交付账户安排书或体检清单，逐条附官方原文链接，标明哪些事项您可以自行处理、哪些需要会计师或律师。 4. 需要开户或转入的，由持牌寿险顾问说明可选的保险公司平台、分离基金的保证档位与费用，再办理；是否开户、在哪一家开，由您决定。 5. 每年报税季之后，可再做一次体检，核对新一年的额度与供款。

## 持牌分工
开户与分离基金由持牌寿险顾问办理，可在 Insurance Council of BC 名录按姓名核对其注册。 规划与体检属于一般性的信息与规划框架。股票、ETF、共同基金等证券的个案建议，须由在 CIRO 或省证券监管机构注册的人士提供；报税由会计师负责，遗嘱与遗产事务由律师或公证人负责。需要这些人士时，我们说明应找哪一类、应提出哪些问题。

## 产品费用
所选分离基金的管理费（MER）与保险费，由保险公司按基金资料（Fund Facts）列明，从基金资产中扣除。您在其他机构的账户，转出时如有转账费，按原机构的收费表计。

## 服务边界
- 提供：按官方原文梳理各账户的规则、额度与先后次序。 - 提供：已有账户的体检清单，以及处理问题的次序与依据。 - 提供：经保险公司平台开立注册账户、办理机构间转入。 - 提供：RESP 补助与退休取款次序的核对。 - 不提供：股票、ETF 与共同基金的个案买卖建议。 - 不提供：代报税表、出具税务或法律意见。 - 不承诺收益，不以「保证不亏」描述任何产品。 - 不在网站上收取 SIN、账户号码与余额。

## 分离基金与注册账户
经保险公司开立的 TFSA、RRSP、RRIF 等注册账户，税务规则与银行、券商开立的完全相同：额度、抵税、取款都由 CRA 统一规定，与开在哪里无关。不同之处在于里面装的投资产品。分离基金（segregated fund）是保险公司发行的投资型保险合同，由持牌寿险顾问办理，有几项共同的特点： - 到期与身故保证：合同按存入金额的一定比例保证到期或身故时的给付，常见为 75% 或 100%。保证比例越高、带有重置选项的，费用越高；提取会按比例减少保证额；到期日之前赎回，按当时的市值计算。 - 受益人直接给付：合同里指定受益人的，身故给付不属于遗产，由保险公司直接给付，不经遗嘱认证（probate）。对非注册资金，这是与银行、券商账户最实际的区别：在 BC，30 万加元的遗产依现行遗嘱认证费标准计算，认证费为 3,650 加元，另有律师费与时间。注册账户则不同，在 BC 无论开在哪里，RRSP、RRIF、TFSA、FHSA 指定受益人后本来就不进遗产（WESA 第 85、95 条）。 - 债权人保护：在适用的保险法律规定下，受益人为配偶、子女、孙辈或父母时，合同权益在法律允许的范围内免于查封。RRSP、RRIF 在破产时另有联邦法律的保护，TFSA 与非注册账户没有，这一点对自雇与经营生意的家庭更有意义。个案须请律师判断。 - Assuris 保障：保险公司如果倒闭，保证金额在 100,000 加元或 90% 之间取较高者受到保障；保障的是合同的保证额，不是市值。 - 费用：分离基金的管理费（MER）通常高于同类共同基金或 ETF，高出的部分主要是保证的成本。2023 年 6 月 1 日起，新签的个人分离基金合同不得再使用后端销售费（DSC）。 可开立的账户类型因保险公司而异。据各家信息折页：iA 的 IAG Savings and Retirement Plan 与 Equitable 的 Pivotal Select 可开 TFSA、RRSP、FHSA、RRIF 与锁定账户；Desjardins 的 Helios2 与 Canada Life 的分离基金可开 TFSA

## 各账户一览
账户 2026 年额度 存入时 取出时 ------------ TFSA 当年新增 7,000 加元；未用额度累计 不抵税 不交税，取出的金额次年 1 月 1 日恢复额度 RRSP 上年工作收入的 18%，上限 33,810 加元，扣除养老金调整额 抵税 计入当年收入交税 FHSA 每年 8,000 加元，终身 40,000 加元 抵税 买首套房时符合条件的取款不交税 RESP 每名孩子终身 50,000 加元，无年度上限 不抵税 本金不交税；补助与增值部分计入学生收入 RDSP 终身 200,000 加元 不抵税 政府补助与增值部分计税；需已获批残障税收抵免（DTC） RRIF / LIF 由 RRSP、LIRA 转入 — 每年有最低取款额，计入收入 数字依据：CRA 公布的 2026 年各项限额，以及 ESDC 关于 RESP、RDSP 补助的说明，原文链接见各账户分页与页末参考资料。

## 延伸阅读
各账户的测算器、人群画像与常见误区，见微出国的账户知识站：TFSA、RRSP、FHSA、RDSP、RRIF 与 LIF、雇主计划、先存哪个。

## 常见问题

问：经保险公司开的 TFSA、RRSP，和银行开的有什么不同？
答：账户的税务规则完全相同，额度、抵税、取款都由 CRA 统一规定，与开在哪里无关。不同的是里面的投资产品：保险公司平台提供的是分离基金，带有到期与身故保证、可在合同里指定受益人，费用通常高于同类共同基金或 ETF。适不适合，取决于这笔钱的用途与期限，安排书会并列写出。

问：CRA My Account 上的额度可以直接照着存吗？
答：不宜直接照着存。My Account 显示的 TFSA 额度是当年 1 月 1 日的数字，当年在各机构的存取要等机构次年报给 CRA 才反映；RRSP 额度以最近一次评税通知为准，并已扣除雇主计划的养老金调整额。体检时会把您在各机构的存取逐笔对照。

问：从别的银行把账户转过来，会不会被当作取款？
答：走两家机构之间的直接转账表格（TFSA 与 RRSP 常用 T2033），不经您的手取出，就不算取款，也不占新的额度。自己取出再存入，TFSA 要到次年才回补额度，RRSP 则会被预扣税。转出机构如收转出费，宜事先问清从哪个账户扣：从 TFSA 内直接扣的部分，额度不会回来。

问：收到 CRA 的超额来信，还来得及处理吗？
答：来得及。超额的部分按月计 1% 的税，越早取出越少；信中的金额也可能来自机构把转账误报为取出再存入，宜逐笔核对。确属合理误会、已及时纠正的，可以书面申请免除。详见 收到 CRA 超额来信。

问：银行或顾问推荐的基金，怎么判断费用高不高？
答：先看基金资料（Fund Facts）上的管理费（MER）与交易费用，再问清申购、赎回与转出是否另收费用。同一类资产配置，管理费相差一两个百分点，二三十年下来差额可观。体检会把您各账户里每只基金的费用列成一张表。

问：需要提供 SIN 或账户号码吗？
答：咨询与规划阶段不需要，网站上也不收取。体检时请您自己登录 CRA My Account 与各机构的网上账户，把额度与存取记录告诉我们即可。只有在正式开户时，按保险公司的要求在开户文件上填写。

问：可以就股票或 ETF 给出建议吗？
答：本服务的范围是注册账户的安排与经保险公司平台开户；证券的个案建议，需要时说明应找哪一类注册人士。

问：不住在 BC，可以咨询吗？
答：可以。注册账户的额度与税务规则是联邦统一的，规划与体检对各省都适用；开户由持牌顾问按您所在省份的牌照要求办理，跨省情形在首次沟通时说明。遗产认证费、锁定账户（LIF）的规则各省不同，安排书会按您所在的省份写。

## 参考资料
- CRA：MP, DB, RRSP, DPSP, ALDA, TFSA limits, YMPE and the YAMPE: https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/registered-plans-administrators/pspa/mp-rrsp-dpsp-tfsa-limits-ympe.html
- CRA：Tax-Free Savings Account (TFSA): https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/individuals/topics/tax-free-savings-account.html
- CRA：RRSPs and related plans: https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/individuals/topics/rrsps-related-plans.html
- CRA：First Home Savings Account (FHSA): https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/individuals/topics/first-home-savings-account.html
- ESDC：Estimating amounts — RESP grants and bonds: https://www.canada.ca/en/services/benefits/education/education-savings/estimating-amounts.html
- ESDC：RDSP — how much the grants and bonds are: https://www.canada.ca/en/employment-social-development/programs/disability/savings/how-much.html
- CRA：Chart — prescribed factors for RRIF minimum amounts: https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/businesses/topics/completing-slips-summaries/t4rsp-t4rif-information-returns/payments/chart-prescribed-factors.html
- Canada.ca：OAS pension recovery tax: https://www.canada.ca/en/services/benefits/publicpensions/old-age-security/recovery-tax.html

## 站内页面

- TFSA 额度核对、超额处理与开户：2026 年 7,000 加元 | 微出国: https://veryvisa.github.io/canada-registered-accounts/tfsa/
- RRSP 供款、抵扣时机与配偶 RRSP：2026 年上限 33,810 加元 | 微出国: https://veryvisa.github.io/canada-registered-accounts/rrsp/
- FHSA 首套房储蓄账户：资格、开户时间与 HBP 叠加 | 微出国: https://veryvisa.github.io/canada-registered-accounts/fhsa/
- RESP 补助核对与补领：CESG 终身 7,200 加元、BCTESG 1,200 加元 | 微出国: https://veryvisa.github.io/canada-registered-accounts/resp/
- RDSP 残障储蓄计划：政府配比、补领与 DTC | 微出国: https://veryvisa.github.io/canada-registered-accounts/rdsp/
- RRIF 最低取款、LIF 与 LIRA：退休取款与 OAS 回收 | 微出国: https://veryvisa.github.io/canada-registered-accounts/rrif/
- 雇主养老金与团体 RRSP：配比、PA 与离职转出 | 微出国: https://veryvisa.github.io/canada-registered-accounts/workplace/
- TFSA、RRSP、FHSA、RESP 先存哪个：存款次序与非注册账户 | 微出国: https://veryvisa.github.io/canada-registered-accounts/order/
- 新移民第一年开哪些账户：TFSA、RRSP、FHSA、RESP 的起点 | 微出国: https://veryvisa.github.io/canada-registered-accounts/newcomer/
- 孩子出生后：SIN、CCB、RESP 与 BCTESG 的办理次序 | 微出国: https://veryvisa.github.io/canada-registered-accounts/new-baby/
- 买首套房：FHSA 与 RRSP 购房计划（HBP）怎么一起用 | 微出国: https://veryvisa.github.io/canada-registered-accounts/home-purchase/
- 收到 CRA 的 TFSA 或 RRSP 超额来信：核对、补报与免除申请 | 微出国: https://veryvisa.github.io/canada-registered-accounts/cra-letter/
- 退休取款次序：RRSP 融化、RRIF、OAS 回收与 GIS | 微出国: https://veryvisa.github.io/canada-registered-accounts/retirement-income/
- 离开加拿大前，TFSA、RRSP、FHSA、RESP 怎么处理 | 微出国: https://veryvisa.github.io/canada-registered-accounts/leaving-canada/

# TFSA 额度核对、超额处理与开户：2026 年 7,000 加元 | 微出国

> TFSA 额度自年满 18 岁且为加拿大税务居民的年份累计，2026 年新增 7,000 加元。核对历年额度与 My Account 的差异、处理 CRA 超额来信、以直接转账换机构，经保险公司平台开户。

网址：https://veryvisa.github.io/canada-registered-accounts/tfsa/

## 规则要点
- 额度从哪一年算起：年满 18 岁、且是加拿大税务居民的年份才累计额度。新移民从成为居民的那一年算起，当年即有一整年的额度，不按月折算；落地之前的年份没有额度。 - 每年新增：2026 年为 7,000 加元。自 2009 年起每年都符合条件的人，到 2026 年累计额度为 109,000 加元。 - 取出与回补：取出的金额，在下一年 1 月 1 日加回额度；同一年内取出再存回，用的是剩余额度，额度不够即构成超额。 - 超额：超出部分按每月 1% 计税，直到取出或新一年额度把它消化掉，CRA 会寄来 TFSA 申报表与税单。 - 机构之间转账：经两家机构办理的直接转账，不算取出，也不占新额度；自己取出再存入另一家，会占用额度。 - 离开加拿大：成为非居民后可以保留账户，账户内的收益在加拿大仍然免税；但非居民期间不宜再供款，否则同样按每月 1% 计税。居住国是否对它征税，按当地规定。 - 身故：配偶可以作为「继任持有人」（successor holder）接手整个账户，不占用配偶自己的额度；其他受益人只取得身故当日的价值。

## 常见情况
CRA My Account 上的额度与实际不符 网上查到的「TFSA 供款额度」是截至当年 1 月 1 日的数字，当年已经存入、取出的金额不会即时反映；几家机构的供款由各机构次年初才报给 CRA。只看这个数字决定能存多少，是最常见的超额原因。核对的方法是把当年在所有机构的存入与取出逐笔列出，再与 1 月 1 日的额度相减。 换一家利率更高的机构 看到别家的促销利率，把钱取出再存进去，取出的金额要到次年才回补，同年存入的部分就可能超额。改用新机构的转入表格，由两家直接划转，就不受影响。 用 TFSA 频繁买卖 CRA 认为在 TFSA 内以交易为业的，收益可能按营业收入征税。偶尔调整配置没有问题，频繁短线交易则有被重新定性的风险。

## 服务内容
额度核对 按落地年份与历年存取记录，逐年算出您的累计额度，与 CRA My Account 的数字对照，指出差异从何而来。 超额的处理次序 已经收到 CRA 来信的，说明应先取出多少、哪一年的申报表需要补交、能否申请免除罚税，以及申请时应附的说明。 开户与转入 经保险公司平台开立 TFSA，或将其他机构的 TFSA 以直接转账方式转入；同时说明配偶是否应登记为继任持有人。

## 延伸阅读
TFSA 按收入算账、额度测算器与常见误区，见 TFSA 知识站。

## 常见问题

问：新移民的 TFSA 额度从哪一年算起？
答：从年满 18 岁且成为加拿大税务居民的那一年算起，当年即有一整年的额度，不按月折算；落地之前的年份，包括作为留学生但不是税务居民的年份，都没有额度。是否为税务居民，按 CRA 的居住关系判断，与是否已取得永久居民身份不是一回事。

问：在同一年里取出又存回，会超额吗？
答：可能会。取出的金额要到下一年 1 月 1 日才加回额度，同一年存回用的是剩余额度。额度已经用满时，取出再存回的部分即为超额，按每月 1% 计税。

问：不小心存多了，马上转出来还算超额吗？
答：算。CRA 按存入的金额计算额度，存入即占用，马上取出也不会在当年回补。超额期间按月计 1% 的税；把超额部分尽快取出，可以停止继续计税。

问：TFSA 的转出费从账户里扣，额度会受影响吗？
答：从 TFSA 内直接扣除的费用，不会作为取款加回额度，这部分额度就此失去。办理转出前宜问清转出费从哪里扣，能从其他账户支付的，额度更完整。转入方报销转出费的，报销款存入 TFSA 时也要留意是否占用额度。

问：CRA 网上显示的额度和自己算的不一样，以哪个为准？
答：两者都可能有误差。My Account 显示的是 1 月 1 日的额度，且依赖各机构上报的数据，曾出现漏报与重复记录；自己的记录则容易漏掉某个机构的某一笔。宜以逐笔核对后的数字为准，有差异时联系 CRA 更正。

问：离开加拿大以后，TFSA 要不要关掉？
答：可以保留，账户内的收益在加拿大仍然免税，但非居民期间的供款每月按 1% 计税；新居住国是否征税，按当地规定，美国税法不承认 TFSA 的免税地位。是否保留，宜在离境前与新居住国的税务情形一起看。

问：TFSA 里可以买股票、美股或高风险的投资吗？
答：可以持有合格投资，包括在指定交易所上市的股票、ETF、共同基金与 GIC。私人公司股份等有限制；频繁短线交易可能被 CRA 视为经营业务而征税；TFSA 内的亏损不能抵扣其他收益。

# RRSP 供款、抵扣时机与配偶 RRSP：2026 年上限 33,810 加元 | 微出国

> RRSP 额度为上年工作收入的 18%，2026 年上限 33,810 加元，扣除养老金调整额。按收入安排供款与抵扣年份、配偶 RRSP、购房计划 HBP 与终身学习计划 LLP，经保险公司平台开户与转入。

网址：https://veryvisa.github.io/canada-registered-accounts/rrsp/

## 规则要点
- 额度：2026 年新增额度为 2025 年工作收入（earned income）的 18%，上限 33,810 加元，再减去雇主养老金计划的养老金调整额（PA）；往年未用的额度一直累计。新移民在加拿大有了工作收入、报过税之后，次年才有额度。确切数字以 CRA 寄来的 Notice of Assessment 或 My Account 为准。 - 截止日：2026 年的抵扣，可用 2026 年内与 2027 年开年 60 天内的供款。 - 抵扣可以推后：供款当年不必申报抵扣，可以留到收入更高的年份再用。 - 超额：累计超额 2,000 加元以内不罚，但这部分不能抵税；超过的部分每月 1%。 - 取出：计入当年收入；机构先按金额预扣 10%、20% 或 30%（魁北克以外），年底报税时多退少补。取出的额度不会回补。 - 71 岁：本人满 71 岁那一年年底之前，须转为 RRIF、购买年金或取出。 - 配偶 RRSP：由收入较高的一方供款、抵自己的税，账户归配偶所有，退休时按配偶的税率取出。供款当年及之前两个日历年内有配偶 RRSP 供款的，配偶取款的那部分收入会算回供款人。 - 购房计划（HBP）：首次购房者可从 RRSP 取出最多 60,000 加元买房，不交税，之后分 15 年还回。2022 年以后首次取款的，还款起始年可以推迟，适用年份以 CRA 的 HBP 说明为准。 - 终身学习计划（LLP）：本人或配偶全日制进修，每年最多取 10,000 加元、合计 20,000 加元，10 年内还回。 - 离开加拿大：非居民从 RRSP 取款，一般预扣 25%，税率按税收协定可能

## 常见情况
收入不高也存了 RRSP 年收入较低时，抵税的边际税率很低，退休后取出时的税率却可能更高；领 GIS 的长者每多 1 加元收入，GIS 还会相应减少。这种情况下，同样的钱放进 TFSA 往往更合算。 退税拿到了，却花掉了 RRSP 的好处有一部分在于把退税再存起来。退税到账后用掉，账面上的收益就小了很多。 有了雇主计划，额度却少了 参加了雇主的养老金计划或 DPSP，下一年的 RRSP 额度会扣除 PA。额度变少，是因为雇主那一边已经为您存入，并非 CRA 算错。

## 服务内容
供款与抵扣时机 按您家今年和今后几年的收入，算出今年存多少、抵扣用在哪一年，并说明对 CCB 等按家庭收入发放的福利有什么影响。 配偶 RRSP 与购房、进修取款 夫妻收入悬殊的，排出配偶 RRSP 的供款与取款年份；准备买房或进修的，列明 HBP、LLP 的取款与还款日程。 开户与转入 经保险公司平台开立 RRSP 或配偶 RRSP，或把其他机构的 RRSP 以直接转账方式转入，不触发预扣税。

## 延伸阅读
RRSP 按收入算账、取款测算与人群画像，见 RRSP 知识站。

## 常见问题

问：新移民第一年可以存 RRSP 吗？
答：第一年通常没有额度。RRSP 额度按上一年在加拿大的工作收入计算，落地当年有了工作收入并报税之后，下一年才有额度。

问：年初 60 天里存的 RRSP，算哪一年？
答：开年 60 天内的供款，可以在上一年的税表上抵扣，也可以在当年抵扣。只是供款都要在当年的税表上申报，不能漏报；不少超额来信，正是把上一年的抵扣上限误当成今年还能存的额度。

问：存了 RRSP 但今年不想抵税，可以留到以后吗？
答：可以。供款当年申报即可，抵扣可以留到收入更高的年份再用，抵扣的价值取决于抵扣那一年的边际税率。

问：RRSP 超额多少会被罚？
答：累计超额 2,000 加元以内不罚，但这部分不能抵税；超过的部分每月按 1% 计税，须填 T1-OVP 申报。参加了雇主计划的，雇主那一份也会占用额度，宜一并计算。

问：退休后取 RRSP 的税率会不会比存的时候还高？
答：可能会，这正是是否存 RRSP 的关键。存入时边际税率高、取出时税率低，RRSP 有利；收入不高时存入、退休后又因 RRIF 最低取款、CPP 与 OAS 叠加而落在较高税率，或领 GIS 而被扣减，结果可能不如 TFSA。逐年按收入测算，比一句「先存 RRSP」可靠。

问：从 RRSP 取钱，银行预扣的税就是最终的税吗？
答：不是最终的。预扣只是先扣一部分（魁北克以外 5,000 加元以下 10%、5,000 至 15,000 加元 20%、超过 15,000 加元 30%），取出的全额计入当年收入，年底报税时多退少补。可以请机构多预扣，以免报税时补税。

问：用 HBP 买房后没有按时还款，会怎样？
答：当年应还而未还的金额计入当年收入纳税，不罚款，但这部分额度不再回到 RRSP。每年的评税通知列有 HBP 的还款额，宜核对。

# FHSA 首套房储蓄账户：资格、开户时间与 HBP 叠加 | 微出国

> FHSA 开户后每年 8,000 加元、终身 40,000 加元，存入抵税、买首套房取出不交税，额度从开户那一年才起算。按您的居住情况判断首次购房者资格，排出开户、抵扣与取款的时间线。

网址：https://veryvisa.github.io/canada-registered-accounts/fhsa/

## 规则要点
- 谁能开：加拿大税务居民，年满 18 岁、未满 71 岁，且符合首次购房者的定义：开户当年或之前四个日历年内，本人没有住过自己（或配偶）拥有的房屋。 - 额度：开户之后每年 8,000 加元，终身 40,000 加元。额度从开户那一年才开始产生，不开户不累计；当年未用的额度最多结转 8,000 加元到下一年。 - 两头不交税：存入可以抵税（抵扣可以推后到收入更高的年份用），买首套房时符合条件的取款不交税。 - 取款条件：取款前须已签订书面的购房或建房协议，房屋在取款次年的 10 月 1 日之前取得；取款时取得房屋不得超过 30 天；并打算在取得后一年内自住。 - 与 HBP 叠加：同一次购房，可以同时用 FHSA 的全部余额与 RRSP 的 HBP（最多 60,000 加元）。 - 期限：首次合资格取款之后的下一年年底，或开户满 15 年，或 71 岁那年年底，以先到者为准，账户须关闭。 - 没有买房：余额可以直接转入 RRSP 或 RRIF，不交税，也不占 RRSP 额度；直接取出则计入收入。 - 超额：每月 1%。

## 常见情况
想先等等再开户 FHSA 的额度只从开户那一年起算。即使今年没有钱存，先开一个户，明年就能用上 16,000 加元的额度；晚开一年，等于少一年。 夫妻二人都可以开 符合条件的配偶各开一个，各有自己的额度；一方已经有房、另一方仍符合首次购房者定义的，情形要逐条对照。 已经存了 RRSP 准备买房 FHSA 的取款不用还，HBP 要分 15 年还回 RRSP。两者都能用时，先用 FHSA、再用 HBP 是常见的次序，但要看开户与购房的时间点是否赶得上。

## 服务内容
资格与时间线 按您过去几年的居住情况判断是否符合首次购房者定义，排出开户、供款、抵扣与取款的时间线，与预计的过户日期对齐。 FHSA 与 HBP 的组合 算出 FHSA 与 HBP 各能用多少、过户前后各需要哪些表格，以及买房之后剩余额度的处理。 开户 经 iA、Equitable 等支持 FHSA 的保险公司平台开户；如果您更希望存在银行或券商，我们列明开户所需的材料与核对要点。

## 延伸阅读
FHSA 的测算器与人群画像，见 FHSA 知识站。

## 常见问题

问：还没准备买房，现在开 FHSA 有用吗？
答：有用。FHSA 的额度从开户那一年才开始产生，不开户不累计；先开一个户，即使当年不存钱，下一年也能用上 16,000 加元的额度。结转最多一年的 8,000 加元，所以额度上限不会无限累积。

问：FHSA 存进去可以抵税吗？
答：可以。FHSA 的供款可以抵税，这一点与 RRSP 相同，与 TFSA 不同；买首套房时符合条件的取款又不交税。抵扣也可以留到收入更高的年份再用。

问：买房前一天才存入 FHSA，还能抵税吗？
答：FHSA 没有 RRSP 那样的 90 天要求，存入后符合条件即可取款，供款仍可抵税；但开户须在取款之前，且取款时须已签订书面购房协议、取得房屋不超过 30 天。具体时间点宜对照过户日期逐条核对。

问：开了 FHSA 但没有报税申报，额度会怎样？
答：开户当年须在税表上申报 FHSA（附表 15），否则 CRA 不知道您那年已开户，次年显示的额度只有 8,000 加元，按自己算的 16,000 加元存入就可能被视为超额。CRA 已就此寄出过提醒信。

问：在两家机构各开一个 FHSA，额度是各算各的吗？
答：不是。额度按人计算，不按账户；在几家机构分别存入的合计不能超过当年的额度。CRA 曾专门向开了多个 FHSA 并因此超额的人寄出警示信。

问：最后没有买房，FHSA 里的钱怎么办？
答：可以直接转入 RRSP 或 RRIF，不交税，也不占 RRSP 额度；直接取出则计入收入。账户须在开户满 15 年或 71 岁那年年底前处理。

# RESP 补助核对与补领：CESG 终身 7,200 加元、BCTESG 1,200 加元 | 微出国

> RESP 的 CESG 每年最多 500 加元、终身 7,200 加元，往年额度可有限补领；低收入家庭另有 CLB，BC 孩子 6 至 9 岁可申请 1,200 加元 BCTESG。核对补助是否拿足，排出补供款计划并开户。

网址：https://veryvisa.github.io/canada-registered-accounts/resp/

## 规则要点
- 开户条件：孩子须有 SIN；供款时孩子须是加拿大居民。领取政府补助不要求公民或永久居民身份。 - 供款：每名孩子终身 50,000 加元，没有年度上限；供款不抵税，本金将来取回不交税。超额部分每月 1%。 - 基本补助（CESG）：政府按供款的 20% 配比，每年最多 500 加元（对应供款 2,500 加元）；往年有未用额度时，一年最多补领 1,000 加元。每名孩子终身 7,200 加元。 - 额外补助：2026 年家庭净收入在 58,523 加元以下的，首 500 加元供款再加 20%；介于 58,523 与 117,045 加元之间的，再加 10%。额外补助不能结转。 - 加拿大学习券（CLB）：2004 年及以后出生、来自低收入家庭的孩子，不需要供款，首年 500 加元，此后每个合格年度 100 加元，最多 2,000 加元。前提是主要照护人报税、领取 CCB。 - BC 培训与教育储蓄补助（BCTESG）：2006 年及以后出生的 BC 孩子，在 6 岁生日到 9 岁生日前一天之间申请，一次性 1,200 加元，不需要配比供款，经 RESP 机构申请。BC 省 2026 年预算已宣布，BCTESG 自 2028 年 4 月 1 日起终止，过渡安排尚未公布；目前 6 至 8 岁的孩子宜尽早申请。 - 16、17 岁：要在这两年继续领 CESG，15 岁那年年底之前须满足最低供款条件（累计至少 2,000 加元，或任意四年每年至少 100 加元）。 - 取出：本金随时可取回；补助与增值部分作为教育资助（EAP）给付，计入学生本人收入，学生收入通常不高，税负很少。孩子

## 常见情况
孩子已经七八岁，才想起开 RESP CESG 的额度从孩子出生那一年起每年累计 500 加元，不开户也累计；但补领每年最多 1,000 加元。孩子越大，越难在 17 岁之前把 7,200 加元领足，需要按年份排出补供款的计划。 BC 的 1,200 加元过了年龄 BCTESG 的申请窗口只有 6 至 9 岁这三年，过了就不能再申请；不少家庭以为开了 RESP 就会自动发放，实际要由 RESP 机构提交申请。按 BC 省 2026 年预算，这项补助将于 2028 年 4 月 1 日终止，窗口内的孩子不宜再等。 收入低的家庭不知道有学习券 CLB 不需要供款，只要开了 RESP、照护人每年报税。近年出生的孩子，政府会在 2028 年起为一部分符合条件、4 岁仍未开户的孩子自动开户；在那之前，仍须自己开户申请。 被推销「教育基金计划」 团体计划（group plan）有固定的供款日程与费用安排，中途停供或退出可能损失注册费与部分收益。签约之前，应要求对方书面列明各项费用与退出条款。

## 服务内容
补助核对与补领计划 按孩子的出生年份、落地年份与历年供款，算出 CESG 还差多少、每年补供多少能在 17 岁前领足，并核对 CLB 与 BCTESG 是否已经申请。 开户 保险公司平台中，Manulife 提供分离基金 RESP；也可以在您选择的银行或券商开立个人计划或家庭计划，我们列明材料，并核对补助申请表是否已一并提交。已有团体计划的，先审阅条款，再决定是否转出。 取款时的安排 孩子入学时，说明先取本金还是先取教育资助、每年取多少对学生的税最有利。

## 延伸阅读
RESP 的规则与工具，见 RESP 学习站；官方说明见 ESDC：RESP 补助估算。

## 常见问题

问：每年存 2,500 加元，为什么有一个孩子只拿到 150 加元补助？
答：CESG 每名孩子终身 7,200 加元，接近上限时只补足剩余的部分；另外家庭计划里存入时要指定分给哪个孩子，分配不当也会让一个孩子拿不到。核对时按每个孩子分别计算已领的补助与剩余的额度。

问：孩子七八岁才开 RESP，前几年的补助还能拿吗？
答：能补一部分。CESG 的额度从出生那年起每年累计 500 加元，开户之后有未用额度的年份一年最多补领 1,000 加元（对应供款 5,000 加元）。孩子越大，越难在 17 岁之前补足，需要按年份排出补供款的计划。

问：BC 的 1,200 加元怎么申请？会自动发吗？
答：不会自动发放。BCTESG 由 RESP 机构在孩子 6 岁生日到 9 岁生日前一天之间提交申请，不需要供款，孩子与父母须为 BC 居民。过了这个窗口就不能再申请；BC 省 2026 年预算已宣布这项补助自 2028 年 4 月 1 日起终止。

问：团体教育基金（group plan）和自己在银行开的 RESP 有什么不同？
答：团体计划有固定的供款日程与年数，通常要先扣注册费或申购费，中途停供、更改或退出可能损失已交的费用与部分收益；个人或家庭计划没有这些限制，政府补助两者都能领。签约前宜要求对方书面列明费用、年数与退出条款；已经签了的，先看合同再决定是否转出。

问：银行会提醒超过 50,000 加元的供款上限吗？
答：不一定。上限按每名孩子在所有计划里的合计计算，爷爷奶奶另开的计划也算在内，单个机构未必知道其他计划的存在。超额部分每月按 1% 计税。

问：孩子上大学时，怎么从 RESP 取钱？
答：可以取回本金（不交税），也可以以教育资助（EAP）的形式领取补助与增值部分，计入学生本人的收入。全日制学生开学的前 13 周，EAP 最多 8,000 加元，大额学费宜提前安排本金与 EAP 的次序。

问：存了 RESP，会影响孩子以后申请学生贷款吗？
答：影响很小。各省学生资助的评估方式不同，但 RESP 的存在一般不会让孩子失去资格，政府补助本身的价值通常更大。

# RDSP 残障储蓄计划：政府配比、补领与 DTC | 微出国

> RDSP 须先获批残障税收抵免（DTC）。2026 年家庭净收入不超过 117,045 加元的，政府配比一年最多 3,500 加元，终身 70,000 加元；低收入家庭另有储蓄券。测算配比与补领，列明 DTC 与开户材料。

网址：https://veryvisa.github.io/canada-registered-accounts/rdsp/

## 规则要点
- 前提：受益人须获批残障税收抵免（DTC），有 SIN，开户时是加拿大居民，未满 60 岁。DTC 的申请表 T2201 须由医疗从业者填写证明。 - 供款：终身 200,000 加元，没有年度上限，供款不抵税；任何人经账户持有人同意都可以供款。 - 政府补助（CDSG）：按家庭净收入配比。2026 年家庭净收入不超过 117,045 加元的，首 500 加元供款按 300% 配比，其后 1,000 加元按 200% 配比，一年最多 3,500 加元；收入更高的，首 1,000 加元按 100% 配比，一年最多 1,000 加元。终身 70,000 加元。 - 残障储蓄券（CDSB）：低收入家庭不需要供款，一年最多 1,000 加元，终身 20,000 加元；2026 年家庭净收入 38,237 加元以下领全额，至 58,523 加元递减为零。 - 补领：往年未领的补助与储蓄券，可在 10 年的移动窗口内补领（每年补领有上限）。 - 年龄节点：补助与储蓄券领到受益人 49 岁那年年底；59 岁那年年底之后不能再供款；最迟 60 岁那年开始终身残障给付。 - 10 年回收规则：取款时，取款前 10 年内政府存入的补助与储蓄券，一般要按比例退还，所以 RDSP 适合长期存放。 - 对其他福利的影响：RDSP 的给付不影响 CCB、杂货与必需品福利、CWB 与 OAS；BC 的残障救助（PWD）不把 RDSP 计为资产或收入。

## 常见情况
孩子有 DTC，却一直没开 RDSP 政府配比在受益人 49 岁之前按年累计，未开户的年份也能在 10 年窗口内补领一部分。越早开户，能补回的年份越多。 不知道自己能否申请 DTC DTC 的标准是日常生活某一方面「显著受限」，不只是看诊断名称。不少家庭以为「病不算重」而没有申请；能否获批，由医生按 CRA 的标准逐项填写后由 CRA 判断。 家里急用钱想取出 取出会触发 10 年回收规则，可能要退还远多于取款金额的政府补助。在开户之前就应把这笔钱定位为长期储蓄。

## 服务内容
补助与补领测算 按家庭净收入与受益人的年龄，算出每年存多少能拿到最多的配比，以及往年还能补回多少。 DTC 与开户材料 列明 DTC 申请的步骤与 T2201 的填写要点，DTC 获批后，开户所需的材料与指定账户持有人的规则。 开户渠道 RDSP 不在保险公司平台的范围内，须在提供 RDSP 的银行或券商开立。我们列明可选机构、开户材料与核对要点，并协助核对补助与储蓄券的申请。

## 延伸阅读
RDSP 的补助测算与时间线，见 RDSP 知识站。

## 常见问题

问：申请了 DTC，就一定要开 RDSP 吗？
答：不一定。DTC 是一项税收抵免，获批后才有资格开 RDSP，是否开户由家庭决定。但政府配比只到受益人 49 岁那年为止，获批之后宜尽早考虑。

问：RDSP 每年存多少能拿到最多的补助？
答：2026 年家庭净收入不超过 117,045 加元的，每年存 1,500 加元可拿到最高 3,500 加元的 CDSG；收入更高的，存 1,000 加元拿 1,000 加元。低收入家庭还可不供款领 CDSB。往年未领的，可在 10 年窗口内补领。

问：RDSP 里的钱急用时能取出来吗？
答：能取，但取款前 10 年内政府存入的补助与储蓄券，一般要按取款金额的 3 倍比例退还，可能远多于取出的金额。所以 RDSP 适合作长期储蓄。

问：银行的 RDSP 只能买自家基金，费用很高，怎么办？
答：各机构提供的投资选择差别很大，有的只能买自家的管理型基金。RDSP 可以在机构之间转移，但转移通常按月办理、表格较多，转移前 30 天宜暂停供款。开户前先比较各机构可投资的品种与费用，比事后转移省事。

问：银行职员不熟悉 RDSP，开户材料该怎么准备？
答：通常需要受益人的 SIN、DTC 获批的确认、账户持有人的身份证明；受益人成年且行为能力有疑问的，账户持有人的资格另有规定。事先把材料列清，能少跑几趟。

# RRIF 最低取款、LIF 与 LIRA：退休取款与 OAS 回收 | 微出国

> RRSP 须在 71 岁那年年底前转为 RRIF，之后每年按年龄比例最低取款；2026 年个人净收入超过 95,323 加元的部分按 15% 回收 OAS。排出按年份的取款表，核对继任年金领取人与受益人。

网址：https://veryvisa.github.io/canada-registered-accounts/rrif/

## 规则要点
- RRSP 何时转 RRIF：最迟在本人满 71 岁那一年的年底之前，把 RRSP 转为 RRIF、购买年金或取出。可以更早转。 - 最低取款额：转换后的下一年起，每年至少取出年初市值乘以按年龄规定的比例：71 岁为 5.28%，75 岁为 5.82%，80 岁为 6.82%，95 岁起为 20%。也可以按配偶的年龄计算，配偶较年轻时比例更低。最低额以内的取款不预扣税，但仍计入收入。 - 养老金收入额：65 岁起，RRIF 的取款可申报联邦养老金收入额（上限 2,000 加元），并可与配偶分摊（T1032）。 - OAS 回收：2026 年个人净收入超过 95,323 加元的部分，按 15% 回收 OAS。RRIF 取款过于集中在某几年，可能推高这几年的收入。 - GIS：领 GIS 的长者，RRIF 取款计入收入，会按比例减少 GIS。 - LIRA 与 LIF：从雇主养老金转出的钱进入锁定账户，LIF 有最低与最高取款额。BC 与安省的 LIF 有各自的规则，安省允许在转入 LIF 后 60 天内把最多 50% 解锁转出。 - 身故：配偶可作为继任年金领取人（successor annuitant）接手 RRIF，或以免税转入配偶的 RRSP/RRIF；没有配偶的，余额一般计入身故者最后一年的收入。

## 常见情况
到了 71 岁才开始取 六十多岁收入较低的几年没有取款，71 岁之后最低取款额加上 CPP、OAS，收入一下子升高，可能落入 OAS 回收区间，身故时余额又一次性计入收入。提前几年有计划地取出一部分，常能降低一生的总税负。 夫妻收入一高一低 养老金收入分摊与配偶年龄计算最低额，可以让两人的应税收入更接近；分摊的是收入，不是账户，账户仍属原持有人。 担心钱取完 最低取款额只是下限，取出的钱不必花掉，可以存入 TFSA 继续免税增长（以 TFSA 额度为限）。

## 服务内容
按年份的取款表 把 RRSP/RRIF、LIF、TFSA、非注册账户与 CPP、OAS 放在同一张表上，排出今后若干年每年从哪个账户取多少，并标出 OAS 回收线与 GIS 的影响。 转换与受益人 RRSP 转 RRIF 的时间、按谁的年龄计算最低额、继任年金领取人与受益人的指定，逐项列明。 开户与转入 经保险公司平台开立 RRIF 或 LIF，或从其他机构直接转入；分离基金在身故时按合同给付受益人的安排，在开户前书面说明。

## 延伸阅读
RRIF、LIF 与 LIRA 的最低取款表与测算，见 RRIF 知识站。

## 常见问题

问：开了 RRIF 账户，RRSP 的钱会自动转过去吗？
答：不一定。开立 RRIF 与把 RRSP 资产转入是两个步骤，要提交转换或转账指示；跨机构时还要走转账表格。71 岁那年年底之前务必确认 RRSP 已清空或已转换。

问：RRIF 取款时机构预扣的税不对，怎么办？
答：最低取款额以内不预扣，超过部分才按金额预扣；预扣多了或少了，报税时都会多退少补。发现预扣有误可以请机构更正，也可以在取款时书面指定预扣比例，以免年底补税。

问：退休后领 GIS，RRIF 的取款会影响 GIS 吗？
答：会。RRIF 的取款计入收入，次年的 GIS 按比例减少；TFSA 的取款不算收入，不影响 GIS。预计会领 GIS 的，宜在领取之前规划 RRSP 的取出时间。

问：父母去世后，RRIF 里的钱给子女要交税吗？
答：没有配偶接手的，RRIF 的余额一般计入身故者最后一年的收入，由遗产交税后再分给受益人；配偶作为继任年金领取人或受益人的，可以免税转入配偶的账户。生前把受益人与继任安排写清，并与遗嘱一致。

问：LIRA 可以解锁取出吗？
答：视适用的养老金法规而定。安省的 LIF 允许在转入后 60 天内把最多 50% 转出解锁；BC 与联邦法规另有小额、困难与非居民等解锁条件。各家机构对同一规则的说法不一，宜以法规原文为准。

问：从雇主养老金转出的钱，留在原计划好还是转入 LIRA 好？
答：确定给付（DB）计划转出时按折算价值（commuted value）计算，留下是终身年金，转出则由自己投资与承担风险。两者各有利弊，须对照计划给出的数字、您的健康与其他收入来比较。

# 雇主养老金与团体 RRSP：配比、PA 与离职转出 | 微出国

> RPP、DPSP、团体 RRSP 与 PRPP 的税务处理各不相同：雇主配比要员工自己报名，养老金调整额（PA）会扣减下一年的 RRSP 额度，离职时可转入 LIRA 或个人 RRSP。核对配比与额度，安排离职转出。

网址：https://veryvisa.github.io/canada-registered-accounts/workplace/

## 规则要点
- 几种雇主计划：注册养老金计划（RPP，分确定给付 DB 与确定缴费 DC）、递延利润分享计划（DPSP）、团体 RRSP（Group RRSP）、联邦与部分省份的集合注册养老金计划（PRPP）。名称不同，税务处理各异。 - 配比：很多雇主按员工自己的供款配比，例如员工存工资的 5%、雇主再配 5%。员工不存，雇主那一份通常也就没有。 - 养老金调整额（PA）：参加 RPP 或 DPSP 的，雇主与员工的供款会以 PA 的形式，从下一年的 RRSP 额度里扣除，T4 上第 52 栏就是这个数。 - 团体 RRSP：雇主的供款一般算作员工的应税福利，同时可以在员工自己的 RRSP 额度内抵扣；它占用的是员工本人的 RRSP 额度。 - 归属（vesting）：DPSP 中雇主的供款，最迟在加入满两年后归属员工；RPP 的归属规则依适用的养老金法规而定。提前离职，未归属的部分可能拿不到。 - 离职：DC 计划与已归属的 DB 权益，一般可以转入 LIRA（锁定退休账户）、留在原计划，或在符合条件时买年金；锁定的钱只能按 LIF 规则取出。离职后多扣的 PA，可能以 PAR 的形式恢复部分 RRSP 额度。

## 常见情况
入职时没有报名配比 不少雇主的配比要员工自己在入职后报名，或者在年度开放期选择供款比例。没有报名的年份，雇主那一份通常不能补回。 换工作后旧计划没人管 旧雇主的团体账户留在原保险公司，费用按团体条款收取，地址变更后对账单也收不到。离职时可以选择转入自己名下的 RRSP 或 LIRA，转入时走直接转账，不触发税。 RRSP 额度比同事少 参加了 DB 或 DC 养老金计划，PA 会扣减 RRSP 额度。把 T4 第 52 栏与 CRA 通知书上的额度对照，便能看出差额从何而来。

## 服务内容
配比与额度核对 读懂您的雇主计划资料与 T4，算出是否已拿足雇主配比，以及 PA 对今年 RRSP 额度的影响。 离职时的选择 列出留在原计划、转入 LIRA 或个人 RRSP 的各自条件与费用，以及所需表格。 转入 经保险公司平台开立 LIRA 或 RRSP，接收旧雇主计划的直接转入。

## 延伸阅读
雇主计划与 RRSP 额度的测算，见 雇主计划知识站。

## 常见问题

问：公司的配比会占用我的 RRSP 额度吗？
答：会。团体 RRSP 里雇主的供款算作您的应税收入，同时占用您本人的 RRSP 额度；DPSP 与养老金计划的供款则以养老金调整额（PA）的形式减少下一年的额度。

问：个人 RRSP 和公司 RRSP 一起存，怎样避免超额？
答：把两边当年的供款加起来，与评税通知上的额度比较，包括雇主那一份。年中已经用满额度的，宜调整个人的供款或公司计划的比例；年底之前算清，比收到超额信后再处理省事。

问：团体 RRSP 的基金费用比宣传的高，怎么办？
答：团体计划常以较低的管理费宣传，实际还有运营费与资产管理费；可选的基金有限。宜在计划资料里找到每只基金的全部费用，比较之后，在拿足雇主配比的前提下，把可转出的部分转入费用更低的个人账户。

问：离职或被裁后，团体 RRSP 和养老金怎么处理？
答：团体 RRSP 一般可以转入个人 RRSP；DPSP 与养老金计划中已归属的部分，可以转入个人 RRSP 或锁定的 LIRA，也可能留在原计划。离职后原计划的费用往往会提高，宜在规定期限内作出选择。

问：准备回国不再回来，公司计划里的钱能取出来吗？
答：团体 RRSP 离职后可以取出，按非居民预扣税；锁定的养老金与 LIRA 一般要等到法规允许的年龄，或符合非居民解锁等条件。是否取出、何时取出，宜与新居住国的税务情形一起看。

# TFSA、RRSP、FHSA、RESP 先存哪个：存款次序与非注册账户 | 微出国

> 同一笔钱先拿雇主配比与政府补助，再按用途选 FHSA、RESP，退休储蓄在 TFSA 与 RRSP 之间按税率比较，注册额度用完再用非注册账户。排出您家的存款次序与账户总表，说明非注册资产的身故安排。

网址：https://veryvisa.github.io/canada-registered-accounts/order/

## 先后次序的一般原则
同一笔钱放进哪个账户，没有一个对所有人都成立的顺序。常见的判断依次是： 1. 先拿配比与补助：雇主的配比、RESP 的 CESG、RDSP 的政府配比，都是供款之后直接多出来的钱，比任何税务安排都直接。 2. 再看这笔钱的用途：几年内买首套房的，FHSA 一般先于其他账户；给孩子读书的，RESP；退休用的，再在 TFSA 与 RRSP 之间比较。 3. TFSA 与 RRSP 比较税率：今天抵税时的边际税率，高于将来取出时的税率（连同被回收的 OAS、减少的 GIS），RRSP 更有利；反之 TFSA 更有利。收入不高、将来可能领 GIS 的，多半 TFSA 优先。 4. 注册账户用满之后才是非注册账户：非注册账户的利息按全额计税，加拿大公司的合格股息有股息抵免，资本利得只有一部分计税。

## 非注册账户
- 没有额度、随时存取：适合注册额度用完之后，或者近期就要用、又不想占用 TFSA 额度的钱。 - 税务：每年的利息、股息要报税；卖出时按成本与售价之差计算资本利得。离开加拿大时，非注册账户里的投资可能被视为按市价卖出，产生离境税。 - 身故：银行、券商的非注册账户一般随遗产办理遗嘱认证（probate），在 BC 按遗产价值缴纳认证费；以保险合同形式持有的分离基金，可以在合同里指定受益人，身故给付不属于遗产，由保险公司直接给付。按 BC《Probate Fee Act》，30 万加元的遗产认证费为 3,650 加元（2.5 万加元以下免，2.5 万至 5 万加元每千元 6 加元，5 万加元以上每千元 14 加元），尚不计律师费。 - 夫妻之间：收入高的一方把钱给收入低的一方投资，收益一般仍算回给钱的一方（归属规则），并不能直接降低家庭的税负。

## 常见情况
银行把钱都放进了非注册账户 开户时没有说明，存款与基金都开在了普通账户里，TFSA 额度一直空着。转进 TFSA 需要先卖出再存入（或按市价实物转入），会实现资本利得，宜按年份分步处理。 存款放在几家银行、几个账户 时间一长，自己也说不清 TFSA 用了多少、哪个账户的受益人是谁。把所有账户列成一张表，是一切安排的起点。

## 服务内容
存款次序表 按您家的收入、用途与时间，排出每一笔钱进入哪个账户的次序，并写明这个次序在什么条件下需要改。 账户总表 把各家机构的注册与非注册账户列成一张表：额度、余额、受益人、费用，便于每年核对。 非注册资产的身故安排 说明非注册账户随遗产办理认证与以分离基金指定受益人的差别，以及 BC 认证费的计算方法；遗嘱事务转介律师或公证人。

## 延伸阅读
「同一笔钱先存哪个」的选择器与对比，见 先存哪个。

## 常见问题

问：TFSA 和 RRSP 应该先存哪个？
答：看今天抵税时的边际税率与将来取出时的税率（连同 OAS 回收与 GIS 扣减）。前者明显更高，RRSP 有利；收入不高、将来可能领 GIS 的，多半 TFSA 优先。几年内要用的钱，TFSA 更灵活。

问：TFSA 和 FHSA 都存满了，下一步存 RRSP 还是非注册账户？
答：有 RRSP 额度、且抵税时的税率高于将来取出时的，一般先用 RRSP；非注册账户每年的利息、股息要报税，卖出时计算资本利得，适合注册额度用完之后的钱。

问：非注册账户的投资成本（ACB）要自己记吗？
答：要。卖出时的资本利得按调整后成本计算，机构提供的成本数字未必准确，尤其是转过机构、做过股息再投资的。宜从一开始保留每笔买卖与再投资的记录。

问：非注册账户里的钱，身故后怎么处理？
答：银行、券商的非注册账户一般随遗产办理遗嘱认证。在 BC，30 万加元的遗产认证费为 3,650 加元，另有律师费与时间。以分离基金合同持有并指定受益人的，身故给付不属于遗产，由保险公司直接给付。

问：夫妻之间把钱转给收入低的一方投资，能少交税吗？
答：一般不能直接做到。收入高的一方把钱赠与配偶投资，所得的收益通常仍算回赠与的一方。常见的合法安排是配偶 RRSP、养老金收入分摊，或由收入高的一方承担家庭开支、收入低的一方用自己的收入投资。

# 新移民第一年开哪些账户：TFSA、RRSP、FHSA、RESP 的起点 | 微出国

> 新移民成为税务居民的那一年即有整年的 TFSA 额度，RRSP 额度要等有了加拿大工作收入并报税，FHSA 与 RESP 符合条件即可开户。按落地日期排出第一年的账户次序，避免把落地前的积蓄一次存超。

网址：https://veryvisa.github.io/canada-registered-accounts/newcomer/

## 第一年各账户的起点
账户 落地第一年 依据 --------- TFSA 成为税务居民且年满 18 岁的那一年，即有当年整年的额度（2026 年为 7,000 加元），之前的年份没有额度 CRA TFSA 额度说明 RRSP 第一年通常没有额度；有了加拿大的工作收入并报税之后，下一年才有额度 CRA RRSP 额度说明 FHSA 是税务居民、年满 18 岁、符合首次购房者定义即可开户，开户当年起每年 8,000 加元 CRA FHSA 开户说明 RESP 孩子拿到 SIN、是加拿大居民即可开户申请补助；CESG 额度的起算以 ESDC 的口径为准 ESDC RESP 补助说明

## 常见情况
银行开户时一并开了「投资账户」 新移民套餐常附带基金推荐。开之前宜问清：这是 TFSA 还是非注册账户、基金的管理费是多少、提前赎回有无费用。第一年的 TFSA 额度只有一年的量，不宜用来买自己不了解的产品。 把落地前的积蓄一次存入 TFSA 落地当年只有一年的额度，超过的部分每月 1% 计税。国内带来的积蓄，在额度之外可以先放在非注册账户或定期存款里，次年额度到账再分批转入。 国内的收入与资产 成为加拿大税务居民后，全球收入都要在加拿大申报，海外资产成本超过 10 万加元须申报 T1135。账户的安排与报税是连在一起的，第一次报税之前宜一并梳理。 还没确定会长期留下 TFSA 的收益在加拿大免税，但回国或去美国之后，当地未必承认。身份未定的，优先考虑离开时处理起来简单的安排。

## 服务内容
第一年账户次序 按落地日期、家庭成员与收入来源，列出第一年先开哪些账户、各存多少、哪些等到报税之后再开。 开户 经保险公司平台开立 TFSA、FHSA 或 RESP；需要先建立加拿大银行账户的，说明银行开户时应当问清的几件事。 与报税衔接 列明第一次报税时与账户相关的事项，需要时转介持牌会计师。

## 延伸阅读
落地 90 天的整体次序，见 新移民落地 90 天；第一年报税，见 报税情形诊断。

## 常见问题

问：刚落地，TFSA 能存多少？
答：成为税务居民的那一年起有额度，当年即为一整年的额度（2026 年为 7,000 加元），不能按 2009 年起的累计额度存入。按累计额度存入的，几乎一定超额。

问：留学生或工签期间可以开 TFSA 吗？
答：可以，前提是年满 18 岁且是加拿大的税务居民，与是否已取得永久居民身份无关。不少留学生与工签持有人在税务上是居民，具体按 CRA 的居住关系判断。

问：刚来第一年能存 RRSP 吗？
答：通常不能，RRSP 额度按上一年在加拿大的工作收入计算。落地当年有了工作并报税，次年起才有额度。

问：银行说要有很多资产才能开 TFSA 或 RRSP，是真的吗？
答：不是。注册账户没有最低资产要求，只有额度与年龄、居民身份的条件；某些投资产品或服务有最低金额，那是机构自己的规定。

问：有美国身份，可以开 TFSA 吗？
答：可以开，但美国税法不承认 TFSA 的免税地位，账户内的收益须在美国申报，持有加拿大共同基金还可能涉及 PFIC。有美国身份的，宜先看加美两边的申报义务再决定。

# 孩子出生后：SIN、CCB、RESP 与 BCTESG 的办理次序 | 微出国

> 孩子出生后先申请 SIN 与 CCB，有 SIN 即可开 RESP，每年供款 2,500 加元可拿满 500 加元 CESG；BC 孩子 6 至 9 岁可申请 1,200 加元 BCTESG。列出新生儿账户清单与父母、祖父母的供款分工。

网址：https://veryvisa.github.io/canada-registered-accounts/new-baby/

## 孩子出生后的几件事
1. 申请 SIN：多数省份在报出生时可以一并申请出生证明、SIN 与 CCB，BC 的出生登记就有这个选项。 2. 申请 CCB：2026 年未满 6 岁的孩子，CCB 最高每年 8,157 加元，按家庭净收入递减；父母双方每年都须报税才能持续领取。 3. 开 RESP：孩子有 SIN 即可开户。每年供款 2,500 加元可拿满 500 加元的 CESG；低收入家庭另有额外 CESG 与 CLB。 4. BC 的 BCTESG：1,200 加元，在孩子 6 岁生日到 9 岁生日前一天之间经 RESP 机构申请。BC 省 2026 年预算已宣布这项补助自 2028 年 4 月 1 日起终止，今天出生的孩子届时尚未满 6 岁，大概率领不到；家中有 6 至 8 岁孩子的，宜尽早申请。

## CCB 与 RESP 的关系
CCB 按家庭净收入发放。RRSP 与 FHSA 的供款可以降低净收入，从而增加次年的 CCB；RESP 的供款不能抵税，对 CCB 没有影响。对有孩子的家庭，「把 CCB 存进 RESP」是一种常见做法：每月一笔，一年下来正好接近拿满 CESG 的 2,500 加元。

## 常见情况
孩子出生后几年才开 RESP CESG 的额度从出生那年起每年累计，可以补，但每年最多补领 1,000 加元。孩子三岁才开户的，前几年的额度要在之后若干年里慢慢补回，补供款的节奏要算清楚。 父母一方回国、只有一方在加拿大 CCB 的资格与金额取决于谁是主要照护人、是否为税务居民，以及配偶的收入是否申报。家庭有人在海外的，宜先把这几点理清，再决定 RESP 由谁开。 爷爷奶奶想给孙辈存教育金 祖父母可以作为 RESP 的开户人或供款人，但每个孩子所有计划的终身供款合计不超过 50,000 加元，CESG 也只有一份。多人分别开户之前，宜商量好由谁开、各存多少。

## 服务内容
新生儿的账户清单 按出生日期与家庭收入，列出 SIN、CCB、RESP、BCTESG 的办理顺序与日期，以及每年存多少能拿满补助。 开户与补助申请 可经 Manulife 的分离基金 RESP 开户，也可以在您选择的机构开户；我们核对 CESG、CLB 的申请是否随开户一并提交。 家庭成员的分工 父母与祖父母各自如何供款、由谁做开户人，写成一页说明。

## 延伸阅读
RESP 规则详见本站 RESP 页；家庭福利自查，见 福利资格自查。

## 常见问题

问：孩子刚出生，需要马上开 RESP 吗？
答：不必急于第一个月，但宜在出生当年开户并供款。CESG 的额度从出生那年起累计，开户晚了可以补，只是每年最多补领 1,000 加元。

问：政府给的补助，是开户就有的吗？
答：不是。CESG 按供款的 20% 配比，存了才有；低收入家庭的 CLB 不需要供款，但要开户并申请；BC 的 1,200 加元在孩子 6 至 9 岁之间申请，但已宣布 2028 年 4 月 1 日起终止。

问：CCB 牛奶金可以直接存进 RESP 吗？
答：可以。常见做法是把每月的 CCB 设为自动存入 RESP，一年下来接近拿满 CESG 所需的 2,500 加元。CCB 要求父母每年报税才能持续领取。

问：爷爷奶奶给孙辈开 RESP，有什么要注意？
答：每个孩子所有计划的终身供款合计不超过 50,000 加元，CESG 也只有一份，几个计划分别申请会互相占用。由谁开户、各存多少，宜先商量好。

问：有人上门推销教育基金，可以签吗？
答：签之前宜要求书面列明各项费用（注册费、申购费）、供款年数与中途退出的条款。团体计划不是领取政府补助的唯一途径，在银行或其他机构开个人计划同样能领。

# 买首套房：FHSA 与 RRSP 购房计划（HBP）怎么一起用 | 微出国

> 首次购房者每人可用 FHSA 全部余额与 HBP 最多 60,000 加元，两者可在同一次购房中叠加；RRSP 供款须放满 90 天，取款前须有书面购房协议。按您的储蓄与过户日列出购房资金表与各项截止日期。

网址：https://veryvisa.github.io/canada-registered-accounts/home-purchase/

## FHSA 与 HBP 的组合
FHSA RRSP 购房计划（HBP） --------- 每人能用多少 账户全部余额（供款终身 40,000 加元，加上增值） 最多 60,000 加元 存入时 抵税 抵税（作为 RRSP 供款） 买房取出时 符合条件不交税 不交税 之后 不用还 分 15 年还回 RRSP，当年没还的部分计入收入 额度从何时起 开户那一年起 已有的 RRSP 余额；新存入的须在 RRSP 里放满 90 天才能取 符合条件的夫妻两人，各自可以用 FHSA 与 HBP。两者可以在同一次购房中同时使用，条件分别核对。

## 时间线上的几个关口
1. 开 FHSA：额度从开户年起算，越早开越好，哪怕先不存钱。 2. RRSP 的 90 天：准备用 HBP 的钱，最迟要在取款前 90 天存进 RRSP，否则这部分供款不能抵税。 3. 签约：两项取款都要求取款之前已有书面的购房或建房协议。 4. 取款与过户：FHSA 的取款，房屋须在取款次年 10 月 1 日之前取得，且取款时取得不超过 30 天；HBP 也有过户日期的要求。 5. 一年内自住：两者都要求打算在取得后一年内作为主要住所。 6. 买房之后：FHSA 在首次合资格取款的次年年底前须关闭，剩余的钱可以转入 RRSP；HBP 从规定年份起每年还款。

## 常见情况
首付的钱放在 TFSA 还是 FHSA 同样不交税取出，FHSA 存入时还能抵税，所以对首次购房者通常更合算；TFSA 的长处是不受购房条件限制、随时可用。两者可以并用。 一方以前有过房子 首次购房者的定义按本人在开户当年及之前四年里是否住过自己或配偶拥有的房屋来判断，夫妻二人要分别对照。 交易延期或取消 取了 HBP 的款而交易没有完成，有专门的取消与退回规则；FHSA 取款后没有在期限内买成，取款可能要计入收入。签约之前就应清楚这两种情形怎么处理。

## 服务内容
购房资金表 按您家的储蓄、RRSP 与 FHSA 的余额和预计过户日，列出两人各自从 FHSA、HBP 能取多少，以及每一步的截止日期。 开户与供款安排 经 iA、Equitable 等支持 FHSA 的保险公司平台开户；需要用 HBP 的，排好 RRSP 供款的时间以满足 90 天的要求。 过户前后的表格 列明取款所需的表格与签字时间，与您的律师或公证人的过户日程对齐。

## 延伸阅读
FHSA 的测算器，见 FHSA 知识站；买房前的文件与风险审阅，见 买房风险审阅。

## 常见问题

问：FHSA 和 HBP 可以在同一次买房里一起用吗？
答：可以。每人可以用 FHSA 的全部余额，再加上 HBP 最多 60,000 加元，两者的条件分别核对。夫妻符合条件的，两人各自可用。

问：配偶以前没买过房，房子只写了我的名字，她还算首次购房者吗？
答：首次购房者的定义要分别对照：本人在开户当年或之前四年里，有没有住过自己或配偶拥有的房屋。配偶住在您名下的房子里，也可能使她不再符合定义。宜按两人的居住历史逐年核对。

问：HBP 取出来以后还要还回去吗？
答：要。HBP 取款分 15 年还回 RRSP，当年应还未还的部分计入收入；FHSA 的合格取款不用还。

问：卖过房子以后再买，还能算首次购房吗？
答：看时间。HBP 与 FHSA 都以「之前四年内是否住过自己或配偶拥有的房屋」为准，卖房已满这段时间的，可能重新符合条件。

问：RRSP 的钱存进去多久才能用 HBP 取出？
答：须在 RRSP 里放满 90 天，取出时这部分供款才能抵税。准备用 HBP 的钱，宜在签约前 90 天存入。

# 收到 CRA 的 TFSA 或 RRSP 超额来信：核对、补报与免除申请 | 微出国

> TFSA、RRSP、FHSA、RESP 超额部分每月按 1% 计税。收到 CRA 来信后，先停止超额，再逐笔核对各机构的存取记录、补交 RC243 或 T1-OVP，合理误会造成的可书面申请免除。列明核对表与申请材料。

网址：https://veryvisa.github.io/canada-registered-accounts/cra-letter/

## 收到来信之后的次序
1. 核对信的种类：TFSA 的来信一般附有 RC243 申报表与税额的计算；RRSP 超额则要求填 T1-OVP；FHSA、RESP 的超额各有对应的表格。信中会写明是哪一年、超额多少、每月按 1% 计了多少税。 2. 先停止超额：超出的部分越早取出，按月计算的税越少。TFSA 超额取出后，超额的那部分税停止累计；取出的金额是否在次年回补额度，按 CRA 的规定处理。 3. 逐笔核对：把那一年在所有机构的存入、取出与机构间转账逐笔列出，确认超额确实存在、金额是否与信中一致。机构把转账误报成取出再存入，是常见的错误来源。 4. 补交申报表：按信中要求补交 RC243 或 T1-OVP；逾期申报另有罚款。 5. 申请免除：超额是由于合理的误会造成、并已及时纠正的，可以向 CRA 书面申请免除或取消这笔税（TFSA 用 RC243 的说明与附件，RRSP 用 T1-OVP 附信），写明经过并附证据。

## 常见情况
换银行时取出又存入 一年之内把 TFSA 的钱从 A 银行取出、存进 B 银行，取出的额度要到次年才回补，B 银行的存入就成了超额。这是 TFSA 超额最常见的一种。 照着 My Account 的额度存 My Account 显示的是 1 月 1 日的额度，当年的存取不会即时扣减；几家机构分别存，合计起来就可能超额。 新移民把往年当作有额度 落地之前的年份没有 TFSA 额度。按「2009 年起累计」的说法存入的，几乎一定超额。 去世的家人账户也收到来信 身故之后账户的处理（继任持有人、受益人、遗产）与超额问题叠在一起时，宜先确认账户的现状，再请执行人或律师处理。

## 服务内容
来信解读与核对表 读懂来信的每一项，逐笔核对您在各机构的存取记录，算出实际的超额与应缴税额。 免除申请的说明材料 整理时间线与证据清单，说明申请免除时应写明的事实；书面申请由您本人提交，复杂的转介持牌会计师。 以后不再超额 把各机构的账户与每年的额度做成一张表，每年报税后更新；需要时把分散的账户以直接转账方式合并。

## 延伸阅读
CRA 原文：TFSA 超额供款、RRSP 超额供款。

## 其他 CRA 来信
涉及收入、扣除或一般税表审查的，见CRA 来信分类与回复次序。注册账户超额与一般所得税异议的税种、表格及期限可能不同，先看通知的具体类型。

## 常见问题

问：收到 TFSA 超额信，是要申请免除，还是提出异议？
答：看情形。CRA 计算有误、例如机构把转账误报的，可以联系 CRA 更正或对评定提出异议；确有超额、但由合理误会造成并已及时取出的，可以书面请求免除或取消这笔税。两者走的途径不同，宜先确定属于哪一种。

问：超额每月 1% 是怎么算的？
答：按当月最高的超额金额计算 1%，每个月计一次，直到超额被取出或新一年的额度把它消化掉。例如超额 7,000 加元，每个月约 70 加元。

问：CRA 说我超额，但我觉得没有，怎么核对？
答：把那一年在所有机构的存入、取出与机构之间的转账逐笔列出，对照 CRA 记录中各机构上报的数字。重复上报、把转账报成取款再存入，都是常见的出错来源。

问：RRSP 超额要填什么表？
答：填 T1-OVP 申报超额并计算应缴的税，每年 3 月 31 日前申报；同时把超额部分取出或用新一年的额度消化。

问：FHSA 也会收到这样的信吗？
答：会。CRA 曾向在多家机构开户、或开户当年没有申报的 FHSA 持有人寄出提醒或警示信，超额同样按月计 1%。

# 退休取款次序：RRSP 融化、RRIF、OAS 回收与 GIS | 微出国

> 退休储蓄从哪个账户、在哪一年取出，决定每年的税率、OAS 回收与 GIS。2026 年个人净收入超过 95,323 加元的部分按 15% 回收 OAS，TFSA 取款不影响 GIS。排出按年份的退休取款表，核对受益人与继任安排。

网址：https://veryvisa.github.io/canada-registered-accounts/retirement-income/

## 退休收入的几个来源
- CPP：按工作年份的缴费计算，60 岁到 70 岁之间开始领，早领减少、晚领增加。 - OAS：65 岁起，按 18 岁之后在加拿大居住的年数计算，满 40 年领全额；2026 年个人净收入超过 95,323 加元的部分，按 15% 回收。 - GIS：收入低的 OAS 领取人另有 GIS，每多 1 加元其他收入，GIS 按规定比例减少。TFSA 的取款不算收入，不影响 GIS。 - RRSP / RRIF：取款全额计入收入；71 岁那年年底前须转换，之后每年有最低取款额。 - TFSA 与非注册账户：TFSA 取款不计收入；非注册账户只有收益部分计税。

## 取款次序为什么重要
同样一笔退休储蓄，从哪个账户、在哪一年取出，决定了每年的应税收入，进而决定了税率、OAS 回收与 GIS。三种常见的思路： 1. 提前「融化」RRSP：在 60 至 70 岁之间、CPP 与 OAS 尚未开始或收入较低的几年，按较低的税率分年取出 RRSP，把以后的收入压平。 2. 先保住 GIS：预计会领 GIS 的长者，尽量让取款来自 TFSA，或在领 GIS 之前把 RRSP 取出。 3. 夫妻收入拉平：用养老金收入分摊、配偶 RRSP 与按较年轻配偶的年龄计算 RRIF 最低额，让两人的应税收入接近。 哪一种适合，取决于两人的年龄差、各账户的余额、CPP 与 OAS 的开始时间、是否有遗产安排。

## 常见情况
落地较晚，OAS 只能领一部分 在加拿大居住不满 40 年的，OAS 按年数折算，至少须居住满 10 年才能领取。这类家庭的退休收入更依赖自己的储蓄，账户安排的影响也更大。 一方先走 配偶作为 RRIF 的继任年金领取人，可以免税接手；没有指定的，余额可能先进入遗产，再按遗嘱处理。受益人的指定应与遗嘱一致。 长者被推销「没有风险、利息很高」的产品 任何声称没有风险、收益又明显高于存款利率的产品都应先问清：由谁发行、费用多少、何时可以赎回、提前赎回扣多少。分离基金有合同保证，但保证有比例、有日期、有费用，应以合同与基金资料为准。

## 服务内容
退休取款表 把 RRSP/RRIF、LIF、TFSA、非注册账户、CPP、OAS 放在同一张表上，按年份排出每年从哪里取、取多少，标出 OAS 回收线与 GIS 的影响。 受益人与继任安排 核对每个账户的继任持有人、继任年金领取人与受益人，与遗嘱是否一致；以分离基金持有的部分，说明合同受益人的给付方式。 转换与开户 RRSP 转 RRIF、LIRA 转 LIF 的时间与表格；经保险公司平台开立 RRIF 或 LIF。

## 延伸阅读
RRIF 最低取款与 OAS 回收测算，见 RRIF 知识站；长者照护与福利，见 长辈照护导航。

## 常见问题

问：RRSP 是不是要在 65 岁之前全部取完？
答：不必。常见的做法是在收入较低的几年分年取出一部分，把以后的收入压平；取多少、取到几岁，取决于 CPP、OAS 的开始时间与其他收入。目标是一生的总税负较低，退休后的生活水平不受影响。

问：一次性把 RRSP 全部取出，会怎样？
答：取出的全额计入当年收入，按累进税率计税，可能落入较高的税率并触发 OAS 回收。分年取出通常税负更低。

问：OAS 什么时候会被回收？
答：2026 年个人净收入超过 95,323 加元的部分，按 15% 回收 OAS。RRIF 取款、资本利得等都计入净收入。

问：TFSA 的取款会影响 GIS 吗？
答：不会。TFSA 的取款不计入收入，不影响 GIS 与 OAS；RRSP、RRIF 的取款则会。

问：夫妻之间可以分摊退休收入吗？
答：65 岁起，RRIF 取款等合格养老金收入最多一半可以与配偶分摊申报；也可以按较年轻配偶的年龄计算 RRIF 最低额。

# 离开加拿大前，TFSA、RRSP、FHSA、RESP 怎么处理 | 微出国

> 成为非居民后，TFSA 可以保留但不宜再供款，RRSP 离境时不计离境税、之后取款一般预扣 25%，非注册投资视同按市价卖出。逐个列出各账户在离境前后的选项、税务后果与期限。

网址：https://veryvisa.github.io/canada-registered-accounts/leaving-canada/

## 各账户在离境时的处理
账户 成为非居民之后 ------ TFSA 可以保留，账户内的收益在加拿大仍然免税；非居民期间供款，每月按 1% 计税。新居住国是否征税，按当地规定 RRSP / RRIF 可以保留，离境时不计离境税；之后取款，一般预扣 25% 的非居民税，税收协定可能降低 FHSA 可以保留，但非居民期间不能做免税的购房取款；应税取款一般预扣 25% RESP 孩子是非居民期间的供款没有 CESG；学生在海外就读符合条件的课程，仍可领教育资助 非注册账户 离境当天，大部分投资视同按市价卖出，产生离境税；可以申请延后缴纳，须提供担保

## 常见情况
走之前把 RRSP 全部取出 在居民身份的最后一年取出，全额计入当年收入，按累进税率计税；成为非居民后再取，预扣率一般是 25%，而且可以按年份分步取。哪一种更合算，要看金额、新居住国的税制与协定。 离开之后继续往 TFSA 存钱 非居民期间的供款，即使额度还在，也按每月 1% 计税，直到取出。很多人回国几年后才收到 CRA 的来信。 去美国 美国税法不承认 TFSA 与 RESP 的免税地位，账户内的共同基金还可能涉及美国的 PFIC 申报。去美国之前，这两类账户的处理宜请两国的持牌人士一起看。 账户还在、地址变了 机构寄出的税单、到期通知与 CRA 的信，寄到旧地址就收不到。离境前更新联系方式，并告知机构您的非居民身份，以便按正确的税率预扣。

## 服务内容
离境前的账户清单 逐个列出 TFSA、RRSP、FHSA、RESP 与非注册账户在离境前后的处理选项、各自的税务后果与期限。 取款的年份安排 按您离境的日期与新居住国，比较「离境前取」与「离境后按非居民取」的大致税负，供您与会计师确认。 协调持牌人士 离境税申报与跨境税务，转介持牌会计师；涉及美国的，见加美双边服务。

## 延伸阅读
加美两边的税务与保险，见 加美跨境税务与保险；CRA 原文见 离开加拿大的个人。

## 常见问题

问：回国或去美国之前，RRSP 要不要先取出来？
答：要比较两种做法的税负：在居民身份最后一年取出，全额按累进税率计税；成为非居民后再取，一般预扣 25%，可以分年取，新居住国是否征税另看。金额较大的，宜在离境前算清。

问：离开加拿大后还能往 TFSA 存钱吗？
答：额度在非居民期间仍然累计，但供款每月按 1% 计税，直到取出；回到加拿大成为居民后才能使用这些额度。

问：顾问说离境前要把所有账户都清空，有必要吗？
答：不一定。RRSP 与 TFSA 都可以保留，非居民取款按预扣税处理；是否清空，取决于新居住国是否对这些账户征税、申报是否繁重，以及您是否打算回来。

问：搬去美国，TFSA 和 RESP 有什么特别的问题？
答：美国税法不承认 TFSA 与 RESP 的免税地位，账户内的收益须在美国申报，加拿大的共同基金还可能涉及 PFIC。去美国之前，宜请两国的持牌人士一起看。

问：账户留在加拿大，需要通知机构吗？
答：需要。宜告知机构您的非居民身份与新的联系方式，以便按正确的税率预扣、寄送税单；有的机构对非居民的账户另有限制。

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