开了 FHSA，买房时取出的每一笔钱都免税吗？
首次购房储蓄账户（FHSA）· 合格提取时间线 · 勾一勾，看这笔提取会落在哪一边
不是。只有同时满足全部条件的「合格提取」才不计入收入；差一条，这笔钱就可能按应税提取处理——全额计入当年收入，机构预扣税。下面按买房的先后顺序把每一道条件摆开。
一、买房时间线：每一步各管一道条件
- 开户开户时要算「首次购房者」，这个口径和提款时的首次购房者口径不同，要分开核。额度只从开户之后才开始累积：没开户的那几年不产生额度。
- 存钱没有最短存放期：当天存进去、当天做合格提取也算数。但如果已经超额，合格提取不会减少或消掉超额，1%/月照跑。
- 签书面购房或建房合同合同上的取得日或完工日，要在提款次年的 10 月 1 日之前。
- 提款前自查，并填 RC725把下面「五道条件」逐条过一遍，再把 RC725（Request to Make a Qualifying Withdrawal from your FHSA）交给账户机构。
- 提款可以一次提，也可以分几次提；账户里的全部财产（含收益）都可以作合格提取。
- 取得或建成房子从首次合格提取那天起，到取得房子为止，要一直是加拿大居民。房子不能是提款前 30 天以上就已经取得的——已经买下超过 30 天的房子，不能再回头做合格提取。
- 一年内自住买下或建成后一年内，自住或打算自住，作为主要居所。
- 关户首次合格提取之后，参与期最迟到次年年底结束。账户里还剩钱，整笔直接转进 RRSP 或 RRIF：税延、不占 RRSP 额度。留着不动，参与期结束那天的全部市值一次性计入当年收入。
二、提款前的五道条件（全部满足才是合格提取）
勾选上面的条件，这里会显示这笔提取会落在哪一边
本页只讲通用规则，不判断个案；每一条是否真的满足，以 CRA 现行页面和你自己的事实为准。
| 结果 | 发生什么 |
|---|---|
| 五条全部满足：合格提取 | 不计入收入、不预扣、不用还；没有最短存放期。代价是额度不恢复，而且参与期开始倒计时——最迟到首次合格提取的次年年底要清空并关户。报在 Schedule 15 / T4FHSA。 |
| 任一条不满足：可能按应税提取处理 | 全额计入收到提款那一年的收入，机构预扣税；报在 line 12905 / 12906。如果那一年的申报已经评税，CRA 会复评把它加进去。应税提取占用的额度部分会转为再参与额度。 |
三、最容易弄错的四件事
- 先做了合格提取，再发现以前超额过。合格提取消不掉超额，1%/月会一直跑下去；提款前先确认没有超额。
- 买了房，账户里还剩几千块没处理。参与期结束时余额整笔计入收入；到期前直接转进 RRSP 或 RRIF 就能避开，还不占 RRSP 额度。
- 把开户的「首次购房者」和提款的「首次购房者」当成一回事。两个口径不同，提款时要按提款的口径重新核一遍。
- 以为 FHSA 和 HBP 只能二选一。同一套房可以叠着用，前提是每一次提取时各自的条件都满足；HBP 的那笔要在 15 年内还清，FHSA 的合格提取不用还。
来源：CRA · Withdrawals and transfers out of your FHSAs（五道条件、RC725、30 天、无最短存放期、超额不消）· CRA · First Home Savings Account (FHSA)。规则以 CRA 现行页面为准，2026-10-14 核对；本页讲通用规则，个案是否合格要逐条核对，不替代持牌专业意见。讲解见本站「三大注册账户」一页。