把原来的工作改成自己公司开票，就能享受一般公司税优惠吗？

个人服务业务 · 事实清单 · 先看工作事实，再看公司形式

不一定。税法看的不是合同抬头写的是公司还是个人，而是你实际怎么干活。五个条件同时成立，公司就可能被认定为个人服务业务：拿不到小企业扣除，拿不到一般税率减免，还要多交 5% 的附加税，能扣的费用也被压到很窄。这个工具不替你下结论，它把五个条件和要准备的工作事实摆出来，交给报税的人判断。

五个条件，要全部成立才算

CRA 的说法是：五条同时满足，才可能是个人服务业务；有一条不满足，就按普通公司处理。逐条勾选你的情况。

① 你是通过自己的公司提供服务客户付款给你的公司，而不是直接付给你个人。 ② 你本人或你的关系人是公司的特定股东一般指直接或间接持有任一类别已发行股份至少 10%。关系人包括血亲、配偶或同居伴侣、领养关系。 ③ 公司全年雇用的全职员工不超过 5 人全职员工＝每个工作日都干满一整天，正常病假与休假除外。全年超过 5 人，这一条就不成立。 ④ 付款方不是与你的公司有关联关系的公司客户若是你自己控制的关联公司，这一条不成立。 ⑤ 假如没有这家公司，你会被合理地视为客户的雇员这一条是事实问题，没有公式可算，见下一节的事实清单。

勾选后这里显示结果

未启用脚本时：五条全部成立＝可能是个人服务业务，须交专业判断；任何一条不成立＝按普通公司处理。

第 ⑤ 条：把工作事实写下来，不只看合同叫法

判断「没有公司时你是不是雇员」，和判断一个人是雇员还是自雇用的是同一套事实。CRA 先问双方当初的意图，再用下面这些事实核对意图是否站得住。逐条写出你的真实情况：

事实	要写清楚的	偏向雇员的样子
双方意图	合同怎么写、为什么这样写，双方理解是否一致	只把称呼从工资改成发票，其余照旧
控制	谁定工作时间、地点、方法，谁审你的成果	客户排班、管流程、按员工标准考核
工具与设备	电脑、软件、车辆、场地由谁提供、谁付钱	全部用客户的
分包与雇帮手	能不能自己找人替你做、自己付钱	必须本人亲自做
财务风险	有没有自担的固定开销、坏账、返工成本	不承担任何亏损可能
投资与管理	是否为这门生意投入资金、自己管理运营	没有投入，也不管经营
赚取利润的机会	能否靠定价、效率、多接客户多赚	按时间拿固定报酬，干多干少一个价

单独一条说明不了问题，要看整体关系。CRA 还提醒：不能请 CRA 就「没有公司时你算不算客户雇员」出具 CPP/EI 裁定；能请求裁定的，是你算不算自己公司的雇员。

落进去以后会怎样

拿不到小企业扣除，也拿不到一般税率减免；联邦另加 5% 的个人服务业务附加税。
BC 的低税率只给能拿联邦小企业扣除的收入，个人服务业务按一般税率走。公司留存的这部分利润，BC 合计约按 45% 计（联邦 28%＋附加 5%＋BC 12%，2026 税年）。
能扣的费用大幅收窄，主要剩下付给本人的薪酬与相关福利，以及少数销售或催收费用。
最后整个家庭是不是比当雇员交得更多，要把工资、股息提取和个人收入档位一起算，单看公司税率下不了结论。能确定的只是：小企业低税率和递延这两样好处没有了。

容易看错的三处

「我开了发票，所以不是雇员」：发票和公司只是形式，第 ⑤ 条看的是干活的事实。
「只有一个客户就一定是」：雇了超过 5 名全职员工全年在岗，第 ③ 条就不成立；客户单一不等于个人服务业务。
「客户多就一定不是」：客户数量不是五个条件之一。每份合同的工作事实都要单独看。

本页只整理条件与事实，不对任何个案下结论；涉及具体安排请交给报税人或会计师按全部事实判断。税率为 2026 税年 BC 口径。

来源：CRA：Determine if the worker’s corporation is carrying on a PSB；CRA：Fact sheet – Personal services business（论坛解读）；CRA RC4110：Employee or Self-Employed?；ITA s.125；ITA s.123.4；ITA s.123.5（论坛解读）。